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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Externe Rechnungslegung versus interne Unternehmenssteuerung - Besondere Herausforderungen für den Aufsichtsrat

  Markus Kremers

  …Abstract ................................................................................................................ 731� 1. Struktur des… …. 1. Struktur des bankbetrieblichen Rechnungswesens 1.1 Dokumentationsfunktion des Rechnungswesens In einer Bank spielen sich zahlreiche hoch… …wirtschaftlichen Lage des betreffenden ___________________ 1 Vgl. Schierenbeck, H./Wöhle, C.B. (Betriebswirtschaftslehre, 2012), S. 597f.; Bieg, H… …tatsächlichen Wert angesetzt werden. Dies ergibt sich z.B. aus dem Anschaffungskostenprinzip nach § 253 Absatz 1 HGB, wonach die fortgeführten… …. Abbildung 1). Während der HGB- Markus Kremers 738 Abschluss im Jahr des Geschäftsabschlusses einen hohen Jahresüberschuss anzeigt, verteilt sich das… …un g H G B IF R S Provisionsertrag Zinsertrag Beliebige Verteilung, idealerweise an einer der externen Sichtweisen orientiert Abb. 1… …(vgl. Abbil- dung 3). Eine Bank betreibt ausschließlich das Kredit- und Einlagengeschäft. Im Jahr 1 wird ein Zinsüberschuss in Höhe von 1.000 GE… …höheren Konditionsbeiträgen und damit auch zu gesteigerten Zinserträgen. Bei dieser „Ergebnisverbesserung“ handelt es sich aber lediglich um GuV Jahr 1… …___________________ 17 Zu den Grundprinzipien der quantitativen Risikosteuerung vgl. Kremers, M. (Risikoübernahme in Industrieunternehmen, 2002), S. 243ff. 18 1… …für betriebswirtschaftliche Forschung, 61. Jg. (2009), Heft 1, S. 102–113. Schierenbeck, H.: Ertragsorientiertes Bankmanagement. Band 1: Grundlagen…

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  Banksteuerung und Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen

  Heinz-Dieter Smeets, Albrecht Michler

  …Rahmenbedingungen Abstract ................................................................................................................ 754� 1. Entwicklung… …. Ausgewählte Einflussfaktoren auf die Strategie und das Zielsystem von Unternehmen fasst Abbildung 1 zunächst kurz zusammen. Abb. 1: Ausgewählte… …vollkommen unabhängig voneinander zu sehen sind, denn die Rahmenbedin- ___________________ 1 Vgl. Müller-Stewens, G. (Verwaltungsrat, 2012), S. 12. 2 Vgl… …dabei auf die- jenigen Rahmenbedingungen und Marktentwicklungen, die für den Bankenbereich besondere Relevanz besitzen. 1. Entwicklung der… …Gesamtfinanzierung von US-Unternehmen sank auf 5%, das Verhältnis zwi- schen Anleihen und Bankkrediten stieg bis zur Finanzkrise 2007/2008 auf 5 zu 1 an.7 1.2.6… …, S. 1. Aufsichtstätigkeit vor dem Hintergrund gesamtwirtschaftlicher Rahmenbedingungen 767 die tatsächliche Kostenstruktur und kann… …___________________ 29 Vgl. Bundesministerium der Finanzen (Konjunkturpakete, 2009), S. 1. 30 Vgl. Amann, S./Wittrock, P. (Einlagen-Garantie, 2008). 31 Vgl. zur…

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  Die Einlagensicherung der Kreditbanken - Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Hans-Joachim Massenberg

