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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Oliver Dieterle

  …Oliver Dieterle Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 130 Oliver Dieterle 1 Einleitung Gibt es etwas, das Revisionen im öffentlichen Bereich von Revisionen in Banken, Industrie und… …Erscheinungs- und Handlungsformen wie der Strukturen der Verwaltung auch kaum möglich.“ 1 Die Definition soll für die hier behandelte Problemstellung der In-… …. Nimmt die 1 Wolff, 2004, S. 25. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 131 Verwaltung ihre Aufgaben in der Rechtsform einer… …an- wenden und aufrecht erhalten: 1. Rechtschaffenheit Die Rechtschaffenheit von Internen Revisoren begründet Vertrauen und schafft damit die… …Vgl. Bundesministerium des Innern, 2007, S. 1. Grundlagen der Internen Revision in der öffentlichen Verwaltung 135 für den Aufbau und Betrieb des… …Interne Revision geregelt:12 1. Ziele und Aufgaben der Internen Revision (1) Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Aufgabe der Internen Revision ist es nicht, (1) Kontrollfunktionen, die Führungskräften übertragen sind, durchzu- führen (Fachaufsicht). Die Interne… …und einzuführen. Die Interne Revision prüft, dass die Vorgaben eingehalten werden. 3. Stellung der Internen Revision (1) […] Der Vorstand der BA… …sie von ihren Vorgesetzten zu Handlungen angewiesen werden, die mit Recht und Ge- setz nicht vereinbar sind. § 63 Bundesbeamtengesetz (1) Beamtinnen…

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  Chancenmanagement in der Internen Revision

  Anja Unmuth

  …II Management der Internen Revision Anja Unmuth Chancenmanagement in der Internen Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 173 1 Einleitung Unternehmen scheitern häufig aufgrund ihrer Risiken. Kann es jedoch ein Risikomanagement leisten, ein Unternehmen erfolgreich zu… …im Wesentlichen seinen Ur- sprung in dem vor mehr als 13 Jahren – am 1. Mai 1998 – in Kraft getre- tenen Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im… …Vertrauens der Stakeholder zu treffen. Seitdem exis- tiert eine neue Überwachungskultur.1 1 Vgl. Bungartz, Interne Kontrollsysteme (IKS), S. 435. 158 Anja… …sellschaft sowohl mit ihren wesentlichen Risiken als auch mit ihren wesent- lichen Chancen zu beurteilen und zu erläutern ist (§ 289 Abs. 1 Satz 4 HGB). 10… …Chancenerwartungswert/Risikoerwar- tungswert Ist der Koeffizient größer als 1, übersteigen die Chancen die Risiken. Folgende Abbildung 1 veranschaulicht die Unterteilung des… …engeren Sinne) Reines Risiko (Schadengefahr) Spekulatives Risiko (Risiko aus unter- nehmerischem Handeln) = Risiko im weiteren Sinne Chance Abb. 1… …Institute of Internal Audi- tors (IIA), Internationales Regelwerk. 71 Vgl. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., IIR-Revisionsstandard Nr. 1… …Überwachung von Unternehmen, Ber- lin 2010. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (IIR-Revisionsstandard Nr. 1): Fachliche Mitteilungen des IIR… …. IIR-Revisionsstandard Nr. 1 – Zu- sammenarbeit von Interner Revision und Abschlussprüfer, ZIR 2001, S. 34–36. DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V…

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  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Petra Meuwsen Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 199 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 200 1 Einleitung Die Interne… …an Geschäftsleitungen2, interne und externe 1 Vgl. Heinrich, 2007. 2 Im Folgenden wird das Leitungsgremium eines Unternehmens (Vorstand… …Prüfungsplan Abb. 1: Ablauf Aufbau Konzernrevision Neben der Erarbeitung des Konzepts hat es sich als positiv herausgestellt, wenn sofort mit einer durch die… …Projektgesellschaft: 14 Vgl. Transparency International Deutschland e. V., 2009. 188 Petra Meuwsen Bereich Prüfungsthema generelles Prozeßrisiko 5 = hoch 1 =… …Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 189 Bereich Prüfungsthema generelles Prozeßrisiko 5 = hoch 1 = gering IT- Unter- nehmen Industrie… …Allgemeine Verwaltung Immobilien Management X X X 2 Allgemeine Verwaltung Postdienst X X X X 1 IT Sicherheit (physisch und Benutzerkonzepte) X X X X 5 IT IT Beratung…

