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• Interne Revision einer ESG-Strategie

  …. Management Auditing von Prof. Dr. Volker H. Peemöller und Joachim Kregel Management Auditing ist eine Kerndisziplin der Internen Revision, die über die oft… …Mit dem Klimawandel, gesellschaftlichen Störungen und den potenziellen Gefahren bestimmter Produkte hat sich die Rolle der Unternehmen von rein… …betrifft auch die Interne Revision. Oft fehlt eine robuste Methodik zur Durchführung aussagekräftiger ESG-Strategieprüfungen. Viele Prüfende konzentrieren… …Integrated Framework betont wird. In kleinen und mittleren oder nicht komplexen Unternehmen ist die ESG-Strategie in der Regel Teil einer Gesamtstrategie. In… …großen Unternehmen ist sie jedoch eigenständig und mit der Gesamtunternehmensstrategie abgestimmt. Interne Revisionen sollten sicherstellen, dass… …grundlegende strategische Prinzipien befolgt und spezifische Risiken innerhalb der ESG-Strategie adressiert werden. Der Beitrag ist in der ZIR 6/24 erschienen… …Akteure Gesetzliche und regulatorische Grundlagen sowie die aktuellen Rahmenwerke COSO ERM und COSO ICS im Detail Prüfungen zentraler Managementprozesse… …: Aufsichtsratsprozesse, Strategieentwicklung, Planung, externe Berichterstattung, Führungsprozess, Fusionen sowie die Revision des Top-Managements und von Management-Fraud…

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• Umsetzung des Lieferkettengesetzes im Einkauf

  …regulatorische Anforderungen in Deutschland und aktuelle Trends berücksichtigt. Grundlagen und ethische Standards der Internen Revision Governance, Leitung und… …, dem Beschwerdeverfahren, den Präventions- und Abhilfemaßnahmen, der Dokumentation und der Berichtspflicht. Das 1x1 der Internen Revision von… …Michael Bünis und Thomas Gossens Hochwertige Prüfungs- und Beratungsleistungen der Internen Revision erfordern, neben soliden betriebswirtschaftlichen… …Qualitätsmanagement der Internen Revision Prüfungsleistungen und Beratungsaufträge von der Planung bis zum Follow-up, Prüfungsmethoden und Best Practices Die… …Der Leitfaden soll in der Revision helfen, das Grundverständnis für die Inhalte und die Intention des Lieferkettengesetzes zu entwickeln. Dazu werden… …Internal Audit Standards des Institute of Internal Auditors (IIA), deren Umsetzung in jeder Internen Revision erwartet wird. Daneben werden auch… …Risikomanagementprozess ist auch bei jedem projekthaften Arbeiten aufzusetzen, um das Erreichen der Projektziele abzusichern. Im ersten Teil geht es um den… …und die Einrichtung eines Risikomanagementsystems. Der zweite Teil beschäftigt sich mit der Einrichtung des Risikomanagementsystems, den Risikoanalysen… …Kenntnissen, die Berücksichtigung erprobter Verfahren und maßgeblicher Leitlinien im Revisionsprozess. In der rundum aktualisierten 4. Auflage beleuchten… …Michael Bünis und Thomas Gossens alle wesentlichen Anforderungen und Funktionen professioneller Revisionstätigkeit unter Einbeziehung der neuen Global…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Umsetzung des Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes im Einkauf

  Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2)
  