  …Entwicklungen Abstract ................................................................................................................ 789� 1. Freiwillige… …zukünftige Herausforderungen der Einlagensicherung. 1. Freiwillige Einlagensicherung: Der Einlagen- sicherungsfonds 1.1 Entwicklung des freiwilligen… …privaten Bankgewerbes. Deren satzungsmäßiges Ziel ist es, „bei dro- ___________________ 1 Hierzu: Bunte, H.-J. (§ 25 Einlagensicherungsfonds, 2011), S… …. § 5 Abs. 1 Satz 1 und 2 EAEG. 20 Die Befreiung wird auf Antrag für Banken, die einer anderen inländischen Sicherungseinrichtung ange- hören, sowie… …bedeutenden Beteiligung (§ 1 Abs. 9 KWG) müssen ebenfalls zuverlässig sein. Des Weiteren muss die Bank ein insgesamt ausgeglichenes Ergebnis im laufen- den… …AGB-Banken), in: Schimansky, H./Bunte, H.-J./Lwowski, H.-J. (Hrsg.): Bankrechts-Handbuch, Band 1, München 2011, S. 377–394. Deutsche Bundesbank… ….: Einlagensicherungsfonds (Nr. 20), in: Hellner, T./Steuer, S. (Hrsg.): Bank- recht und Bankpraxis, Band 1, Köln 2009, S. 249–280.…

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  Die Institutssicherung der Sparkassen und Landesbanken - Praktische Ausgestaltung, Herausforderungen und zukünftige Entwicklungen

  Bernd M. Fieseler, Karl-Peter Schackmann-Fallis

  …................................................................................................................ 804� 1. Einleitung .................................................................................................. 804� 2. Überblick über die… …805 1. Einleitung Die Sicherung von Kundeneinlagen kann über zwei unterschiedliche systematische Ansätze erfolgen, die beide in Deutschland… …für Finanzdienstleis- ___________________ 1 Vgl. Richtlinie 94/19/EG des Europäischen Parlaments und des Rates v. 30.5.1994 über Einlagensiche-… …. 30.6.2006, S. 1. Bernd M. Fieseler/Karl-Peter Schackmann-Fallis 808 Mittel aus dem Überregionalen Ausgleich oder aus dem Haftungsverbund zu erlan-… …Abs. 1 KWG absinken, das Bekanntwerden von Tatsachen, die zu wesentlichen Verlusten führen können. Die Institutssicherung der Sparkassen und… …des Haftungsverbundes (Sparkassen und Landesbausparkassen) Abb. 1: Haftungskaskade in der Sparkassen-Finanzgruppe Kommt es zu einer Schieflage…

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  Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors

  Ralf Benna, Ralf Fischer

  …................................................................................................................ 825 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme ......................................... 826 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa… …gegeben. 1. Rahmenbedingungen für Sicherungssysteme 1.1 Rechtlicher Rahmen in Europa In der Europäischen Gemeinschaft war erst seit den 1980er Jahren… …___________________ 1 Vgl. dazu die Empfehlung 87/63/EWG der Kommission vom 22.12.1986 zur Einführung von Einlagensicherungssystemen in der europäischen… …len (Art. 3 Abs. 1 Einlagensicherungsrichtlinie). Voraussetzung hierfür ist, dass diese Institute einer institutssichernden Einrichtung angehören, die… …Art. 3 Abs. 1 Einlagensicherungs- richtlinie privilegiertes System.3 1.2 Umsetzung in Deutschland Die Stabilität des Finanzsystems ist in einem Land… …Finanzdienstleistungsaufsicht (§§ 12 Abs. 1 i.V.m. 7 Abs. 3 des Einlagensicherungs- und Anlegerentschädigungsgesetzes). Vor diesem historischen Hintergrund erklärt sich somit… …Einlagensicherungs- und Anlegerent- schädigungssystemen nebeneinander existiert (siehe Abbildung 1). ___________________ 6 Vgl. Deutsche Bundesbank… …der Währung Einlagensicherung Genossenschaftsbanken Sicherungseinrichtung des BVR (1) (Garantiefonds und Garantieverbund) Umfassende Sicherung… …Institutssicherung EdW (7) Abb. 1: Sicherungssysteme in Deutschland (Übersicht) Das institutsbezogene Sicherungssystem des genossenschaftlichen Bankensektors… …Sicherungssystems in Einklang gebracht werden. – Das Sicherungssystem als Institution sollte folgende Anforderungen erfüllen: 1. Eigene Normen: Müssen neben den…

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  Aufgaben und Verantwortung des Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten