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  Besonderheiten der „kleinen“ Internen Revision im Mittelstand – Eine Bestandsaufnahme mit Thesen und Lösungsansätzen

  Stefan Röhrbein

  …, dürften zumindest im industriellen 1 Das One-board System ist hier eindeutig weiter, da die Revision oft dem Prü- fungssausschuss zugeordnet ist. 2… …4 Das Institut für Mittelstandsforschung (IfM) ordnet Betriebe mit weniger als zehn Mitarbeitern und einem Umsatz unter 1 Million Euro den kleinen… …einer 50 %-Teilzeit- stelle bis zu zehn Vollzeitkräften. 1 Thesen 1. Das Image der Internen Revision ist in der Öffentlichkeit verzerrt und ihre… …gesunken, 16% konstant geblieben oder schwankend, 38% leicht gestiegen, 18% stark gestiegen, 16% keine Antwort, 7% Abb. 1: Entwicklung der… …, welchen Status sie generell im Unternehmen hat. Danach befragt ver- orteten beachtliche 53 % (29) sich zunächst in die 1. Ebene unter dem Vor- stand, 12 (22… …Zahl der Teilnehmer. 20 Deutscher Corporate Governance Kodex – 4.1.3. und § 76, 1 AktG. 21 OLG Jena, NZG 2010, 226; vgl. auch Klindt/Pelz/Theusinger…

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  Qualitätsmanagement in der Internen Revision

  Astrid Geis

  …Astrid Geis Qualitätsmanagement in der Internen Revision Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 243 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 245 1 Einleitung Jede Interne… …Überwachung der Aufga- benerfüllung sowie regelmäßige interne und externe Beurteilungen der 1 DIIR, DIIR Revisionsstandard Nr. 3, S. 214. 224 Astrid Geis… …steht in funktionaler Bezie- hung zu vier weiteren Lücken; die Dienstleistungsqualität ist umso grö- ßer, je kleiner diese vier Lücken sind:7 • GAP 1… …gigkeit der Größe und Komplexität der Internen Revision auswählen und kombinieren (Abbildung 1). Standard 1312 Externe Beurteilungen Standard 1311… …Interne Beurteilungen Standard 2340 Überwachung der Auftragsdurchführung Standard 2040 Leitung der Internen Revision Richtlinien und Verfahren Abb. 1… …, alle relevanten As- pekte umfassen. Tabelle 1: Vergleich der Ansätze zur Messung von Dienstleistungsquali- tät29 mit den Methoden der… …Revision, S. 280; Lück, Zusammenarbeit von Innerer Revi- sion und Abschlussprüfer, S. 65–66. 50 Vgl. DIIR, DIIR Revisionsstandard Nr. 1, S. 35. 234… …Astrid Geis Tabelle 2: Anforderungen an die Zusammenarbeit von Interner Revision und Jahresabschlussprüfer Kriterien DIIR Revisionsstandard Nr. 1 IDW… …, Nr. 1 und 3. 79 Vgl. IIA Austria, 2009, PA 1311-1. 242 Astrid Geis über die Durchführung geplanter und ungeplanter Prüfungen bis hin zur…

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  Problemfelder des Quality Assessments der Internen Revision – Eine empirische Untersuchung zum Status Quo auf Grundlage von Experteninterviews

