Der Praktische Ratschlag „2200-1 Planung einzelner Aufträge“ (2200-1 Engagement Planning) unterstützt die Interne Revision bei der Anwendung des Standards „2200 Planung einzelner Aufträge“ (2200 Engagement Planning), der zu den Ausführungsstandards der Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision gehört.

Nach dem Praktischen Ratschlag 2200-1 plant und führt der Interne Revisor die Prüfung durch, was durch einen Vorgesetzten überwacht und genehmigt wird. Das zum Prüfungsauftrag zugehörige Arbeitsprogramm enthält:

• Prüfungsziele
• Technische Erfordernisse, Geschäftsziele, Risiken und Prozesse
• Art und Ausmaß der erforderlichen Tests
• Vorgehensweise
• Ggf. Anpassungen während der Prüfung

In Abhängigkeit von unterschiedlichen Faktoren wie Größe der Internen Revision sowie Komplexität und Breite des Vorhabens, setzt die Leitung der Internen Revision einen der Organisation angemessenen Formalisierungs- und Dokumentationsgrad fest. Darüber hinaus definiert die Interne Revision weitere Prüfungsanforderungen und die Form der Berichterstattung. Der interne Revisor konzentriert sich auf den Informationsaustausch, kommuniziert mit den zuständigen Führungskräften, hält Besprechungen ab und dokumentiert Schlussfolgerungen in den Arbeitspapieren. Der Leiter der Internen Revision wiederum bestimmt wem, wann und wie die Prüfungsergebnisse kommuniziert werden.

Für den vollständigen Text des Praktischen Ratschlags „2200-1 Planung einzelner Aufträge“ (2200-1 Engagement Planning) sowie dem zugehörigen Standard „2200 Planung einzelner Aufträge“ (2200 Engagement Planning) vgl. die Praktischen Ratschläge sowie die Internationalen Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision (www.theiia.org oder www.diir.de).

Literatur:

• The Institute of Internal Auditors (IIA): International Professional Practices Framework (IPPF) 2011, Altamonte Springs, Florida, USA
• Deutsches Institut für Interne Revision (DIIR), Frankfurt am Main, Institut für Interne Revision Österreich (IIA Austria), Wien und Schweizerischer Verband für Interne Revision (IIA Switzerland), Zürich (Hrsg.): Internationale Standards und Praktische Ratschläge für die berufliche Praxis der Internen Revision 2011