  Stefan Kirmße

  …................................................................................................................ 855 1. Einleitung: Elemente einer Unternehmensstrategie und rechtliche Grundlagen… …Governance-System entsteht.1 Ge- rade im Rahmen der Strategieentwicklung kommt dem Aufsichtsrat eine bedeutende ___________________ 1 Auch letzteres hat Elemente… …Qualifikationsprofil der einzelnen Mitglieder von Aufsichtsräten, aber auch die Zusammensetzung des Gremiums kurz beleuchtet werden. 1. Einleitung: Elemente einer… …. Porter, M.E. (Competitive Strategy, 1998), S. XXVI. 5 Vgl. BaFin, MaRisk v. 15.12.2010, RS 11/2010, AT 4.2. Tz. 1. Aufgaben und Verantwortung des… …Aufsichtsrates bei der Strategieentwicklung in Kreditinstituten 857 wicklung zu treffen.6 Die MaRisk sind von allen Instituten im Sinne § 1 Abs. 1b KWG… …(Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute) sowie des § 53 Abs. 1 KWG (Zweigstellen von Unternehmen mit Sitz im Ausland) zu beach- ten. Daneben gelten sie… …Betrachtung der bankaufsichtlichen Komponenten des Themas verzichtet werden. Abb. 1: The Wheel of Competitive Strategy Die Aufgaben und Verantwortung… …Bundesbank berichten. 2. Rolle des Aufsichtsrates und Zusammenspiel mit dem Vorstand Gemäß § 76 Abs. 1 AktG hat der Vorstand die Gesellschaft unter… …Weisungsfreiheit voraus.11 Die Leitungsaufgabe muss nach § 93 Abs. 1 Satz 1 mit der Sorgfalt eines ordentli- chen Geschäftsleiters wahrgenommen werden… …. Vergleichbare Regelungen finden sich in § 27 Abs. 1 GenG (Leitungsbefugnis des Vorstandes) und § 34 Abs. 1 Satz 1 GenG (Sorgfaltspflichten der…

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  Herausforderungen an das Aufsichtsorgan bei der Beurteilung der Geschäftsstrategie eines Kreditinstituts

  Thomas Altenhain

  …................................................................................................................ 867� 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag an das Aufsichtsorgan… …Aufsichtsorgane bei der Beurteilung einer Geschäftsstrategie unterstützen sollen. 1. Erörterung der Strategien und Bildung eines eigenen Urteiles als Auftrag… …Geschäftsleitung ein Strategiedokument ent- ___________________ 1 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 2 BaFin, MaRisk v… …. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 1. 3 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.3 Satz 2. 4 Vgl. Loretan, M./Schön, E. in… …. in diesem Buch. 7 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.5 Satz 1. 8 Vgl. zu dem hier nicht näher zu beleuchtenden Thema des… …Festlegung von Strategien i.S.d. § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG verzichtet werden und damit wohl auch die „Urteilsbildung“ der Mitglieder seines… …2.1 Strategiebegriffe im Überblick In § 25a Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 KWG, der „Generalnorm der qualitativen Aufsicht in Deutschland“19, wird – die… …Abs. 5 Nr. 1 KWG wird gefordert, dass sich die Geschäftsstrategie auch an den „Ziele(n), … Werte(n) und … langfristigen Interessen des Instituts“… …diesem Buch. 22 Siehe auch BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 1 Tz.1 Satz 3. 23 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2… …Tz.2 Satz 1. 24 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.1 Satz 1. 25 BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz.2 Satz 1…

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  Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts: Produkt, Preis, Vertrieb, Kommunikation, Personal

  Manfred Bruhn

  …................................................................................................................ 899 1.� Marktbearbeitung als strategische Aufgabenstellung ........................... 900� 1.1 Marketing als marktorientierte Unternehmensführung… …, Vertriebs-, Kommunikations- und Personal- politik vor. Abschließend wird die Relevanz der Kundenorientierung im Bankensek- tor diskutiert. 1… …___________________ 1 Vgl. Drobetz, W. (Corporate Governance, 2006), S. 176. Strategische Marketingentscheidungen eines Kreditinstituts 901 Die Aufgabe… …. weiterzuentwickeln. Abbildung 1 zeigt das Konzept der marktorientierten Unternehmensführung, das gekennzeichnet ist durch die Analyse von Marktveränderungen, die… …Wettbewerbsvorteilen Abb. 1: Konzept der marktorientieren Unternehmensführung Der Aufsichtsrat als aktives Kontrollgremium spielt bei der Entwicklung und… …heute für zahlreiche Aufsichtsräte Bestand zu haben. Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrates besteht in der Überwachung der Geschäftsfüh- rung (§ 111 Abs. 1… …auszugestalten. Zielt das Unternehmen auf einen Qualitätsvorteil ___________________ 12 Vgl. Bruhn, M. (Kommunikationspolitik, 2010), S. 1. 13 Für eine…

