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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Kleinbetragsbestellungen durch Fachbereiche

  Ein Instrument zur Reduzierung der Beschaffungskosten
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Cell Consulting zusammen mit dem Institut für Technologie-Management der Universität St. Gallen zu folgendem Ergebnis: 2 Ein Prozent Einsparung bei… …der Dank für den fachlichen Input und die Teilnahme an einer empirischen Umfrage (vgl. Abschnitt 3). 2 Vgl. Vollrath, C./Nase, A. (2003). 3 Vgl. Brain… …Aufgabe des Einkaufsmanagements besteht also darin, Instrumente zur Reduzierung der Beschaffungskosten zu definieren und erfolgreich umzusetzen. 2… …• Life-Cycle-Verträge Kat. C 20% 80% 2. Nutzung des Wettbewerbs • Bei höheren Auftragswerten Überprüfung der Vertragskonditionen in kürzeren… …Kosten des Beschaffungsprozesses 1. Outsourcing der Beschaffungsaktivitäten 2. E-Procurement, Digitalisierung (zum Beispiel digitale Einkaufsplattformen… …Beschaffungsprozesses Abb. 1: Ansätze zur Reduzierung der Beschaffungskosten Tab. 2: Instrumente zur Reduzierung der Einkaufspreise und der Kosten des… …Fachbereiche (vgl. Tabelle 2). 12 Bei Produktionsmaterial sind BANF eher die Ausnahme. Der Einkauf vereinbart aufgrund der gemeldeten Planbedarfe mit den… …wurden zum Beispiel andere Möglichkeiten der Kostenreduzierung realisiert (vgl. Abschnitt 2) oder es gab Bedenken aufgrund des Missbrauchsrisikos in den… …Wert (kumuliert für ein Jahr) von bis Anzahl in % Wert in € in % 0 100 4.000 17 % 200.000 0 % 0 200 7.000 30 % 600.000 1 % 0 500 12.000 52 % 2.000.000 2… …Kleinbetragsregelung eingeführt werden soll. • Alternative 2: Delegation von Kleinbetragsbestellungen durch den Einkauf an die Fachbereiche. Ergänzend wird vereinbart…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 2)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Regulierungsstandards (Teil 2) Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision Im ersten Teil dieses zweiteiligen Beitrags wurden in der… …IKT-bezogenen Vorfällen Tab. 2: Ermittlung der Wesentlichkeitsschwellen Reputationsschaden Dauer und Ausfallzeiten Geografische Ausbreitung Verluste von Daten… …Kunden oder finanzielle Gegenparteien verlieren oder wahrscheinlich verlieren, was wesentliche Auswirkungen auf seine Geschäftstätigkeit haben wird. 2 a)… …werden. 6 Die Wesentlichkeitsschwellen werden vom Informationssicherheitsbeauftragten beziehungsweise seinem Stellvertreter ermittelt (vgl. Tabelle 2… …Revisionsprüfungen eingesehen werden. 9 2 Vgl. ebenda, Kapitel I Klassifizierungskriterien Artikel 2 – Reputationsschaden, Abs. 1. 3 Vgl. ebenda, Kapitel II… …einschlägige zuständige Behörde, die für die Wahrnehmung der im vorliegenden Artikel aufgeführten Funktionen und Aufgaben verantwortlich ist. 122 ZIR 03.26 2 3 4… …Auswirkungen zu bewerten. 11 Die einzelnen Komponenten der Meldung werden in der Arbeitsanweisung detailliert dargestellt. 2. Meldung von Cyberbedrohungen… …zur Verfügung stellen. 13 Vgl. ebenda, Art. 19, Abs. 2. 14 SfO steht für schriftlich fixierte Ordnung. 15 Vgl. Verordnung (EU) 2022/2554 des… …, seinen LEI-Code und Art des Finanzunternehmens gemäß Artikel 2 Absatz 1 der Verordnung (EU) 2022/2554 c) Name und Identifikationscode des Unternehmens, das… …freiwilligen Meldung erheblicher Cyberbedrohungen, Art. 1. 18 Vgl. ebenda, Art. 2. Nr. Erläuterung a) vom Finanzunternehmen zugewiesener Referenzcode des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2026

  Entwicklung eines theoriegeleiteten Ethikrahmenwerks und einer Checkliste für die Interne Revision

  Einfluss kognitiver Verzerrungen auf die Einhaltung der Domain II der Global Internal Audit Standards
  

