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• Information und Kommunikation (IPPF Nr.2100)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. September 1992Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS) – Steuerung und Überwachung… …. 1789-1792 Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. September 1992…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2004

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …, Michael; Spira, Laura F.: The Turnbull Report, Internal Control and Risk Management: The Developing Role of Internal Audit, Edinburgh 2004 (ISBN… …; Formen aggressiven Verhaltens gegenüber Mitarbeitern) Sheffield, James; White, Siobhan: Control self-assessment as a route to organisational excellence: A… …die IR; Control Self Assessment, Fallstudie) Smith, Jim; O‘Keeffe, Nellie; Georgiou, Jim; Love, Peter E. D.: Auditing construction costs during building… …Internet; WebTrust Siegel; Durchführung von WebTrust-Prüfungen) IT Governance Institute: IT Control Objectives for Sarbanes-Oxley, Rolling Meadows 2004 (ISBN…

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• Praxisorientierte Ansätze für interne Kontrollen

  …, strukturiert bewertet und auch verbessert werden können. Als Ausgangsbasis für eine solche Struktur wurde COSO-ICSR (Internal Control over Sustainability…

• Art der Arbeiten (IPPF Nr.2100)

  Dr. Oliver Bungartz

  …Governance)“, „2120 Risikomanagement (2120 Risk Management)“ und „2130 Kontrollen (2130 Control)“ veröffentlicht und vom Deutschen Institut für Interne Revision… …„2130 Kontrollen (2130 Control)“ gibt es die folgenden Umsetzungsstandards: 2130.A1 Beurteilung der Angemessenheit und Effektivität von Kontrollen… …Kontrollprozessen (2130-1 Assessing the Adequacy of Control Processes) 2130.A1-1: Zuverlässigkeit und Integrität von Informationen (2130.A1-1 Information… …Beurteilung von Schwächen der generellen IT-Kontrollen (GAIT for IT General Control Deficiency Assessment) Für den vollständigen Text der Erläuterungen zum…

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• Definition der Internen Revision

  Dr. Oliver Bungartz

  …effectiveness of risk management, control, and governance processes.“ Die Definition ist durch das Deutsche Institut für Interne Revision e.V. (DIIR)…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Aufbauorganisation

  …gegliederte Auflistung der im Unternehmen durchgeführten Geschäftsprozesse das Grundgerüst sowohl für das Internal Control Self Assessment als auch für die… …Requisition Approval Purchase Order Processing Open Purchase Order Review B 5. Goods Receive Goods Receive Process Goods Quality Control… …inhaltliche Dimension der Revisionsarbeit. Abbildung 14: Revisionspyramide I90 Den Fuß dieser Pyramide bildet das Internal Control Self Assessment, das in… …Glie- derungspunkt. 2.1.2.1. behandelt wird. Grundlegende Anforderungen an das IKS werden hier als sogenannte „basic internal control requirements“ an… …unter anderem die Anforderungen des Internal Control Self Assessments enthalten (Gliederungspunkt 2.1.2.2.). Eine Sonderstellung nehmen, wie die… …begünstigen, wohin- gegen individuelle und übergeordnete Belange tendenziell zentral zu behandeln sind. Control Self Assessment Das Self Assessment, im… …Folgenden Control Self Assessment (“CSA“) genannt, bildet die erste Stufe der Revisionspyramide –in zweierlei Hinsicht: Zum einen symbolisiert die erste… …Stufe inhaltlich die „basic internal control requirements“, so- zusagen die „Grundausstattung“ der Unternehmung mit IKS Elementen. Zum ande- ren… …Die Control Self Assessment (CSA) Methode dient der Beurteilung und Bewertung existenter Elemente des IKS durch die Unternehmenseinheiten in Form von… …schrittweisen Verbesserung des IKS. Die Ausrichtung eines Control Self Assessment (CSA) Systems ist in Abhän- gigkeit folgender Faktoren zu sehen: –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Compliance und Revision

