Die vorherige Fassung der Mindeststandards für die Interne Revision (MS-IR) für Kredit- und Finanzinstitute aus dem Jahr 2005 war zuvor überarbeitet und erweitert worden.

Kontrollfunktionen stärken

Die aktualisierten MS-IR führen dazu, die Interne Revision als eine der bankinternen Kontrollfunktionen und somit die Governance einer Bank zu stärken, teilte die FMA anlässlich der Veröffentlichung mit. Durch die zentrale Verankerung der Internen Revision im Kreditinstitut und ihre laufende Prüftätigkeit könne sie oft noch vor dem Bankprüfer und vor der Aufsichtsbehörde Risiken erkennen. Der Dialog zwischen bankinterner Revision und Aufsichtsbehörde solle erweitert werden. Zudem werde die Interne Revision innerhalb der bankinternen Kontrollfunktionen klarer verortet.

Vorgaben der Regulierungsbehörde umgesetzt

Die MS-IR sollen eine Verbindung zum jüngst von der Europäischen Bankenregulierungsbehörde (EBA) in Paris überarbeiteten Auslagerungsregime herstellen, indem sie spezifizieren, ob und wann Aufgaben der Internen Revision ausgelagert werden können. Ebenfalls aus EBA-Vorgaben leiten sich die verstärkten Eignungsanforderungen an Leiterinnen und Leiter der Internen Revision ab, die auch mit entsprechenden Anzeigepflichten an die zuständige Aufsichtsbehörde verbunden sind. Diesen Vorgaben wird in den MS-IR nunmehr ebenfalls entsprochen.

FMA prüft im Einzelfall

Die FMA stellt fest, dass es sich bei den Mindeststandards um keine Verordnungen handelt. Über die gesetzlichen Bestimmungen hinausgehende Rechte und Pflichten ließen sich aus ihnen nicht ableiten. Die Behörde prüfe im Einzelfall, „ob durch die Nichtbeachtung von Empfehlungen in Mindeststandards auch gesetzliche Bestimmungen (einschließlich nationaler und europäischer Verordnungen) verletzt wurden“.

Weitere Infos zu den Mindeststandards der österreichischen Finanzmarktaufsicht für die Interne Revision finden Sie hier.

Die Interne Revision Autor: Prof. Dr. Marc Eulerich Im Spannungsfeld von wirtschaftlichen Chancen und Risiken spielt die Arbeit der Internen Revision eine zentrale Rolle bei der Verbesserung und Absicherung unternehmerischer Aktivitäten und Geschäftsprozesse. Wie die Revisionsfunktion im Governance-Kontext optimal aufgestellt sein sollte, zeigt das neue Lehr- und Grundlagenwerk von Marc Eulerich aus theoretischer und praktischer Sicht. Im Fokus stehen u.a.: Regulatorische Vorgaben, Standards und Rahmenwerke wie z.B. IPPF, COSO und Three Lines of Defense Ziele und Aufgaben der Internen Revision, Revisionsprinzipien und Revisionsfelder Organisation und Personal, Perspektiven interner und externer Stakeholder Revisionsprozess und wesentliche Schritte der erfolgreichen Prüfungsdurchführung Aktuelle Entwicklungen wie Continuous Auditing u.v.m.

(ESV/fab)