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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Unterstützende Methoden und Prinzipien in der praktischen Revisionsarbeit

  Eine Zusammenstellung von Aufsatzpunkten und Erfahrungswerten
  

  Patrick Kébreau

  …BERUFSSTAND Unterstützende Methoden Patrick Kébreau, Dipl.-Ing. Wirtschaftsingenieurwesen, CIA, Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im… …Mittelstand“, leitet die Interne Revision der Flughafen Berlin Brandenburg GmbH (FBB). PATRICK KÉBREAU Unterstützende Methoden und Prinzipien in der praktischen… …. Eingebettet in die wesentlichen beruflichen Eckpunkte für die Arbeit einer Internen Revision (insbesondere das Mission Statement und die Aufgabendefinition… …einer Internen Revision) 1 ergibt sich konkret, dass Sachverhalte und Szenarien, bei denen Istzustände und Sollzustände erhoben und miteinander verglichen… …Aktualisierungs- und Überarbeitungsroutinen für Regelwerke sind diese erfahrungsgemäß nicht zwangsläufig auf einem aktuellen Stand, wodurch die Interne Revision eine… …. Hierzu ein Beispiel: 16 Die Ursachendarstellung leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Problemstellung: Das Fahrzeug startet nicht, da… …auf andere Sachverhalte und leistet einen Beitrag zum Mehrwert der Internen Revision. Der Berichtsempfänger erhält somit einen zusätzlichen… …Systeme zu durchschauen und zu beherrschen. Der Begriff Risiko ist im Kontext der Aufgabenwahrnehmung einer Internen Revision fest verankert. 25 Durch die… …des IIA zur Internen Revision wird explizit auf die Risikoorientierung der Revisionsfunktion abgestellt. 26 Dörner, D. et al. (2000), S. 158. 27 Dörner… …Unwägbarkeit hingegen fokussiert zumeist eine Führungs- und Entscheidungssituation – etwa wenn bei der Revision von Investitionsrechnungen eine zu große Anzahl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Das neue Three Lines Model

  Gemeinsamkeiten und Unterschiede zu den Three Lines of Defense
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …. Dr. Marc Eulerich, CIA, ist Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision an der Universität Duisburg-Essen. Das Institute of Internal Auditors hat am 20… …Internen Revision, aber auch der sonstigen Governance-Funktionen beeinflussen. Der vorliegende Beitrag stellt das neue Modell, die Gemeinsamkeiten sowie… …das organisatorische Leitbild der internen Governance- Struktur gewesen und hat den Berufsstand der Internen Revision so einschneidend wie wenige andere… …Revision als dritte und damit letzte Verteidigungslinie, war das TLOD-Modell für viele Jahre Orientierungsrahmen und Vergleichsmaßstab zugleich. Die Vorteile… …beide Merk- male der Revision und gibt zudem auch die Berechtigung zur umfassenden Prüfung der ersten und zweiten Verteidigungslinie und der… …die Interne Revision der notwendige und sinnvolle Erbringer unabhängiger und objektiver Prüfungsleistungen, um das notwendige Level an Assurance zu… …gewährleisten. Selbstverständlich sind neben der Revision auch alle übrigen Governance-Funktionen, wie Risikomanagement, Compliance, interne Kontrollfunktionen… …Defense beziehungsweise Defence, um auch den potenziellen Problemen in der Auslegung aus Sicht der Revision zu begegnen, dass die Interne Revision stets als… …Delegation, Leitung, Ressourcen, Beaufsichtigung Abb. 1: Das neue Three Lines Model; Quelle: IIA (2020) INTERNE REVISION Unabhängige Prüfungssicherheit Rollen… …Unternehmensziele umgesetzt werden (Actions), • die durch die Interne Revision erbrachten Prüfungs- und Beratungsdienstleitungen einzigartige Erkenntnisse und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  Finanzkontrolle in der Krise

