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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Anpassung der Compliance-Struktur

  Dr. Clemens Engelhardt

  …Compliance-Struktur schlie- ßen und diese ggf. anpassen. Dieses Kapitel zeigt, warum die Einführung einer Compliance Struktur die klassische Reaktion auf eine interne… …. In Unternehmen aus traditionell stark regulierten Branchen (Finanzdienstleistungen beispielsweise) existieren bereits feste interne… …kann in Strafverfahren strafmin- dernd wirken und die Praxis zeigt vermehrt Fälle proaktiver Kommunikation über interne Untersuchungen und den darauf… …Kontrollsysteme wie das interne Kontrollsystem IKS. a. Vorhandene Systeme im Unternehmen (1) Compliance-Management-System Einfach ausgedrückt, ist ein… …Interne Kontrollsystem IKS als ein Bestandteil des Compliance-Management-Systems zu begreifen ist. Corporate Governance Compliance-Management-System CR… …als Teil des Compliance-Management-Systems eingebettet in die Bemühungen um Nachhaltigkeit Interne Kontrollsysteme können vielfältig ausgeprägt sein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …Verantwortlichkeiten der Bank-Aufsichtsorgane in Bezug auf die interne Revision insb. Fritzel, C. in diesem Buch. 21 Vgl. zu den verfahren insb. Wiedemann, A. in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …Betreuungsklassen der Prob- lemkreditbearbeitung aufweisen. Die Jahresplanung für die Interne Revision des Kreditgeschäfts umfasst die Durchführung von System-… …Risikoindikatoren aus der Kreditbearbeitung – Abgelaufene interne Überprüfungstermine für das Kreditengagement (eine Beur- teilung der Adressausfallrisiken ist… …Für die Bewertung der Prüfungsergebnisse ist das sich aus den Einzelfeststellungen ergebende Gesamtbild relevant. Dabei ist die Interne Revision… …, muss jede Interne Revision für sich selbst entscheiden. Die Offenlegung hat dort ihre Grenzen, wo über Einzelbewertungen und nicht mehr über den… …verfasst werden. 1 Vgl. MaRisk BT 2.2.1 4.6 Follow up 65 4.6 Follow up Die Interne Revision hat die fristgerechte Beseitigung der bei der… …. IIR-Revisionsstandard Nr.`3 »Qualitätsmanagement in der Internen Revision« in: Deut- sches Institut für Interne Revision e.`V. (IIR): Grundlagen der Internen Revision…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung des Hypothekenpfandbriefgeschäfts

  André Althof, Bernd Kaltwasser

  …, um die Rechtmäßigkeit der betriebenen Pfandbriefgeschäfte zu gewährleisten. Die maßgeblichen Prüfungserfordernisse für die Interne Revision ergeben… …sich aus den Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk). Im Rahmen der Einführung in die gedeckte Refinanzierung kann sich die Interne… …MaRisk hat sich die Prüfungstätigkeit der Interne Re- vision auf Grundlage eines risikoorientierten Prüfungsansatzes grundsätz- lich auf alle Aktivitäten… …Vorgaben nach § 3 Satz 3 PfandBG, wonach die Aufsicht auf der Grundlage geeigneter Stichproben die Deckung der Pfandbriefe zu prüfen hat, kann die Interne… …externe oder interne Gutachter beauftragt, liegt in ihrer Ent- scheidungsfreiheit. Die Anforderungen an die Qualifikation des Gutachters sind in § 6… …interne Regelungen, inwieweit die Durchführung einer Objekt- besichtigung verbal dokumentiert wird und diese durch Bildaufnahmen zu unterlegen sind? �…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Risikomanagement

  Normen und Standards im Risikomanagement - Anwendbarkeit und Nutzen von ISO 31000, ONR 49000ff. und COSO ERM

  Prof. Dr. Roland Franz Erben

  …interne und externe Kommunikations- und Reportingprozesse zu implementieren, welche die Ver- antwortlichen sowie externe Beteiligte sowohl über die Risiken… …daher auch in allen Phasen intensiv gepflegt werden. Zudem sind alle rele- vanten Beteiligten (d. h. sowohl interne als auch externe Stakeholder) mit… …Qualitätsma- nagement, auf das Umweltmanagement, auf das Arbeitssicherheitsmanagement, auf das IT-Securitymanagement, auf das Sicherheitsmanagement, auf interne… …sicherzustellen. 3. Reporting: Die ordnungsgemäße und zuverlässige (Finanz-)Berichterstattung stellt eine wichtige Voraussetzung für die interne…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Korruptionscontrolling

