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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision für Aufsichtsräte

  Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision - zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices

  Mathias Wendt, Hubertus Eichler

  …145 11. Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision – zehn Thesen zur Entwicklung von Good Practices „Die fundierte Fachkompetenz der Internen… …Revi- sion zu nutzen, ohne ihre Objektivität zu gefähr- den – im Gelingen dieses Spagats erweist sich die Qualität einer modernen Internen Revision.“ 191… …Unser Blick aus der Perspektive des Aufsichtsrats auf aktuelle Ent- wicklungen der Internen Revision hat dazu geführt, dass sich das zunehmende Interesse… …für Aspekte der Unternehmenskultur als das (potenziell) verbindende Element zwischen dem Aufsichtsrat und der Internen Revision herauskristallisiert… …hat. Sowohl der Aufsichts- rat im Rahmen seiner Überwachungstätigkeit als auch die Interne Revision im Rahmen ihrer Prüfungstätigkeit entdecken… …. 191 Vgl. Schipporeit, E.: Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Prüfungsausschusses, in: Audit Committee Institut e. V… …. (Hrsg.): Audit Committee Quarterly. Qualität der Internen Revision, Berlin 2016, S. 6. 146 Fazit: Aufsichtsrat und Interne Revision Vor diesem… …in der Kooperation zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision in Form von zehn Thesen skiz- ziert werden. These 1: Die Interne Revision ist eine… …zwischen Aufsichtsrat und Interner Revision derzeit im Ban- kenbereich aufgrund entsprechender regulatorischer Vorgaben. These 2: Die durch § 107 Abs. 3 S… …. 2 AktG explizit hervorgehobene Verpflichtung des Aufsichtsrats zur Überwachung der Wirk- samkeit der Internen Revision strahlt zunehmend auf einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung spezieller Dienstleistungen

  Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen

  Dr. Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Dietmar Balzer, Mike Herdmann, u.a.

  …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen DIIR AK Revision der Beschaffung Dr. Jochen Matzenbacher, Nicole Roth, Uwe… …„Revision der Beschaffung“ (ISBN 978 3 503 12691 0) verwiesen. Auf die Besonderheiten für öffentliche Auftrag- geber wird am Rande eingegangen. 2… …: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 88 Bei der Erbringung von Reinigungsleistungen sind je nach Ort und/oder Art der Leistungserbringung… …Revision zu beachten sind: � Unterschiedliche Arten der Reinigung (Büro-, Werksräume, Kranken- hauszimmer, OP-Säle, Lebensmittelbereiche, Schwimmbäder… …Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 90 e) Sind regelmäßig zu erbringende Leistungen sowohl hinsichtlich Art und Umfang als auch… …Informationen dienen als Grundlage zur Auswahl der in Frage kommenden Reinigungsdienstleister. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von… …, Anzahl der Tische, Schränke und Regale) � Angaben über Reinigungsgeräte und -chemie Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von… …Angebotspreise auf Angemes- senheit zu überprüfen, um z.B. Preisabsprachen erkennen zu können. Hierzu werden im Prüfungsleitfaden „Revision der Beschaffung“… …Vergabeentscheidung. Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 96 Über die Angebotsöffnung ist ein Protokoll zu führen. Die… …schriftlich dokumentiert und begründet werden? Prüfungsleitfaden: Revision der Beschaffung von Reinigungsleistungen 98 6. Auftragserteilung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2017

  Internationale Organisation der Internen Revision - Eine theoretische Diskussion

  Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich

  …WISSENSCHAFT Internationale Organisation der Internen Revision PROF. DR. MARC EULERICH Internationale Organisation der Internen Revision – Eine… …theoretische Diskussion Univ.-Prof. Dr. Marc Eulerich, Lehrstuhl Interne Revision, Mercator School of Management der Universität Duisburg- Essen, Mitglied im… …auch Kontroll- und Überwachungssysteme, welche optimal die Geschäftstätigkeit abdecken. Folglich muss auch die Revision in einem solchen internationalen… …, dezentrale und Hybrid-Organisation, die Vor- und Nachteile der internationalen Organisation der Revision aus theoretischer Sicht zu diskutieren und damit Ideen… …der einzelnen Unternehmensteile und somit auch auf die Ausgestaltung der Internen Revision. Zielsetzung einer funktionierenden Governance-Struktur und… …verschiedene Unternehmenseinheiten hinsichtlich möglicher Kontroll- und Überwachungsaktivitäten klar definiert werden und somit auch die Revision bestmöglich… …ihre Aufgaben wahrnehmen und Zielsetzungen erfüllen kann. Die Interne Revision nimmt hinsichtlich ihrer beratenden und prüfenden Funktion aller… …Organisation der Internen Revision WISSENSCHAFT die Interne Revision. Neue Märkte eröffnen neue Chancen, aber damit auch neue Risiken. Zudem verkompliziert die… …nur für den Vorstand, sondern auch für die Interne Revision verändert die Diversifikation des Geschäfts über Ländergrenzen hinweg die Komplexität der… …Geschäftstätigkeit und somit auch mit den Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen der Revision. Der folgende Beitrag widmet sich aus theoretischer Sicht der Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2004

  Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision

  Dr. Lorenz Zwingmann

  …---INTERNE REVISION--- Intranetauftritt Interne Revision Inhalte und Funktionen eines Intranetauftritts der Internen Revision Dr. Lorenz Zwingmann… …Internets ist dieses Medium in der letzten Zeit verstärkt auch in den Fokus der Internen Revision gerückt. Dies manifestiert sich beispielsweise in… …revisionsspezifischen Fachartikeln, die auf das Internet als Werkzeug und Prüfungsobjekt für die Interne Revision detailliert eingehen. 1 Eng mit dem Internet verzahnt… …für die Interne Revision. Diese Lücke versucht dieser Beitrag zu schließen, indem er sowohl auf die Inhalte als auch auf die verschiedenen Funktionen… …eines Intranetauftritts der Internen Revision eingeht. Die hierbei gemachten Ausführungen besitzen dabei einerseits sowohl für eine zentrale… …Konzernrevision, andererseits aber auch für eine dezentrale Revisionsabteilung gleichermaßen Gültigkeit. 2. Inhalte eines Intranetauftritts der Internen Revision… …Internen Revision bietet es sich an, eine kleine Arbeitsgruppe mit diesem Thema zu betrauen. Diesem Projektteam sollten neben dem Leiter der… …angehören. IT-seitig wäre dieses Team insbesondere durch – falls vorhanden – den Systemadministrator der Internen Revision, den Webmaster der… …frühen Zeitpunkt sollte zudem innerhalb der Internen Revision festgelegt werden, wer für die – vom Zeitaufwand her nicht zu unterschätzende – Pflege 5 des… …Inhalt regelmäßig kritisch hinterfragt werden. 2.2 Die Intranet-Startseite der Internen Revision Über die Intranet-Startseite sollte den jeweiligen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2015

  Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management - Chance oder Risiko für die Position der Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Berufsstand Interne Revision im Strategischen Management Prof. Dr. Marc Eulerich Die Interne Revision als Unterstützer im Strategischen Management –… …Chance oder Risiko für die Position der Revision Die langfristige Entwicklung von Unternehmen und Organisationen sollte idealerweise geplant erfolgen… …vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen Managements vorzustellen und Ansatzpunkte für mögliche Prüfbereiche zu… …identifizieren. Das über lange Jahre aufgebaute Vertrauen von Vorständen und Aufsichtsräten in die Ergebnisse der Revision hilft dabei, diese Unterstützung an… …Lehrstuhls für Interne Revision und Corporate Governance des Department Accounting & Finance der Mercator School of Management, Universität Duisburg- Essen… …Unternehmens gefährden können. Vor diesem Hintergrund versucht der vorliegende Beitrag, die Interne Revision als Unterstützer im Rahmen des Strategischen… …Aufsichtsräten in die Ergebnisse der Revision hilft dabei, diese Unterstützung an einer der zentralsten Stellen der Unternehmensentwicklung zu rechtfertigen… …. Jedoch muss direkt zu Beginn der Ausführungen darauf hingewiesen werden, dass die Interne Revision nicht als strategischer Berater oder gar formulierende… …Einheit auftreten darf, da hierdurch sowohl die Unabhängigkeit der Revisionsfunktion verloren gehen würde als auch die eigentliche Aufgabe der Revision aus… …dem Fokus rücken könnte. Nichtsdestotrotz stellt die Interne Revision aufgrund ihres Methoden-Know-hows und ihrer fachlichen Kompetenz einen exzellenten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch MaRisk

  Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision

  Ralf Barsch

  …581 Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Von Ralf Barsch Ralf Barsch, CIA, Prüfer für Interne Revisionssysteme… …, CRMA, Gründer und Inhaber von Advanced Audit Solutions 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter Prüfungsansatz 1.2… …Begleitung wesentlicher Projekte 1.3. Auslagerungen und Auswirkungen auf eigene Prüfungshandlungen 2. Grundsätze für die Interne Revision (BT 2.2 der MaRisk)… …2.1 Unabhängigkeit und Vermeidung von Interessenkonflikten 2.2. Beratende Tätigkeiten durch die Interne Revision a) Schaffung der organisatorischen… …Prüfungsplanung, -methoden und -qualität 3.4 Kapazitätsplanung und Personalausstattung der Internen Revision 3.5 Anpassungen der Prüfungsplanung 4. Berichtspflicht… …Teil: Revision und Reporting Mit Schreiben vom 29. Juni 2023 veröffentlichte die BaFin die finale Version der aktuellen Mindestanforderungen an das… …Risikomanagement (MaRisk). Die nachfolgenden Kapitel erläutern die jeweilige Anforderung und Bedeutung für die Interne Revision in der Praxis und geben… …Umsetzungshinweise aus der langjährigen Revisionserfahrung und Sichtweise des Autors. 1. Aufgaben der Internen Revision (BT 2.1 der MaRisk) 1.1 Risikoorientierter… …Prüfungsansatz Gemäß BT 2.1 Tz. 1 i. V. mit BT 2.3 Tz. 1 hat die Revision „grundsätzlich alle Aktivitäten und Prozesse des Instituts“ zu prüfen. Dies muss… …: Besondere Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision Als Ausgangsbasis für die jährliche Prüfungsplanung empfiehlt sich eine insti- tutsweite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Prüfung von Künstlicher Intelligenz

  Eine Herausforderung für die Interne Revision
  

  Oliver Petri, Hendrik A. Reese, Roul Vierke

  …Revision Künstliche Intelligenz (KI) ist aus unserem Alltag nicht mehr wegzudenken. Sprach- und Fahrassistenten sind nur zwei prominente Beispiele. Aber auch… …. Entsprechend kommt auch der Internen Revision eine Rolle in der KI-Transformation zu, indem Anwendungsfälle risikoorientiert überprüft werden. KI-spezifische… …Weise geprüft, beispielsweise durch den Versuch, das System bewusst zu manipulieren. 3. Prüfungsansatz 3.1 Die Interne Revision steht bei der Prüfung von… …KI vor komplexen Anforderungen vonseiten verschiedener Stakeholder Bei großen Konzernen kann die Interne Revision eventuell auf datenanalytische… …steuern? Die Revision spricht für das Unternehmen einen Schutzbedarf für persönliche Daten, kommerzielle Daten und bezüglich der Intellectual Property aus… …von KI. Somit sind Notwendigkeit der Prüfung und Anspruch an die Interne Revision hoch. Insgesamt zeigen diese User Stories, dass Stakeholder im… …Revision hoch. Dadurch ergeben sich weitere Herausforderungen, denen sich Revisionsabteilungen grundsätzlich stellen müssen. • Wissensaufbau in der Revision… …sind mit guter Absicht unscharf. Hier stellt sich für die Revision die Frage nach dem Zeitpunkt der Einbettung. Frage nach dem Prüfungszeitpunkt… …: Revisionsabteilungen können hier verschiede Wege gehen, die sich auch nach Branche des Unternehmens und Methodik der Revision unterscheiden. Es gibt Möglichkeiten der… …Änderungen in Prozessen und Entscheidungskriterien, die durch die Revision beobachtet werden sollten. Schlüssel zu effizientem Controlling 4. Fazit KI ist ein…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision

  Petra Meuwsen

  …Petra Meuwsen Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision Inhalt 1 Einleitung… …Revision als Garant guter Corporate Governance, als Risiko- manager und Bewahrer der Stakeholderinteressen, also der Ansprüche von Kapitalgebern, Kunden… …, dass die Bilanz- skandale und wirtschaftskriminellen Vorgänge der Vergangenheit den Druck auf die Unternehmen erhöht haben, eine Interne Revision einzu-… …, GmbH-Geschäftsführung etc.) unabhängig von der Rechtsform als „Geschäfts- leitung“ bezeichnet. 178 Petra Meuwsen Aufsichtsorgane haben auch die Interne Revision… …verstärkt in den Fokus gerückt. Verstand sich die Interne Revision ursprünglich als reine Überwa- chungsinstanz, die stichprobenartig Geschäftsvorfälle… …und ein effizientes Internes Kontrollsystem sicherstellt3. Damit unterstützt die Revision die Überwachungs- und Steuerungsaufgaben der… …Geschäftsleitung. Aus den oben genannten Gründen – strengere Vorschriften und verän- derte Aufgabengebiete der Revision – haben sich in den letzten Jahren viele… …schaften. Aufbau einer Internen Revision am Beispiel einer Konzernrevision 179 2 Konzept einer Konzernrevision Der erste Schritt ist die Entwicklung… …werden sich wahrscheinlich bei einigen Personen Lücken im Wissen über die Aufga- ben und Vorgehensweisen der Revision zeigen. Die Ergebnisse der… …Hinweise auf Wissenslücken oder falsche Erwartungen an die Revision. Diese Informationen fließen in die Gestal- tung der kommunikativen Unterstützung beim…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Systemprüfungen in Kreditinstituten

  Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision

  Andreas Dolpp

  …Grundlagen des Prozessmanagements und die Bedeutung für die Interne Revision ANDREAS DOLPP 12 Inhaltsverzeichnis 1. Einleitung… …begründet, die sich auch auf die Arbeit der Revision auswirkt. Auf Grund dessen scheint die Weiterentwicklung der Arbeits- weise der Revision erforderlich, um… …Steigerung von Transparenz anstrebt. Die Anwendung des Prozessmanagements durch die Revision im Rahmen von Prüfungshandlungen erfordert, dass sich die… …Revision zunächst einen Überblick über die Unternehmensorganisation verschafft, um ein einheitliches Bild von den verschiedenen Bereichen und deren… …dar. Für die Revision sollte diese Thematik ein bekanntes Metier sein, das auch in der Vergangenheit schon die Arbeitsgrund- lage ihrer Tätigkeit war… …richtig beurteilen zu können. Die Interne Revision setzt sich im Rahmen ihrer Prüfungshandlungen primär mit der Sicherstellung der Einhaltung gesetzlicher… …, Januar 2013 http://www.theiia.org. 2 Vgl. Peemöller, Volker H./Kregel, J.: Handbuch der Internen Revision, S. 13, Gründe für die Einräu- mung einer… …Internen Revision. 3 Vgl. Bungartz, Oliver: Handbuch Interne Kontrollsysteme (IKS), 2010, S. 27 f. 4 Vgl. Hannemann, R./Schneider, A./Weigel,T… …14 tionsfähige Interne Revision benötigt und zum anderen werden konkrete Vorgaben für die Interne Revision definiert. Um sich einen Überblick über… …werden die zentralen Grundbegriffe erläutert und definiert, die er- forderlich sind, um die Unternehmensorganisation aus Sicht der Revision zu ver- stehen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Die (oft) vergessene Dimension von Fraud

  Interne Revision?
  

  Lutz Ansorge, Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …Organizational Trauma and Healing in Kirchen und (Non-Profit-) Organisationen: Eine Aufgabenstellung für die Interne Revision? Ist nach der Prüfung eines… …zeigt auf, welche Folgewirkungen im Nachgang zu einem Fraud-Fall auf die Organisation Einfluss haben können und wie die Interne Revision hierbei… …, ist geschäftsführender Gesellschafter der BAR Business Advisory & Research GmbH und Leiter des DIIR-Arbeitskreises „In­ter­ne Revision in Non-… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in Non-Profit- Organisationen“. Jens Buchholz, Kirchenrat, CFE, ist Prüfungsgebietsleiter und Mitglied des Kollegiums im… …Rech­nungsprüfungsamt der EKHN und ebenfalls Mitglied im DIIR-Arbeitskreis. 108 ZIR 03.23 Die Interne Revision soll unabhängige und objektive Prüfungs- und… …Beratungsdienstleistungen erbringen, die darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen. Dabei unterstützt die Interne Revision die Organisation bei der Erreichung ihrer… …Ziele und hilft, die Führungs- und Überwachungsprozesse zu bewerten und zu verbessern. 1 Die Leitung der Internen Revision ist nach den Berufsstandards… …hier für die Revision insbesondere relevanten Komponenten Information und Kommunikation sowie Überwachung. 4 Fraud beziehungsweise dolose Handlungen… …. Während sich die materiellen Schäden in der Regel bestimmen lassen und durch die Berichterstattung der Internen Revision unter anderem transparent… …der Folge ihre Wirkung verlieren. 8 Vor dem Hintergrund der Forderung, als Interne Revision Mehrwerte zu liefern und den Leitungsgremien über Risiken…

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