  Beitrag des Rechnungshofs in außergewöhnlichen Zeiten
  

  Dr. Walter Wallmann, Andreas Liedtke

  …außergewöhnlichen Zeiten Finanzkontrolle und Interne Revision stehen in der Krise – wie beispielsweise der sogenannten Flüchtlingskrise – vor nicht alltäglichen… …zahlreiche Erfahrungen gesammelt. Diese wurden für die 13. DIIR-Tagung „Interne Revision in Öffentlichen Institutionen“ im April 2019 erstmals systematisch… …Rechnungshof und Mitglied im DIIR- Arbeitskreis „Interne Revision in öffentlichen Institutionen“. Der Aufsatz gibt die persönliche Auffassung der Autoren wieder… …, Rechnungsprüfungsämter oder durch die Interne Revision durchgeführt werden. Kollegialität, Transparenz und Fairness im Umgang sind auch bei Prüfungen notwendig. Die… …gesetzlichen Sozialversicherung idealerweise verbunden mit vielseitigen praktischen Erfahrungen in der internen Revision • Gute Kenntnisse der Sozialgesetzgebung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …BERUFSSTAND Revision in der gesetzlichen Unfallversicherung TINO GARBE · LUTZ ARNDT Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung Eine… …Untersuchung zum Entwicklungsstand Im öffentlichen Sektor gibt es bisher wenig wissenschaftliche Literatur und Untersuchungen zur Arbeit der Internen Revision… …Aufgaben der GUV Tino Garbe, Master of Public Administration, ist Innenrevisor der Fachhochschule Erfurt. Lutz Arndt, Leiter des Referats Revision bei der… …kleineren Revisionen wegen 1 Vgl. DGUV (2018), S. 68 ff. Revision in der gesetzlichen Unfallversicherung BERUFSSTAND des Verhältnisses zwischen BGen und UVTöH… …Datenschutzes. Hinzu kommt die beratende Tätigkeit der Revision zur Früherkennung von Risiken bei der Begleitung von wesentlichen Projekten (zum Beispiel Projekte… …Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 93 ff. 4 Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 155 f. 04.20 ZIR 157 BERUFSSTAND Revision in der gesetzlichen Unfallversicherung… …, S. 111. 8 Vgl. Faustmann, N./Göbel, K.-D. (2011), S. 183. 9 Vgl. Faustmann, N./Göbel, K.-D. (2011), S. 189. 158 ZIR 04.20 Revision in der gesetzlichen… …Doppelfunktion der Internen Revision vermutet. Es wurde festgestellt, dass 61 Prozent der befragten UV-Revisoren neben ihrer Revisionstätigkeit weitere Funktionen… …Überwachungsebene wird darüber hinaus durch die Untersuchungsergebnisse in Bezug auf die Intensität der Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und weiteren… …Enquete (2017), S. 17. 11 Vgl. Rogowski, M. (2012), S. 110. 12 Vgl. Motel, J./Richter, M. (2016), S. 75. 04.20 ZIR 159 BERUFSSTAND Revision in der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Abschluss und Nutzung von Rahmenverträgen mit Abruf

  Prozessoptimierung versus Risikopotenzial
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Der DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im… …. Einzelbestellungen versus Rahmenvertrag mit Abruf Diplom-Wirtschaftsingenieur Dr. Jochen Matzenbacher war 37 Jahre bei der Daimler AG tätig und Leiter der Revision… …Procurement & Construction. Seit mehr als 23 Jahren ist er als Referent für die DIIR- Akademie tätig und führt Seminare in den Bereichen Revision des Einkaufs… …, der Logistik und des Finanz- und Rechnungswesens durch. Dr. Jochen Matzenbacher ist Mitglied im DIIR- Arbeits kreis „Revision der Beschaffung“. Nach der… …Nachvollziehbarkeit sowie 1 Vgl. DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“, Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis (2018), Kap. 8.1 „Art der… …auf langjährigen Revisionserfahrung des Autors sowie auf dem Erfahrungsaustausch im DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ und in den Seminaren… …siehe auch DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“, Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis (2018), S. 105 ff. 04.20 ZIR 165 BEST… …Praxisbeispiel soll den methodischen Ansatz verdeutlichen: Bei einer Revision der Vergabe und Abwicklung von Reinigungsarbeiten in einem mittelständischen… …vgl. DIIR-Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“, Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis (2018), S. 203 ff. 6 Die Begriffe Commodity… …Leistungsanerkennung und Rechnungsprüfung. Bei einem Follow-up der Internen Revision nach zwei Jahren konnte zwar die Umsetzung der Maßnahmen bestätigt werden…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2020

  Die Erhebungsmethode des Control Self Assessment (CSA)

  Ein ergänzendes Werkzeug der IT-Revision
  

  Dieter Paschke

  …Internen Revision tätig. Claudio Lo Presti, Diplom-Ingenieur, MBA, CISA, ist verantwortlich für die Digitalisierung und Datenanalysen in der Revision der… …Unternehmensziele in IT-Lösungen ist daher ein wichtiges Thema. Für die Revision entstehen hieraus unter anderem eine Vielzahl neuer Herausforderungen, um für… …aktuelle und zukünftige Veränderungen gut aufgestellt zu sein. Eine Konsequenz der digitalen Transformation aus Sicht der IT- Revision ist die steigende… …beiden Methoden ist, dass nicht die Interne Revision die Prozesse, Kontrollen und Risiken bewertet, sondern die Abteilungen und die Unternehmensleitung… …die einfache Organisation durch die Interne Revision und die Fokussierung der Beteiligten auf den Geschäftsprozess. Dagegen sind beispielsweise die… …Revision gefördert werden. Zudem verbessert sich oft der Einfluss der Revision auf die geprüften Bereiche. Im Gegensatz zu der Workshopmethode, ist bei der… …gravierendste Nachteil ist jedoch ein Verlust der Unabhängigkeit bei der Bewertung von Risiken und Kontrollen durch die Revision. Diese entscheidenden Merkmale… …Revision notwendig. Gegebenenfalls ist ein Follow-up im Rahmen einer klassischen Prüfung erforderlich. 7 The Institute of Internal Auditors (IIA) (1998): A… …Implementierungsunterstützung von Geschäftsprozesskontrollen; Aufgaben der Internen Revision (Out- und Co-Sourcing sowie Organisationsunterstützung); Durchführung von… …IT- Revision wesentlich erweitert wird. 7. Fazit CSA ist eine ergänzende Methodik, welche Schwachstellen im Internen Kontrollsystem aufdecken kann. Mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Prof. Dr. Gert Heinrich, Markus Tomanek