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  Immobilien- und Immobilienfinanzierungsbestände eines Kreditinstituts aus Sicht des Aufsichts-/Verwaltungsrates

  Matthias Danne

  …Abstract ................................................................................................................ 919� 1. Einleitung… …. Matthias Danne 920 1. Einleitung Immobilien spielen in nahezu jeder Bank (-bilanz) eine bedeutende Rolle. Man be- gegnet ihnen nicht nur in Form von… …„Objekteigenschaften“ überraschend präzise definiert werden. Schon aus der Art der Immobilie ergibt sich ein erheblicher Ein- fluss. Die folgende Abbildung 1 macht… …. Sobald davon auszugehen ist, dass eine Anschlussnutzung mit nennenswerten Investitionen verbunden ist, sinkt die Drittverwendungsfähigkeit OBJEKTART 1… …Abb. 1: Determinanten der Drittverwendungsfähigkeit – Objektart Die Abbildung 1 zeigt, dass bestimmte Objektarten selbst dann nur einge- schränkt… …nicht zusätzlich Wert ___________________ 1 Quellen: BulwienGesa, DekaBank 2 Eigene Analyse, angelehnt an JLL; Eurohypo, Areal Asset Management… …jedes Bauvorhaben in folgenden Schritten: – Schritt 1: Zunächst ist die Frage zu beantworten, wie hoch die marktgerechte, an diesem Standort für ein…

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  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  …................................................................................................................ 937� 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik… …entsprechend dem strategischen Zielmodell und klarer Zielwerte. 1. Die Rolle des Aufsichtsorgans bei der Bestimmung der Geschäftspolitik Die Aufgaben der… …konsistente Risikostrategie festzulegen.8 In der Risi- ___________________ 1 Vgl. Nehls, A./Schüppen, M./Unsöld, B.C. (§ 23 Aufsichtsrat, 2010), Rn. 2. 2… …Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) v. 1.5.1998, BGBl. I 1998 Nr. 24, S. 786ff.; hier: § 90 Abs. 1 Ziff. 1 AktG. 4 Gesetz zur… …Stärkung der Finanzmarkt- und der Versicherungsaufsicht v. 29.7.2009 mit Einführung des § 36 Abs. 3 Satz 1 KWG. 5 Vgl. Regierungskommission Deutscher… …und VAG v. 3.12.2012, S. 1 und 8. 7 Durch das Gesetz zur weiteren Reform des Aktien- und Bilanzrechts, zu Transparenz und Publizität (Transparenz-… …und Publizitätsgesetz) v. 19.7.2002, BGBl. I 2002 Nr. 50, S. 2681ff. 8 Vgl. BaFin, MaRisk v. 14.12.2012, RS 10/2012 (BA), AT 4.2 Tz. 1 und 3. Die… …inzwischen ca. 0,6% der dBS. Abb. 1: Provisionsüberschuss in % der durchschnittlichen Bilanzsumme14 Der relative Rückgang des Zinsüberschusses im… …(Ertragslage, 2011), S. 50. 18 Vgl. Buttenböck, W./Wolgast, M. (Geldvermögensbildung, 2005), S. 1. 19 Vgl. Meybom, P. (Vermittlungsgeschäft, 2011), S. 59f… …. § 61 Abs. 1 i.V.m. § 6 Abs. 1 VVG; § 7 Abs. 2 VVG i.V.m. VVG-InfoV. 33 Basierend unter anderem auf § 31d Abs. 1 Nr. 2 WpHG…

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