  Thomas Amling, Swen Knöchelmann

  …Grundlage von Experteninterviews Inhalt 1 Grundlagen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 250 1.1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 274 1 Grundlagen 1.1 Problemstellung und Vorgehensweise Die Interne Revision und die Qualität ihrer Arbeit werden vielfach disku- tiert. Seit dem… …Satz 1 und 93 Absatz 2 AktG gesprochen.2 So- mit liegt es im Interesse des Aufsichtsrates, den Vorstand zu veranlassen, stringente Kontrollsysteme und… …jedoch nur dann ge- währleistet werden, wenn die Interne Revision als Überwachungsinstanz 1 Weiterführend zu BilMoG und Interne Revision vgl. Bungartz… …, Einflüsse, S. 377–406. 2 Vgl. §§ 116 S. 1; 93 Abs. 2 AktG.; weiterführende Literatur zur Innenhaftung vgl. Raguß, Vorstand, S. 233 ff. 252 Thomas… …Qualitätsprogramm 1321: Gebrauch der Formulierung "In Übereinstimmung mit den Standards durchgeführt" 1322: Offenlegung von Fällen der Nichteinhaltung Abb. 1…

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  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …Volkswagen Konzern Inhalt 1 Einleitung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 2 Der Volkswagen… …Géronne-Neels/Tobias Heine/Martin Kademann 1 Einleitung Die Interne Revision ist in den letzten Jahren von einer eher unauffälligen Tätigkeit verstärkt in die… …Kunden aus. Das ent- spricht einem Pkw-Weltmarktanteil von 11,4 Prozent.3 1 KontraG: Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich. 2 BilMoG… …IKS bestehen, fließen direkt in die Risikoanalyse und damit in die Programmplanung für die nächste Perio- de ein. „Abbildung 1: Revisionsprozess bei… …Volkswagen“ veranschaulicht den Prozess. Abb. 1: Revisionsprozess bei Volkswagen Der gesamte Revisionsprozess bei Volkswagen wird mit dem RevisionsIn-… …für dieses Kriterium. Dabei findet folgende Staffelung Anwendung: • Letzte Prüfung vor max. 2 Jahren: 0 Punkte • Letzte Prüfung vor 3 Jahren: 1 Punkt •… …jeweilige Prüfung erhält in RIAS den Status „abgeschlossen“. 8 Follow-Up Wie „Abbildung 1: Revisionsprozess bei Volkswagen“ darstellt, bildet das…

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  Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision

  Bernd Rosenberg, Ines Reineke, Carina Schöllmann

  …Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision Inhalt 1 Continuous… …Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 320 1 Continuous Auditing und… …„continuous“ dar. Was ist „continuous“? Wie lautet eine sinnvolle Übersetzung von „kontinuierlich“? 1 Vgl. KPMG, What is Driving CA&CM Today?, S. 3. 2 Vgl… …. Continuous Auditing als Instrument einer modernen Internen Revision 299 Tabelle 1: Mögliche Übersetzungen von „Continuous“ Subjektive Wahrnehmung der… …Schöllmann Abb. 1: Herleitung des Begriffes „Continuous“ im CA&CM-Kontext Der Punkt „M“ im Schaubild symbolisiert eine Prüfung, welche monatlich und mittels… …Abläufen in der Internen Revision. 16 IIA, 2003, S. 1. 17 Vgl. Coderre, 2005, S. 5. 304 Bernd Rosenberg/Ines Reineke/Carina Schöllmann prozesses und der… …Bericht- 18 Vgl. ACL, Lückenlose Revision, S. 1. 19 Vgl. Coderre, 2005, S. 9 und S. 13. 20 Siehe Definition von CA in Abschnitt.1.2. Continuous Auditing… …/D IIR 20 10 .) Du rc hf üh ru ng (II A /D IIR 2 1 0 0 / 22 00 .) Be ric ht sw es en (II A /D IIR 2 40 0f f.) Fo… …inhaltlicher Ausgestaltungsmöglichkeiten sind CA-Implementierungsprojekte in vier Phasen aufzuteilen: Phase 1: Grobanalyse Phase 2: Detailanalyse und… …Grobanalyse als Phase 1 dient der Erstellung eines de- taillierten CA-Projektplans. Gegenstand der Analyse sind die bestehen- den Strukturen und Abläufe…

