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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Aufbau- und ablauforganisatorische Aspekte des Integrated Reportings

  Klaus Panitz, Aissata Touré

  …, bspw. um Angaben zu Emissionswerten, zur Mitarbeiterstruktur oder zu Arbeitsunfällen. Diese Daten sind von unterschiedlicher Komplexität, sind… …unterscheidet die transaktionale Ebene zur operativen Erfassung von Daten der Einzelgesellschaften eines Kon- zerns, und die Konzernsteuerungsebene, in der die… …, vorzunehmende Ermittlung von Daten nach konkreten und in Richtlinien dokumentierten einheitli- chen Vorgaben vorzunehmen. Zur Gewinnung und Absicherung eines… …Fragestellung und Zielsetzung Derzeit wird das Thema Integrated Reporting von den Unternehmen noch sehr un- terschiedlich gehandhabt, so dass auch kein… …nicht in qualitativer Hinsicht. Es regelt auch nicht konkret, welche Inhalte enthalten sein und welche Ermittlungs- sowie Darstellungsmethoden zur… …Ziel- setzung entsprechen, dass nur jene Informationen in den Bericht aufgenommen werden, die von den Unternehmen für den zu gewährenden Einblick als… …Anwendung des Integrated Reportings („strategieorientiert“): Aus- gehend von einer Überprüfung der Unternehmensstrategie und des Geschäfts- modells werden die… …menen nichtfinanziellen Informationen werden von Unternehmen zu Unternehmen stark variieren. Es kann sich um ein breites Spektrum an Inhalten handeln… …Compliance, – Umstrukturierung und Integration von Gesellschaften, – Systemlandschaft und neue Technologien, – Eigentümer- und Investorenstruktur, –… …Qualifiziertes Personal, – Steuerungsmodelle und Incentivierungssysteme sowie – Kommunikationsstrategie. Bei der Entwicklung von Lösungsansätzen in Bezug…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …und insbesondere ein probates Mittel zur Prüfung des Zusammenspiels von generellen und bereichsspezifischen Kontrollen sein kann. 1. Einleitung „Nichts… …, Operational Auditing (Prüfung von Funktionen, Prozessen, Geschäftsbereichen und Projekten) und Management Auditing (Prüfung von unternehmensinternen Regelungen… …einen Leitfaden zur Nutzung von Reifegradmodellen durch die Interne Revision veröffentlicht und dadurch explizit die zunehmende Bedeutung von… …Bedeutung der Prüfung der Internen Kontrollen im Rahmen der allgemeinen Organisationsprüfung eingegangen werden. 3. Zusammenspiel und Wirksamkeit von… …der Literatur zur Internen Revision findet man viele verschiedene Definitionen und Klassifizierungen von Kontrollen. Insbesondere die internationalen… …auf Ebene einer Einheit Individuelle Kontrollen auf Ebene einer Einheit Abb. 2: Methode zur Identifikation von Kontrollen (nach GAIT-R, S. 3)… …aufdeckende/nachgelagerte Zielsetzung besitzen. Man unterscheidet ma nuelle und automatisierte Kontrollen. Zur Unterscheidung und weiteren Charakterisierung von verschiedenen… …. Übergreifende Verfahren zur Erstellung und Nutzung angemessener Dokumente und Aufzeichnungen (manuell oder automatisch), die helfen, den korrekten Nachweis von… …(GAIT for Business and IT Risk) schlägt eine Methode zur Identifikation von Kontrollen zur Steuerung von Geschäftsrisiken und Erreichung von… …bewerten und – falls mehrere Prüfungen ausgeführt werden, von denen jede ausgewählte Schlüsselkontrollen abdeckt – zumindest in einer Prüfung die Gestaltung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Grundlagen zur Prüfung von Ratingverfahren; Aufbau des VR-Rating der Genossenschaftsbanken; projektbegleitende Prüfung bei Einführung; Systemprüfung… …: Steuerung und Überwachung von Unternehmen, 4. Aufl., Berlin 2014 (ISBN 978-3-503-15424-1). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung von Internen… …Risikomanagement. In: Risikomanagement und Frühwarnverfahren in Kreditinstituten: Aktuelle Anforderungen – Instrumente – Prüfung, 2. Aufl., hrsg. von Ulrich Bantleon… …Nutzen und praktischer Umsetzung. In: Transparenz durch digitale Datenanalyse: Prüfungsmethoden für Big Data, hrsg. von Deggendorfer Forum zur digitalen… …; Erkennen der wesentlichen Risiken; Prüfung von Unternehmensprozessen; Kosten und Nutzen der Datenanalyse) Withus, Karl-Heinz: Betriebswirtschaftliche… …Compliance-Management; Bedeutung von Rahmenwerken; betriebswirtschaftliche Grundsätze zur Struktur und Ausgestaltung von Compliance-Management-Systemen; Compliance Kultur… …Big Data, hrsg. von Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse e.V., Berlin 2014 (ISBN 978-3-503-15675-7). (DV Prüfungen; Prüfungsmethoden… …Instrumente – Prüfung, 2. Aufl., hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2013, S. 301–357. (Kreditinstitute, Prüfung; dolose Handlungen… …. (Kreditinstitute, Prüfung; Regulierung von Finanzinstituten; Zweck des Compliance Framework; Verknüpfung des Modells der Regulierung mit dem Modell der Unternehmung… …; Anpassungsfähigkeit des 2-Modelle-Ansatzes) DIIR-Arbeitskreis „Prüfung des Kreditgeschäftes“: Spezifische Prüfungen im Kreditbereich: Leitfaden und Prüfungs-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Externe und interne Prüf- und Lenkungsorgane