  Elisabeth Dewaldt

  …vor Dilemmata, in denen verschiedene Handlungsalternativen gegeneinander abgewogen werden müssen. 2 Unternehmen sind dadurch gezwungen, anspruchsvolle… …Entscheidungen zu treffen und komplexe Lösungen zu entwickeln, die sowohl beabsichtigte als auch unbeabsichtigte Folgen nach 2 Vgl. Wallimann-Helmer, I./Kräuchi, N… …. (2024), Soll ich bleiben oder gehen? Ethischer Konflikt und Wechselabsicht des Auditors, Journal of Business Ethics, 194 (2024), Heft 2, S. 335–350. 5 Vgl… …, wenn sie Spannungen zwischen ethischen Prinzipien, organisatorischen Anforderungen und kognitiven Verzerrungen bewältigen. 2. Literaturüberblick Qualität… …Ethikrahmenwerk Principle 1 Demonstrate Integrity Principle 2 Maintain Objectivity Principle 3 Demonstrate Competency Principle 4 Exercise Due Professional Care… …Conformance with the Global Internal Audit Standards Standard 5.1 Use of Information Abb. 2: Überblick über Global Internal Audit Standards Domäne II: Ethik und… …Professional Skepticism Standard 5.2 Protection of Information alle Mitglieder motiviert sind, verantwortungsvoll zu handeln. 43 Die Abbildung 2 zeigt die fünf… …Standards Domain 2: Ethics and Professionalism Principle 1: Demonstrate Integrity Principle 2: Maintain Objectivity Principle 3: Demonstrate Competency… …Principle 4: Exercise Due Professional Care Principle 5: Maintain Confidentiality 1. Moral Licensing: justifying ethical breaches after prior compliance. 2… …Principle 2 Maintain Objectivity Standard 2.1 Individual Objectivity Standard 2.2 Safeguarding Objectivity Standard 2.3 Disclosing Impairments to Objectivity…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Ein neuer Blick auf Qualität

  Der DIIR-Leitfaden zur Qualitätsbeurteilung der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision liegt jetzt höher als früher. Das IIA definiert: Quality = Conformance + Performance. 2 2. Der DIIR-Leitfaden Um den Beurteilern die Urteilsfindung… …ist unter folgendem Link abrufbar: https://www.diir.de/fachwissen/standards/diir-standards/ (Stand: 02.02.2026). 2 Vgl. Prinzip 12 der Global Internal… …forderungen werden erfüllt, aber deren Ziel setzung wird (auf andere Weise) erreicht. 2 Teilweise Einhaltung mit Verbesserungsmöglichkeiten: Nicht alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  DORA-Prüfungen des Meldewesens IKT-pflichtiger Vorfälle auf Ebene des technischen Regulierungsstandards (Teil 1)

  Regulatorische Anforderungen sowie Prüfungsfragen für die Interne Revision
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …oder auf die vom Finanzunternehmen erbrachten Dienstleistungen hat (vgl. Art. 3 Nr. 8 und 10 DORA). 2 Sämtliche Vorfälle müssen von Finanzunternehmen… …europäischen Finanzmarkt im Hinblick auf die Cyberrisiken und 1 IKT steht für Informations- und Kommunikationstechnologie. 2 Vgl. BaFin, DORA – Digital… …IKT-Risikomanagementrahmens, Art. 22 und 23. 60 ZIR 02.26 DORA IKT-Meldewesen ARBEITSHILFEN 2. Häufige Schwächen in der Aufbau- und Ablauforganisation Tabelle 1 enthält häufige… …Finanzsektor und zur Änderung der Verordnungen (EG) Nr. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Art. 17 Abs. 2. 17… …werden, durchweg zu reduzieren. Durch den Prozess für die Behandlung IKT-bezogener Vorfälle sollen die in Tabelle 2 genannten Voraussetzungen in den… …. 1060/2009, (EU) Nr. 648/2012, (EU) Nr. 600/2014, (EU) Nr. 909/2014 und (EU) 2016/1011, Art. 17 Abs. 3. 20 Vgl. ebenda, Art. 18 Abs. 3. Tab. 2: Voraussetzungen… …Gegenparteien im Finanzbereich und der geografischen Ausbreitung der Risikogebiete als erheblich ein. 24 24 Vgl. ebenda, Art. 18 Abs. 2. 25 Vgl. Delegierte… …Transaktionen Abs.1. 26 Vgl. ebenda, Abs. 2. 27 Vgl. ebenda, Abs. 3. 28 Vgl. ebenda, Abs. 4. 7. Klassifizierungskriterien von IKT-bezogenen Vorfällen und… …Klassifizierungskriterien Artikel 2 Reputationsschaden Abs.1. 31 Vgl. ebenda. Systemprotokollen oder anderen Datenquellen aufgezeichnet wurde. Ist noch nicht bekannt, wann… …Vgl. ebenda, Artikel 3 – Dauer und Ausfallzeiten, Abs.1. 33 Vgl. ebenda, Abs. 2. 34 Vgl. ebenda, Artikel 4 – Geographische Ausbreitung, Abs.1. Tab. 9…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Risikoorientierte Prüfungsplanung optimieren: Trennschärfe statt Klumpenrisiken