  Joanna Dulska, Wolfgang Korkhaus, Dr. Gernot Eckstein, Marc Hirle

  …Landesbank Baden-Württemberg und Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“. Dr. Gernot Eckstein ist Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …Auditmanagement bei METRO AG und stellvertretender Leiter des DIIR-Arbeitskreises „Revision der Beschaffung“. Den Ausgangspunkt für das Risikomanagement und die… …die Interne Revision, inwieweit Risikoanalysen im Sinne des LkSG angemessen sind, erfordert zunächst ein tieferes Verständnis der Beschaffungsprozesse… …Lieferanten, der zum finalen Bieterkreis gehört, sollte eine Bewertung des mitbietenden Standorts vorliegen. Im Idealfall kann die Interne Revision dies über… …Organisation der internen Prozesse und das Gesamtprüfkonzept des LkSG im Unternehmen. Prüfungsfragen • Wie und wie oft wird über die Erfüllung der… …sorgfalts pflichtengesetzes im Einkauf Ein Prüfungsleitfaden (Teil 2) Dieser zweite Teil des Leitfadens zur Prüfung der Umsetzung des… …Lieferkettensorgfaltspflichtengesetzes (LkSG) beschäftigt sich mit der Einrichtung des Risikomanagementsystems, den Risikoanalysen, dem Beschwerdeverfahren, den Präventions- und… …Abhilfemaßnahmen, der Dokumentation und der Berichtspflicht. Die Veröffentlichung des ersten Teils erfolgte in der vorherigen Ausgabe 5/2024 der ZIR. 1. Durchführung… …von Risikoanalysen Joanna Dulska ist Rechtsanwältin (Syndikusrechtsanwältin) und Senior Auditor bei BASF SE. Wolfgang Korkhaus ist Revisor bei der… …Beschaffung“ und in der BMW Group Konzernrevision für das Fachreferat (Center of Excellence) Einkauf zuständig. Marc Hirle ist Vice President Commercial Audit &…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  Buchbesprechungen

  Thomas Gossens

  …einfließen. Für Mitarbeitende der Internen Revision bietet das Handbuch einen umfassenden und tiefen Einblick in das Thema. Es eignet sich dadurch gut zum… …werden die genannten Themen in den nachfolgend aufgelisteten acht Kapiteln detailliert beschrieben und erläutert: • Grundlagen der Geldwäschebekämpfung, •… …Wissensaufbau und zur Wissensauffrischung sowie als Nachschlagewerk. Das Handbuch kann als sinnvolle Unterstützung für die Interne Revision bei der… …Gossens, CIA, CISA, CRISC, ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und Steuerung im Bereich Revision der Stadtsparkasse Düsseldorf. 290 ZIR… …LITERATUR Buchbesprechungen Rüdiger Quedenfeld Handbuch Bekämpfung der Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität Erich Schmidt Verlag, Berlin 2021, 5… …intensiv und umfassend mit der Verhinderung von Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität. Die fünfte Auflage des erstmals im Jahr 1994 erschienenen Handbuchs… …berücksichtigt die Neuerungen, die auf der Basis der EU-Richtlinie 2018/843 (5. EU-Geldwäsche-Richtlinie) vom 30. Mai 2018, der Ersten Nationalen Risikoanalyse vom… …Oktober 2019 sowie weiterer gesetzlicher und regulatorischer Vorgaben auf alle Verpflichteten des Geldwäschegesetzes zugekommen sind. Der Autor möchte mit… …dem Handbuch all denen, die sich als Verantwortliche mit der Aufgabe der Verhinderung von Geldwäsche und Wirtschaftskriminalität beschäftigen, das… …Einmaleins der täglichen Aufgabenerfüllung theoretisch fundiert, aber anschaulich und praxisgerecht vermitteln. Das Handbuch richtet sich praxisorientiert an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2024

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2024 – 31.12.2024

  …engagieren sich erfahrene Fachleute der Internen Revision aus verschiedenen Unternehmen und Institutionen Deutschlands. Exklusiv beim DIIR und unserem Partner… …Revisionseinheiten Workshop Ethik für Revisoren – Integrität, Objektivität, Vertraulichkeit und Fachkompetenz in der Internen Revision Crashkurs Interne Revision… …verfügen über eine umfassende Expertise in ihren Fachgebieten, gestützt durch langjährige Erfahrung in der Revision sowie bewährte didaktische Fähigkeiten… …. Nutzen Sie diese Möglichkeit, um Ihr berufliches Netzwerk zu pflegen und auszubauen. • Allgemeine Seminare zur Internen Revision ➞ Grundstufe Prüfung von… …Schindler 12.12.2024 Online Revision im Immobilienbereich Heike Vander 13.12.2024 Online • Seminare Recht & Datenschutz ➚ Aufbaustufe Prüfung der… …Aussagepsychologie richtig führen Cybercrime und IT Forensic – Grundlagen für professionelle Prüfungen durch die Revision • Berthold Weghaus 12.12.2024 Online Henning… …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2024 – 31.12.2024 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referentinnen und Referenten… …. Die aktuellen Themen der Seminare werden direkt von der Revisions-Community und unseren DIIR-Arbeitskreisen abgeleitet. In diesen Arbeitskreisen… …, dem IIA, haben Sie Zugang zu national und international anerkannten Zertifizierungen für die Interne Revision. Setzen Sie auf eine fundierte Expertise…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision

  …153 Anforderungen an die Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems aus der Sicht einer Internen Revision Von Dr. Karsten Geiersbach 1… …Bereichsdirektor der Internen Revision in der Kasseler Sparkasse. Davor war er als Verbandsrevisor bei einer Prüfungs- stelle im Sparkassensektor und vor seinem… …dem Umgang von Internen Kontrollsystemen in der Praxis aus Sicht einer Internen Revision. Es werden also primär die erste und dritte Säule des… …schwerpunktmäßig eine Betrachtung aus der Perspek- tive der Internen Revision (3. Line) und ihre „Erwartungen“ im Rahmen von Prüfungen und Beratungen an ein… …Ausgestaltung des Internen Kon trollsystems 2. Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung 2.1 Corporate Governance Für den Begriff Corporate Governance gibt… …Kapitel 1: Allgemeiner Teil weisgebersystem als institutionalisierter Informationsprozess auch die Arbeit der Internen Revision unterstützen und ihr bei… …interner Kontrollverfahren, die aus der (prozessunabhängigen) Internen Revision und dem (prozess abhängigen) Internen Kontrollsystem bestehen.68 Die… …Einleitung 2 Grundlagen und Wirkungsweise der Überwachung 2.1 Corporate Governance 2.2 Internes Überwachungssystem 2.3 Besondere Aspekte bei Kreditinstituten… …Organisationsrichtlinien bzw. Interne Kontrollsysteme (IKS) „nur“ für die internen und externen Prüfer geschrieben werden und weniger der eigentliche Sinn oder Zweck eines… …die theoretischen Hintergründe sowie die Grundla- gen und Wirkungsweise von Internen Kontrollsystemen im Sinne des AT 4.3 der MaRisk dar und endet mit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Funktionen der MaRisk – Risikomanagement, Compliance und Interne Revision

  Axel Becker

  …Informationen 4.7 Berichterstattung 4.8 Wechsel der Position der Compliance-Funktion 5. Interne Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision… …5.2 Prüfungsansatz der Internen Revision 5.3 Vollständiges und uneingeschränktes Informationsrecht 6. Ausblick Abbildungsverzeichnis |… …Funktion der Internen Revision ist klassischer Bestandteil der Third-Line of Defence. Abbildung 1: Four Lines of Defence Modell1 Wie aus der… …terne Revision weiterzuleiten.31 Gleichzeitig ist es auch von Bedeutung, dass die Compliance-Funktion auch relevante Berichte der Internen Revision und… …Internen Revision von einem Geschäftsleiter erfüllt werden.34 Grundlage für bankaufsichtliche Prüfungen der Internen Revision und dessen Beurteilung der… …Funktionsfähigkeit sind die Anforderungen der MaRisk.35 Nach Hannemann Schneider sind folgende Aspekte für die Wirksamkeit der Internen Revision unerlässlich:36 •… …Selbständige und unabhängige Wahrnehmung der Aufgaben der Internen Revi- sion • Funktionstrennung zwischen der Internen Revision und den anderen Bereichen •… …für die Funktionsfähigkeit der Internen Revision 5.1 Organisatorische Einbindung der Internen Revision Die Interne Revision ist ein Instrument der… …Leiter der Internen Revision Auskünfte einholen kann.37 In der Praxis erfolgt die Auskunftserteilung meist über den Vorstand an den Revisionsleiter… …eingerichtet hat, kann alternativ sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Prüfungsausschusses Aus- künfte beim Leiter der Internen Revision einholen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Ressourcen

  Axel Becker

  …: Bestandteile IDV-Register Bei Prüfungen der Internen Revision in Fachbereichen sollte das Thema IDV ebenfalls immer ein fester Bestandteil des Prüfprogramms… …Dokumentation der Tests, die bei internen und externen Prüfungen vorzulegen sind. Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen die Angemessenheit der… …werden dabei die internen Auswahl- und Selektionsprozesse der Personalabteilung eingesehen und das betriebsinterne Aus- und Weiterbil- dungsprogramm… …Funktionen Die mit der Leitung der Risikocontrolling-Funktion und der Leitung der Inter- nen Revision betrauten Personen sowie der Compliance-Beauftragte… …beispielsweise systemrelevante Institute (Groß- banken).9 Die Interne Revision sollte im Rahmen ihrer Prüfungen auch eine Einstufung und Beurteilung der… …Notfallkonzepte mit einfließen (Lessons-Learned). Nützliche Grundlagen für die Erstellung eines Notfallkonzeptes liefert auch der BSI-Standard 100-4 der neben den… …219 Ressourcen Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt, langjähriger Autor und… …Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut für Interne Revision e… …. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb der drei Ban- kensäulen und ist seit mehreren Jahren als… …Informationsverbund 3.2 Standards zur Ausgestaltung der IT-Systeme 3.3 Zugriffsrechte 3.4 Erstmaliger Einsatz von IT-Systemen 3.5 Veränderungen an IT-Systemen 3.6…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  MaRisk – Besondere Anforderungen an das Interne Kontrollsystem sowie die Aufbau- und Ablauforganisation