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Düsseldorf erstellte beispielsweise 2002 den Leitfaden „Die Behandlung von Vorteilszuwendungen i. S. v. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG“ als Orientierungs- hilfe… …201 der Betriebsprüfung sowie im Anhang mögliche Prüfungsfragen zur Sachverhalts- ermittlung.640 Mögliche Hinweise von Zuwendungen nach § 4 Abs. 5 S… …Besteuerungsverfahrens und zur Verfolgung von Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten mitzuteilen. b) Österreich641 Die österreichische Finanzverwaltung führt… …für die Abgabenhebung des Abgabenpflichtigen oder einer anderen Person von Bedeutung sind. • Prüfung nach § 99 Finanzstrafgesetz: Hier hat der… …gen, geschäftliche Unterlagen einsehen und prüfen (lassen). Es besteht eine Ver- pflichtung zur Auskunftserteilung bzw. Offenlegung von… …und den zur Erfüllung von Aufgaben ergangenen Weisungen entspricht und die zweckgebundenen Zuschüsse Dritter bestimmungsgemäß verwendet sind (Ord-… …. Anlässlich der Prüfung erstellte anschließend die Kreisverwal- tung eine Dienstanweisung zur Korruptionsprävention und führte mehrere Seminare für… …Verfahren nach § 270 Abs. 3 geltend gemacht werden können, hindern die Gültigkeit der Prüfung nur, wenn ein solches Verfahren zur Bestellung eines ande- ren… …-mitarbeiter für das Projekt „Korruptionscontrolling“, • Durchführung von externen Prüfungen zur Feststellung von Korruptionsursa- chen oder… …Monitoring der Aufgabenerledigung hinsichtlich Auftreten von Schwachstellen. Die deutsche Bundesregierung erließ im Juni 1998 eine Richtlinie zur Korruptions-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2014