  …der Lage, ein Internes Kontrollsystem für Multi-Cloud-Umgebungen zu entwickeln. Es kann sowohl von Mitarbeitern der Internen Revision als auch von… …weitergeleitet werden. Unter Überwachung des IKS ist die Beurteilung der Wirksamkeit des IKS durch die Interne Revision zu verstehen. Dabei ist zu beurteilen, ob…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2020

  Industrieversicherung durchleuchtet

  Das Chamäleon der Risikobewältigung auf dem Prüfstand
  

  Benedikt Hintze

  …Schadensfall heraus, ob der Versicherer adäquat entschädigt. Ein prädestiniertes Spielfeld also für die Interne Revision, die die Industrieversicherung auf ihre… …DIIR Revisionsstandard Nr. 2 für die Prüfung des Risikomanagementsystems durch die Interne Revision bringt es auf den Punkt. Angemessen ist ein… …Dienstleisters, ein unbefriedigender Servicelevel und Interessenkonflikte. 13 Die Revision von EBRs ist allerdings nicht Gegenstand dieses Beitrags. Nachfolgend… …wird die Revision der Industrieversicherung in vier Prüfkategorien untersucht. Abbildung 1 verdeutlicht den Übergang von der Prüfung der Angemessenheit… …der Risikobericht somit die Voraussetzungen für eine systematische Überwachung durch die Interne Revision, analog dem Ausführungsstandard 2500. Mit… …Praxis der Internen Revision 2017 (2018), S. 55. kommt vor, dass Mitarbeiter mit ihren Handlungen die Exponierungen beeinflussen, ohne es zu erahnen. Dazu… …Risikostrategie müsste diese Dynamiken reflektieren. Genauso wie die Zusammenarbeit zwischen Interner Revision und Risikomanagement kann eine Zusammenarbeit mit dem… …. nierendes Internes Kontrollsystem hinweisen. Für mehr Details kann sich die Revision Schadenberichte aushändigen lassen. Noch offene Schäden bergen… …Revision lauten, wenn die vorausgehende Prüfung bestätigt, dass die richtige Versicherung die passende Deckung bietet, zur Versicherungsstrategie passt und… …: Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision 2017, Mission, Grundprinzipien, Definition, Ethikkodex, Standards, Version 6.1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Prüfung der Grundlagen des Vertragsmanagements

  Ein Praxisbericht
  

  Thomas Scheidt

  …Vertragsmanagements eines Unternehmens. Die Prüfung orientiert sich am Lebenszyklus des Vertragsmanagements. Hierdurch ist es der Revision möglich, zur angemessenen… …Phasen gelegt. Seitens der Revision ist in der Anbahnungsphase lediglich die Notwendigkeit der Ausschreibung und in dem Zusammenhang insbesondere bei… …www.yumpu.com/de/document/read/21135471/vertragsmanagement-naegele-rechtsanwalt (Stand: 16.06.2020). DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (2010): Revision der Beschaffung – Prüfungsfragen für die Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.2.2020 – 31.12.2020

  …VERANSTALTUNGEN DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 2. 2020 – 31. 12. 2020 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR-Akademie… …Grundstufe Agilität – DIE Zukunft der Internen Revision? Bewährte Tipps zur Revision vertrieblicher Anreizsysteme 28.–29.4.2020 30.9.2020– 1.10.2020… …16.–17.3.2020 19.–20.10.2020 Crashkurs Interne Revision 12.2.2020 4.6.2020 17.11.2020 Das 1x1 der Internen Revision – Bausteine eines erfolgreichen… …Revisionsprozesses Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Wirksam und effizient prüfen trotz Minimalausstattung Einführung in die Interne Revision… …Superman braucht keinen Sicherheitsgurt ...!? Planspiel Interne Revision – Vom Kick-off-Meeting zum Bericht Prüfung von Risikomanagementsystemen Revision des… …Grundstufe Berichterstattung der Internen Revision Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Neuronale Grundlagen und digitale Techniken… …Aufbaustufe Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision • Seminare Kaufmännische Revision Grundstufe 18.–19.3.2020 8.–9.9.2020 1.–3.4.2020 16.–18.9.2020… …. Jochen Theis Prof. Dr. Nicole Jekel Revision der Logistik 16.–17.11.2020 Dr. Jochen Matzenbacher Revision des Einkaufs 17.–18.2.2020 24.–25.8.2020 Revision… …Budgetierung und Kalkulation 22.–23.4.2020 5.–6.11.2020 • Seminare Recht & Datenschutz Grundstufe Revision und Recht – Juristisches Grundlagenwissen für die… …Praxis der Internen Revision Aufbaustufe 12.–13.3.2020 22.–23.10.2020 Prof. Dr. Joachim S. Tanski Dr. Thomas Münzenberg Beschäftigtendatenschutz 3.2.2020…

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