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kontrollen oder prozessunabhängige Prüfungen der Internen Revision sowie anderen sonstigen Prüfungen (z. B. „High-level Controls“  – spontane Kontrollen der… …higkeit der internen Kontrollen überwacht und ■ die Interne Revision, die die Funktionsfähigkeit der ersten beiden Verteidi- gungslinien, insbesondere des… …: Lexikon der Internen Revision, München/Wien/Oldenburg 2001, S. 160–162 Marten, Kai-Uwe/Quick, Reiner/Ruhnke, Klaus unter Mitarbeit von Annette G. Köhler… …Grundsätzlich hat die Aufsicht in der MaRisk-Novelle 20231 keine Veränderun- gen hinsichtlich der Vorgaben zur Ausgestaltung des Internen Kontrollsystems der… …siken wird auch eine Bewertung der internen Governance, welche die Unter- nehmens-/Risikokultur, die Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan, das Risiko-… …managementsystem, das Management von IT und Notfallplanung, aber auch die Angemessenheit der internen Kontrollen umfasst, erfolgen. Schwächen im internen… …. Die Anforderungen der Institute an Gestaltung, Dokumentation und Tests zur Einhaltung des dokumentierten Internen Kontrollsystems sind deutlich ge-… …stiegen. Neu aufgenommen wurden mit Abschnitt BTO 3 Mindestanforderungen an die Immobiliengeschäfte. Hinsichtlich der Einrichtung eines Internen… …Vorgaben für eine MaRisk-konforme Ausgestaltung der Aufbau- und Ablauforganisation als zentrales Element des Internen Kontrollsystems. 2 Vorgaben an das… …Ordnungsmäßigkeit und Verlässlichkeit der internen und externen Rechnungslegung sowie ■ zur Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vor-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Anforderungen an das Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …für Interne Revision e. V.). Herr Becker war langjährige Führungskraft in verschiedenen Revisionspositionen innerhalb der drei Ban- kensäulen und ist… …. Kreditgewährung 4.1 Grundlagen Kreditgewährung 4.2 Fremdwährungsdarlehen 4.3 Kapitaldienstfähigkeit 4.4 Anforderungen an die Prozesse der Kreditgewährung 4.5… …Risikopositionen 319 Becker: Anforderungen an das Kreditgeschäft 9. Risikovorsorge 9.1 Grundlagen der Risikovorsorge 9.2 Zeitnahe Fortschreibung der… …die Entscheidungen der Kreditent- scheider entsprechend den EBA-Leitlinien zur internen Governance unvorein- genommen und objektiv sind und nicht durch… …die Interne Revision bietet sich als Prüfungsthema daher die Über- prüfung der Einhaltung der Wesentlichkeitsgrenzen an.48 2.16 Erstellung von… …317 Anforderungen an das Kreditgeschäft Von Axel Becker Axel Becker ist Geschäftsführer der Regulartech-IT-Audit-Consult GmbH, Weil der Stadt… …, langjähriger Autor und Herausgeber von Standardwerken zum The- ma „Bankenaufsicht und Revision“ und Mitglied des Verwaltungsrates des DIIR (Deutschen Institut… …Grundsatz der 2-Voten von Markt und Marktfolge 2.6 Darstellung der Voten und materielle Plausibilitätsprüfung 2.7 Votierung bei Kontrahenten- und… …durch Dritte 2.11 Initiierung durch Dritte/Normierung der Abläufe durch externe Vorgaben 2.12 Bagatellgrenzen 2.13 Einzelkompetenz der Geschäftsleiter… …Immobiliar-Verbraucherdarlehen 4.6 Werthaltigkeit/rechtlicher Bestand der Sicherheiten 4.7 Abhängigkeit des Sicherheitenwertes von Dritten 5. Kreditweiterbearbeitung 5.1…

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