  Periodische Gremienberichterstattung der Internen Revision in Kreditinstituten

  Jürgen Rohrmann, Simone Krines

  …Revision Rechnung zu tragen. 5 Damit wird dem Aufsichtsorgan von Kreditinstituten ein zusätzliches Instrument zur Überwachung der Geschäftsleitung in die… …Projekten begleitend tätig sein muss, die Geschäftsleitung durch ihre Berichterstattung diesbezüglich unterstützt und somit einen wesentlichen Beitrag zur… …beschäftigen sich an einigen Stellen mit Qualität und Inhalt der Berichte. Im Folgenden sind diese überblicksartig dargestellt: Leitfaden zur Durchführung… …der Internen Revision (z. B. Beratung, Begleitung von Projekten und aufsichtsrechtlichen Prüfungen) Festgestellte wesentliche Mängel und ergriffene… …unterjährige Aktivitäten der Revision (z. B. auch Beratung, Begleitung von Projekten und aufsichtsrechtlichen Prüfungen) sind aus best practice Gesichtspunkten… …und DSGV Fachausschuss Kontrolle und Prüfung: Empfehlung zur Ausgestaltung der Berichtspflicht gem. § 25c Absatz 4a Nummer 3 Buchstabe g KWG. 32 In… …Vgl. DSGV: Fachausschuss Kontrolle und Prüfung: Empfehlung zur Ausgestaltung der Berichtspflicht gem. § 25c Absatz 4a Nummer 3 Buchstabe g KWG. Abb. 5… …erhält ,um die Inhalte zur Kenntnis zu nehmen und gegebenenfalls weitere Informationen einholen zu können, damit sie im Falle von Rückfragen des… …zur unmittelbaren Berichterstattung über die Ergebnisse der durchgeführten Prüfungen berichtet die Interne Revision periodisch zusammengefasst an… …diesen Berichten, dass sie, von einzelnen Revisionsprüfungen und der diesbezüglichen Berichterstattung losgelöst, eine Zusammenfassung bzw. eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  …. weiter etwa die Begriffs- bestimmungen bei: Lindner/Schroeren 2013, S. 67; grundsätzlich zur Corporate Governance von Banken: Hopt/Wohlmannstetter 2011… …an- gesehen. Weitere Modelle zur Wirkung von Vernetzungen in Banksystemen ergeben demgegenüber auch höhere Stabilität bei heterogenen… …. zur Analyse der Krise von Northern Rock auch: Bank of England 2007, S. 10–12. D. Gramlich 60 die institutionellen Einleger in großer Eile ihre… …Entwicklungen des Gesamtmarktes existenziell überlagert werden. Zusätzlich zur Erfassung von Einzelgeschäften und der intern ausgerichteten Governance von… …Settlements zeigen, dass die Finanzzyklen sich von den Zyklen der Realwirtschaft entfernen und ausgeprägter werden.29 ___________________ 25 Vgl. zur… …von umweltproblematischen Projekten die Interessen des „Stakeholder Umwelt“ gefährden. 3 Konsequenzen der Systeminstabilität für die Corporate… …umgebender Systeminstabilität sowie der Beachtung von Feedbacks auf die Systemstabilität leistet einzelbankbezogene Beiträge zur Gesamtstabilität. Diese sind… …55 DIETER GRAMLICH Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken � 1 Corporate Governance der Banken in… …bestehenden Corpora- te Governance von Banken Kritik aufkommen lassen.1 Neben Vorwürfen bei der Organisation von Lenkung und Überwachung wird speziell die… …ter und Vernetzungen auf den Finanzmärkten neue Anforderungen für die Steue- rung von Finanzinstituten.5 Eine höhere Dynamik bei der Reaktion auf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG

  Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen, Wilhelm Obermüller

  …Vgl. Deutsches Institut für Interne Revision e.V.: DIIR Prüfungsstandard Nr. 4 – Standard zur Prüfung von Projekten – Definitionen und Grundsätze… …, Frank- furt/Main 2008. 147) Vgl. Düsterwald R./ Fries-Palm S./ Peis M./ Schwarz U./ Trinkaus K.: Leitfa- den zur Prüfung von Projekten – Erläuterungen… …revisionsseitig Aussagen zur Funktionsweise der Prozesse und der Erkennung von Wechselwirkungen getroffen werden. Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG 218… …besteht in der von der Internen Revision vorzunehmenden Prüfung von Projekten im Hinblick auf das Projekt- management, Produkte/Dienstleistungen/Pro- zesse… …erläutert.146) Die- ser kann unter der Internetseite www.diir.de eingesehen bzw. heruntergeladen werden. Weitere Erläuterungen sind in dem Leitfaden zur Prüfung… …Projektrevision besteht in der von der Internen Revision vorzunehmenden Prüfung von Projekten im Hinblick auf das Projektmanagement, Produkte/… …zesse zur Erstellung des Business Case eines Projektes oder die Beurteilung des Business Case selbst Prüfung von fach- lichen Anforderungen des Projektes… …205 VIII Prüfung der Kreditnehmereinheit nach KWG von Axel Becker, Jan Hendrik Meyer im Hagen und Wilhelm Obermüller 1 Einleitung Durch die… …berücksichtigen sind.119) Daher wurden im Rahmen der 5. KWG-Novelle die Vorschriften zur Bildung von Kreditnehmereinheiten überarbeitet. Die Um- setzung der… …zur Identifizie- rung, Steuerung und Limitierung von Konzentrationsrisiken für die Zwecke des externen Meldewesens, aber auch für die Zwecke des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …ausdrücklich nicht enthalten, weil es hierfür bereits den DIIR Standard Nr. 4 und den Leitfaden zur Prüfung von Projek- ten gibt.… …13 3 Einleitung 3.1 Hintergrund Das Deutsche Institut für Interne Revision hat im Mai 2008 den Prüfstan- dard Nr. 4, den Standard zur Prüfung von… …Zukunft zunehmend an Bedeutung gewinnen wird. Einen firmenübergreifenden, systematischen Ansatz zur Prüfung des Portfolio- und Programmmanagements sowie der… …Projekten, herausgegeben. Er stellt das Rahmenwerk für die Beschreibung des Aufgabengebiets „Projektrevision“ dar. Im Standard werden auch das… …dabei um ein nur wenig standardisiertes Gebiet, dem von der Internen Revision bislang gelegentlich nur begrenzte Beachtung geschenkt wird, das jedoch in… …Methoden und Standards für Portfolio-, Programm- und Projektmanagement gibt es bislang nicht. Der Leitfaden hat das Ziel, diese Lücke zu schließen. Im… …übergreifendes Prüfkonzept sicherzustellen. Insofern stellt der Leitfaden ein unabhängiges Werk für Prüfer dar. Der Leitfaden enthält keine konkreten Fragebögen… …haben. Auch die Nomenklatur ist uneinheitlich. Dennoch stellen gerade die Steuerungsprozesse außerhalb von einzelnen Pro- jekten und Programmen ein… …der Leitfaden aber auch Orientie- rungshilfe für Führungskräfte in den betreffenden Organisationseinheiten sein, denn die Mindestkontrollen können… …entwickeln und zur Verfügung stellen oder anwenden. Im Unterschied zum P3O-Modell des Office of Government Commerce ist hier das Projektmanagement selbst…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Beschreibung des Prüfgebietes