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  Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts

  Axel Becker

  …Axel Becker Revisionsmanagementsysteme der Internen Revision im Praxiseinsatz – am Beispiel eines Kreditinstituts Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 Literatur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 347 1 Einleitung Von der… …Ordnung der Internen Revision und im Allgemeinen aus den Erfordernissen des § 25a KWG abzu- 1 Vgl. Füss, 2005, S. 36. 2 Vgl. Geiersbach/Peltier, 2008, S… …Praxis der Internen Revision geltenden Verfahren und Richtlinien lassen sich wie folgt darstellen: Tabelle 1: Schriftlich fixierte Ordnung der Internen… …. § 25a Abs. 1 KWG i. V. m. Braun, 2008, S. 812 ff. 7 Vgl. Pasternack, 2010, S. 233. 326 Axel Becker der Internen Revision8, den Ethikkodex, die… …4.4 Tz. 1 MaRisk: Jedes Institut muss über eine funktionsfähige Interne Revision verfü- gen. Bei Instituten, bei denen aus Gründen der Betriebsgröße die… …. Pasternack, 2010, S. 233. 10 Vgl. Becker, Allgemeiner Teil der MaRisk AT 4.4, 2011, S. 127 ff. 11 Vgl. DIIR/IIA, 2009, S. 1 ff. 12 Vgl. Peemöller/Kregel, 2010… …Risikoorientierte Berichterstattung Risikoorientierte Mängelverfolgung (Follow-up) Abb. 1: Komponenten des risikoorientierten Prüfungsansatzes27 Der… …01.01.2010, S. 1. 40 Vgl. ebenda, S. 2. 340 Axel Becker • Follow-up Prozess Weiterhin werden in audimex verschiedene Basisfunktionalitäten pro-… …und Urlaubsplan 41 Vgl. ebenda, S. 2. 42 Vgl. audimex Produktinformation – audimex 9.0, der stb AG, Augsburg, Stand 01.01.2010, S. 1 ff…

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  Statistische Verfahren

  Marcus Herold

  …Marcus Herold Statistische Verfahren Inhalt 1 Einleitung… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389 350 Marcus Herold 1 Einleitung Statistische Verfahren sind ein wichtiges Werkzeug, um das Interne Kon- trollsystem eines Unternehmens zu… …sind die Teilbereiche der Statistik und deren Zusammenhang vereinfacht dargestellt worden. 1 Vertiefend zur Bedeutung und Umsetzung von Continuous… …Auditing der Bei- trag von Rosenberg/Reineke/Schöllmann in diesem Buch. Statistische Verfahren 351 Abb. 1: Teilbereiche der Statistik 2.2 Definitionen… …An dieser Stelle werden einige grundlegenden Begriffe aus der Statistik definiert. Tabelle 1: Grundlegende Begriffe Begriff Beschreibung Beispiel… …kostenabrechnungen. Merkmale/Variablen Die Eigenschaften der zu untersuchenden Objekte 1. Unterschrift vorhan- den? 2. Stimmen die angege- benen Kilometer? 3… …. Höhe des erstatteten Betrags? Merkmalsausprägungen Qualifizierung oder Quan- tifizierung der Merkmale zu 1. und 2.: ja/nein zu 3.: Betrag Messwerte… …vorhanden“ auf einzelne Zahlen (z. B. 1 = „ja“; 2 = „nein“) 352 Marcus Herold Begriff Beschreibung Beispiel Messen Die Zuweisung von Zahlen zu… …. Klasse 1: bis unter 100 EUR; Klasse 2: bis unter 200 EUR; Klasse 3: 200 EUR und mehr. Das kardi- nal skalierte Merkmal wurde in ein ordinal-skaliertes… …: Klassierte Darstellung der Rechnungsbeträge 0 24,33 33,88 13,26 19,17 4,33 4,25 0,55 0,22 0,01 0 0 5 10 15 20 25 30 35 40 UG 1…

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