  WP/StB Joerg Schoberth

  …In der betriebswirtschaftlichen Literatur wurden die Begriffe Compliance und Revision insbesondere durch die Verlautbarung „Internal Control – In-… …. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl. Jersey City 1994. 4) Vgl… …. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: WPK-Mitteilungen 1996, S. 157–160… …. 303 Bedeutung Interner Kontrollsysteme Abb. 1: Zielkategorien, Komponenten und Ebenen von COSO I Quelle: COSO – o.V., Internal Control – Integrated… …unternehmerische Steuerungstä- tigkeiten umfasst. Unabhängig von der unrichtigen Übersetzung von „In- ternal Control“ mit „Internes Kontrollsystem“ 7) darf ein… …und Berlin 2003. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Volume 1. 2. Aufl… …betriebswirtschaftliche Forschung 1986, S. 996–998. Lück W, Markowski A.: Internal Control COSO Report; Guidance on Crite- ria of Control; Internal Financial Control, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  International Professional Practices Framework – Overview of the current guidance of the Institute of Internal Auditors

  T. Flemming Ruud, Philipp Friebe, Daniela Schmitz, Shqiponja Isufi

  …different legislative and regulatory initiatives aimed at improving the Governance, Risk Management and Internal Control of an organization. The PPF has… …. FINMA-Circular 2008/24 Supervision and Internal Control banks (former Circular 06/6 Supervision and Internal Control of the Swiss Federal Banking Commission). 4… …systematic, disciplined approach to evaluate and improve the effectiveness of Risk Management, Control, and Governance processes. Figure 2: Definition of… …Governance, Risk Manage- ment and Internal Control. The Position Papers primarily explain the roles of Inter- nal Audit in relation to these processes. For… …Control processes (Standard 2100). To clarify the interrelationship of these three processes, the order was changed. Standard 2110 relates to Governance… …(previously Risk Man- agement). Standard 2120 relates to Risk Management (previously Internal Control), while Standard 2130 describes the tasks of Internal…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Stichprobenverfahren

  Dipl.-Kffr. Anna-Katharina Kloska

  …müssen um eine adäquate Stichprobe zu generieren. “Based on the auditors understanding of internal control, the auditor identifies the characteristics or… …attributes that indicate performance of a control, as well as possible deviations conditions which indicate departures from adequate performance …” 4 Darüber… …of control risk Tabelle 1: Examples of factors influencing sample sizes for tests of control Higher preliminary assessment of control risk (1) b… …Lower expected error (ie. rate of deviation) in population e. Number of items in population Lower preliminary assessment of control risk Lower tolerable… …on sample size unless population is small (1) A high preliminary assessment of control risk may result in a decision not to perform tests of control… …. (2) High expected deviation rates may result in a decision not to perform tests of control. Tabelle 2: Examples of factors influencing sample sizes for… …Smaller sample size Larger sample size a. Assessment of control risk, supported by tests of control b. Reduction in detection risk because of other… …substantive tests relating to the same financial statement assertions Lower control risk Greater use of other substantive tests c. Tolerable error Larger… …financial statements Higher control risk Reduced use of other substantive tests Smaller measure of toler able error Larger expected errors, individually or in… …, Section 207, Statistical Sampling (1). 6 Vgl. Information Systems Audit and Control Association (ISACA), Audit Sampling Document G10, in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Auditor – Generalist or Specialist

  Dr. Heinrich Schmelter

  …audit methodology 3. Internal control and risk management knowledge 4. Internal audit experience 5. Financial knowledge 6. Technology knowledge 7. IT… …tor/the respective internal audit department and destroys the value of any audit re- sult, in the individual case. 2.7 Specific Internal Control and… …Risk Management Knowledge Internal control and risk management include specific specialist knowledge, which can only – and almost exclusively – be… …monitoring function, the audit department must primarily ensure the functionality of internal control and ensure sufficient risk management84. In order to… …. Because neither internal control, nor risk management are common (university) education subjects, these specific professional requirements essentially need… …audit experience is the collective product of many years of work in internal audit. Beyond internal audit methodology, internal control and risk man-… …also work perfectly regarding audit methodol- ogy and be a competent advisor for internal control issues. After several years in a company, he/she… …processes. Regarding internal control, he/she must be the best specialist advisor in the company, together with the internal audit manager. In accordance… …described above for the finance- oriented senior auditor. With the specialist internal control knowledge, similarly high requirements also exist for… …finance-oriented, technically-oriented and IT- oriented senior auditors, of course, always with the expectation of having the neces- sary specific internal control…

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