  Das Prinzipal-Klienten-Modell der Korruption

  Dr. Jürgen Stierle, Dr. Helmut Siller

  …Berücksichtigung des Prinzips der Wirtschaftlichkeit an einen Korruptionsbeauftragten oder sonstige Stellen wie Interne Revision, Controlling oder Compliance… …mögli- che Kontrollaktionen durch den unmittelbaren Vorgesetzen im Rahmen der Dienst- aufsicht oder Prüfungen durch die Interne Revision. Zudem versucht er…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Wertpapier-Compliance in der Praxis

  Das Pflichtenprogramm des AktG und des KWG

  Ernst Thomas Emde, Markus Benzing

  …Compliance-Funktion) sowie interne Revision und setzt eine angemessene personelle sowie technisch-organisatorische Ausstattung des Instituts und ein angemessenes… …sind dem Aufsichtsorgan des Instituts zur Kenntnis zu geben und mit diesem zu erörtern (MaRisk AT 4.2 Tz. 5). 2.3.2.2 Das interne Kontrollsystem (§ 25a… …Abs. 1 Satz 3 Nr. 3 KWG und AT 4.3 sowie BT 1 MaRisk) und die Compliance-Funktion Das vom Vorstand einzurichtende interne Kontrollsystem stellt den… …unverzüg- lich an die Geschäftsleitung, die jeweiligen Verantwortlichen und ggf. die Interne Revision weiterzuleiten, sodass geeignete Maßnahmen bzw… …Rechtsnormen, seien es Leitlinien der Aufsichtsbehörden oder interne Vorgaben – verantwortlich ist und hierfür geeignete Verfahren einzurichten sind.37 Die… …– wie etwa die Rechtsabteilung oder die interne Revision – eingebettet oder diesen gleichgeordnet ist. Während § 25a Abs. 1 KWG die Frage offen lässt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Vorbereitung

  Dr. Stefan Beißel

  …Besonderheit für fest etablierte interne Audit-Teams ist das Audit-Charter, das wichtige Rahmenbedingungen für das gesamte Unternehmen verbindlich regelt. Das… …Audit-Charter ist eine Satzung in Form eines offiziellen Dokuments, das Zweck, Einordnung, Befugnisse und Verantwortlichkeiten rund um das interne IT-Audit in… …Internal Auditors) konzentriert sich, wie in Kapitel I Abs. 4.4.4 beschrieben, auf den Themenbereich interne Audits. Es hat mit dem IPPF (International… …Professional Practices Framework) ein Rahmenwerk geschaffen, das Prüfungsstandards 89 Anleitungen für interne Auditoren enthält. Die Elemente des… …IPPF umfassen (IIA 2015): – Die Definition Interne Revision geht auf die Objektivität und Unabhängigkeit bei Prüfungen, die Generierung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Follow-up

  Silvia Puhani

  …wurden und infolgedessen das Un- ternehmen dauerhaft anders handelt als zuvor.140 Wenn das erreicht wurde, hat die Interne Revision zur Verbesserung des… …___________________ 138 Vgl. Kapitel 6.3 Eskalationsprozess durch die Interne Revision. 139 Vgl. Kapitel 4.2 Vereinbarung von Maßnahmen. 140 Vgl. Haferkorn, Petra… …unkommentierten Fristüberschreitungen im Follow-up. Das ist kein einfaches Thema, da die Interne Revision an einer positiven und vertrauensvollen Zusammenarbeit… …versprochen hat. Vertrauensvolle Zusammenarbeit bedeutet nicht, dass die Interne Revision regelmä- ßig den Kürzeren zieht und sich gezwungen sieht… …Mittel geben, dies zu sanktionieren. Selbstverständlich würde die Interne Revision eine sofortige und unnachsichtige Bestrafung nicht selbst durchführen… …Gespräche mit dem Vorstand. ► Das Konzept von Hol- und Bringschuld etablieren Wie Sie wissen, hat die Interne Revision die fristgerechte Beseitigung der… …durch jede Handlung und jedes Verhalten lernt und ihre Kultur ausbildet. Die Interne Revision muss sich dessen bewusst sein, dass ihre Interaktion mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Grundlagen einer werteorientierten Compliance

  Stephan Grüninger

  …rechtsverbindliche Selbstverpflichtungen und Leitlinien) sowie auf interne Regeln und Verhaltensstan- dards. Interne Regeln und Verhaltensstandards weiten… …. Gesetzesbruch bestehen kann und interne Akteure in der Lage sind, eingerichtete Kontrollen zu umgehen oder auszuschalten (sog. „Management Override“12). Abb.2… …Regeln. Regeln können, wie bereits gesagt, auch selbst gesetzte Regeln sein, zum Beispiel interne Verfahrensregeln, die damit einen anderen… …liefern Orientierung für das Verhalten im Ge- schäftsalltag.34 Anders als Gesetze, aber auch anders als interne Richtlinien und Verfahrensanweisungen, liegt…

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