  Eine Analyse qualitativer Risikomodelle zwischen Aussagekraft und Aufwand
  

  Hans-Willi Jackmuth, Prof. Dr. Andre Heerlein

  …. 68 ZIR 02.26 Risikoorientierte Prüfungsplanung MANAGEMENT 2. Grundlagen der Global Internal Audit Standards Die Global Internal Audit Standards (GIAS)… …(unter fünf Prozent). • Niedrig (2): Das Ereignis ist selten, aber möglich (circa fünf Prozent bis 20 Prozent). • Mittel (3): Das Ereignis kann… …„nicht vorhanden“ (6): 1 – sehr stark: Das IKS ist vollständig dokumentiert, implementiert und wird regelmäßig auf Wirksamkeit geprüft. 2 – stark: Die… …Prüfobjekte kann Abbildung 2 entnommen werden. Gewichteter Score Anzahl Erwartung je 100 Objekte 1 1 0 1,2 5 0 1,4 16 0 1,6 39 1 1,8 80 2 2 141 4 2,2 220 6 2,4… …307 8 2,6 388 10 2,8 445 12 3 466 12 3,2 445 12 3,4 388 10 3,6 307 8 3,8 220 6 4 141 4 4,2 80 2 4,4 39 1 4,6 16 0 4,8 5 0 5 1 0 Abb. 2: Ergebnistabelle… …200 150 100 50 0 Anzahl der Kombinationsmöglichkeiten: Balken in Stück, Linie in Erwartungswert je 100 Prüfobjekte 1 1,2 1,4 1,6 1,8 2 2,2 2,4 2,6 2,8 3… …: Trefferanzahl der Durchschnittswerte) 8 6 4 2 0 02.26 ZIR 75 MANAGEMENT Risikoorientierte Prüfungsplanung Abb. 4: Detail ergebnisse bei Einsatz linearer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Implikationen der EU KI-VO für die Corporate Governance

  Regulatorische Anforderungen und erste Anwendungsbeispiele
  

  Wissenschaftlicher Beirat Deutsches Institut für Interne Revision

  …Prüfung (Governance, Risk and Compliance, GRC) zunehmend an Relevanz. 2 Regulatorisch schafft die Europäische Union mit der am 1. August 2024 in Kraft… …und risikobasierten Ansatz“. 4 Hierzu werden KI-Systeme nach ihrem Risikopotenzial kategori- 1 Vgl. Stratopoulos, T. C./Wang, V. X. (2025). 2 Vgl… …Novartis, Siemens, ING Bank, PricewaterhouseCoopers, Airbus und Microsoft. 2. Vom Soft Law zum Hard Law der KI-VO Bisher beschränkte sich KI-Regulierung… …pflegen, 2. lokale Verantwortliche benennen (Responsibl e - A I - O ffi c e r s ) u n d 3. internationale Entwicklungen eng überwachen (G7 Hiroshima…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Künstliche Intelligenz in der Internen Revision

  Eine ordonomische Perspektive
  

  Dr. Patrick Hedfeld

  …Zukunft der Revisionspraxis zu leisten. 2. Problemstellung 2.1 Digitalisierung und KI in der Internen Revision Die Interne Revision befindet sich… …Effizienzgewinne als auch eine höhere Prüfungsqualität ermöglichen. 2 Noch weiter gehen Dillkötter und Hämel, die am Beispiel der Global Internal Audit Standards… …fungiert in diesem Verständnis als Schnittstelle: Sie überprüft nicht nur Prozesse, sondern auch deren 2 Steklyannikova, E. (2025). 3 Dillkötter, K./Hämel, M…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2026

  Seminarangebot der DIIR-Akademie vom 1.4.2026 bis 30.6.2026

  …Verkaufsförderung Systematisierung – Fundierung – Professionalisierung Von Prof. Werner Pepels 2., völlig neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2025, 405… …Hirsekorn 20.–21.05.2026 Online Fabian Zissel 20.05.2026 Online Dr. Matthias Bauer, Christian Knake 21.–22.05.2026 Online Baurevision Teil 2: HOAI, AHO Kay…

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