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Der Leitfaden zur Prüfung von Projekten enthält kein eigenes Kapitel zum Programmmanagement, zur Vereinfachung wurde darin die Prüfung von Pro- grammen… …vom Projektmanagement. Auf diese Elemente geht der Leitfaden zur Prüfung von Projekten nicht ein, deshalb ist diesen Themen im vorliegenden Leitfaden… …Portfolios, einzelne oder mehrere Programme sowie einzelne oder mehrere Projekte beinhalten. Da der DIIR-„Leitfaden zur Prüfung von Projekten“ das Gebiet… …Projektsteuerungssystem ist das System, das in einem Unternehmen zur erfolgreichen Koordination der mit der Generierung, Priorisierung und Durchführung von Projekten… …außerhalb von Projekten und Programmen der oben genannten Definition entsprechend zur Steuerung von Projekten, Programmen und Portfolios ein- gesetzt wird… …ohne die von ihm erstellten P3M- Vorgaben. Im vorliegenden Leitfaden wird unter dem P3M-Prozess nur der Prozess zur Erstellung, Verbreitung, Schulung… …Leitfadens. Der Titel: „Leitfaden zur Prüfung des Portfoliomanagements“ wäre nach Mei- nung der Autoren aber nicht ausreichend gewesen. Nicht nur, weil auch… …Projektsteuerungsystem alle Gebiete, die mit der Steuerung von Portfolios, Programmen und Projekten zu tun haben: � Portfoliomanagement � Programmmanagement �… …mit der Prüfung von Großprojekten gleichgesetzt. Bestimmte Ele- mente des Programmmanagements unterscheiden sich jedoch auch in prüfe- rischer Hinsicht… …, werden wir im Folgenden stattdessen stets syn- onym vom „P3M-Prozess“ sprechen, dem Prozess zur Erstellung und Verbrei- tung von Standards und Methoden für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Projektsteuerungssystems

  Strategisches und operatives Portfoliomanagement

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …im Leitfaden zur Prü- fung von Projekten wie folgt definiert: 4) Quelle: eigene Darstellung 5) Vgl. DIIR Standard Nr. 4: Standard zur Prüfung von… …Projektfestlegung im Rahmen des Portfolios 41 Ansätze zum Prüfgebiet „Business Case“ werden bereits im „DIIR Leitfaden zur Prüfung von Projekten“ beschrieben. Im… …von Projekten“ sowie das Kapitel zur Projektfestlegung in diesem Leitfaden), bevor die Gelder für das betreffende Programm oder Projekt be- willigt… …darstellen, um eine Entscheidung zur Umsetzung des geplanten Vorhabens zu ermöglichen. 7) Vgl. DIIR Standard Nr. 4, 2008: Standard zur Prüfung von Projekten… …Projekten verstanden, die eingesetzt werden, um eine Gruppe von Programmen und Projekten zur operativen Umsetzung von strategischen Unternehmens(be-… …zur Überwachung im Portfoliomanage- ment erforderlich ist. Ohne eine eindeutige Generierung von Projekten aus der Unternehmensstra- tegie, aber auch… …Projekt-Budgetierung ist derjenige Prozess, mit dem Geld- und Sachmit- tel zur Umsetzung strategischer und wichtiger operativer Maßnahmen in Form von Projekten oder… …Projektbudgets für einzelne Projekte. Hier wird in der Regel zunächst über den Business Case entschieden (siehe Kapitel „Business Case“ im „Leitfaden zur Prüfung… …oder nicht nachvollziehbar. � Die Verantwortlichkeiten zur Prüfung sind nicht getrennt von denen zur Erstellung. � Es findet keine Durchsicht und… …Projekten Strategisches und operatives Portfoliomanagement 28 „Ein Portfolio ist die Anzahl von Projekten in einer bestimmten organisatori- schen Einheit…

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