Management-Fraud

• Joachim Kregel
• Volker H. Peemöller

Eine der klassischen Aufgaben der IR ist die Verhinderung bzw. die Aufdeckung von Management Fraud. Sie hilft dem operativen Management (3-L-M) bei der Bewertung und effektiven Ausgestaltung von IKS, RFS und RMS sowie Compliance System und sorgt so für eine verbesserte Prophylaxe gegen Fraud. Bei Verdachtsmomenten unterstützt sie das operative Management in der Aufklärung möglicher Fraud-Fälle und dem gesamten Unternehmen durch Identifizierung der Personen, die dolose Handlungen vorgenommen haben und kann, meist in Kooperation mit der Staatsanwaltschaft und Steuerfahndung, nennenswerte Beträge, die dem Unternehmen durch dolose Handlungen verlorengegangen sind, zurückführen. Es bleibt jedoch eine große Diskrepanz bei den Fällen, die durch ein effektives IKS und eine wirksame IR aufgedeckt werden, im Vergleich zu den Fällen, die durch Hinweisgeber (Whistle Blower) aufgedeckt werden. Diese sind, siehe Fraud-Report, weiter doppelt so hoch wie die durch IKS und IR aufgedeckten. Offensichtlich reicht eine Fraud-Prophylaxe allein nicht aus, sie bedarf der Unterstützung durch repressive Maßnahmen, um Unternehmenswerte effektiv zu schützen.

Seiten 555 - 599