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• eBook-Kapitel aus dem Buch Integriertes Revisionsmanagement

  Kritische Reflexion

  Marcus Bauer

  …betriebswirtschaftlicher Er- fordernisse, der Stakeholdererwartungen und nicht zuletzt die Vermittlung talentier- ter Mitarbeiter an das Unternehmen. Das vorgestellte… …Aufzeigen von Lösungsmöglichkeiten, das letzten Endes beratenden Charakter hat, würde vom Unternehmen kaum akzeptiert. Diese fließenden Über- gänge lassen… …Ebene, wenn et- wa auf Basis wiederkehrender Feststellungen ein Geschäftsprozess für das gesamte Unternehmen korrigiert wird. Die prüfungsabhängigen… …geeignet erscheinen und dem Unternehmen weltweit als Referenz und Modell zur Verfügung gestellt werden. Die weltweite Präsenz und der funktions- und hier-… …Würfels abgebildet sind. Damit jedoch wird die Interne Revision zur potenziell einzigen Institution im Unternehmen, die die Interdependenzen zwischen den… …wickler des IKS bzw. ERM? Und überdies existieren solche Mischformen bereits in Unternehmen: Revisionsleiter mit Verantwortlichkeit/Titel des Chief… …lich in der lückenlosen Prüfung von Buchhaltungsdaten, und wie sie sich – zugegeben vielleicht noch nicht in jedem Unternehmen– im Hinblick auf den Be-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Inhalt/Impressum ten. Mit ihm soll den deutschen Unternehmen die Möglichkeit eröffnet werden, eine vollwertige Alternative zu den internationalen Regelwerken zu… …nutzen, ohne deren Nachteile in Kauf nehmen zu müssen. Dies bedingt jedoch, dass sich die Unternehmen und die finanzierenden Banken frühzeitig mit den…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Sicherstellung der Compliance durch wirksame Managementsysteme

  WP/StB Karl-Heinz Withus

  …Unternehmen regelmäßig eine Garantenpflicht im Sinne des § 13 Abs. 1 StGB zur Verhinderung von Straftaten durch Unternehmensangehörige haben können 1 . In der… …versehen würde aber vermutlich eine „Sisyphusarbeit“ werden. Insbesondere multinational tätige Unternehmen stehen einer vermutlich „endlosen“ Liste von… …in der Definition von „Compliance“ und damit der Zielsetzung und Wirksamkeit eines CMS, muss das CMS in Bezug auf die Zielsetzung für jedes Unternehmen… …nur auf Grund des Legalitätsprinzips vermieden werden. Sie bergen für das Unternehmen auch das Risiko von materiellen und immateriellen Schäden. Die… …betrieblichen Aktivitäten erkannt und betrachtet werden. Im Rahmen des RMS stellt sich Unternehmen die Aufgabe, Risiken zu erkennen und zu bewerten, bevor… …die Risikophilosophie des Unternehmens beachten. Das IDW fordert daher auch in seinem Standardentwurf zutreffend, dass das Unternehmen in Bezug auf… …zurück gegriffen. 3. Definition der Wirksamkeit eines CMS Die Aussage, dass ein CMS wirksam ist, beinhaltet nicht die Aussage, dass ein Unternehmen im… …abzustellen. Die Beurteilung des Umfeldes ist nicht auf den konkreten CMS-Teilbereich beschränkt, sondern muss auch das Unternehmen im Ganzen aber auch das… …äußere Umfeld des Unternehmens im Blick behalten. Sowohl Teilbereich-bezogene Verhaltenskodizes, als auch solche die das ganze Unternehmen betreffen (z. B… …. Wertekanon des Unternehmens) sollten dabei hinreichend konkret und realistisch sein. Bei weltweit agierenden Unternehmen wird es häufig notwendig sein, auf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IT-Governance, Interne Revision, CoBiT, BilMoG – Entwicklung eines Modells zur Prüfung der IT-Governance in Anlehnung an den Standard CoBiT

  Prof. Dr. Wolfgang Hufnagel, Dipl.-Wirt.inform. (FH) Stefan Tönnissen

  …. 1), zu dem externe Prüfer, der Aufsichtsrat und Aufsichtsbehörden gehören. „Für den Fall verbundener Unternehmen gilt, dass die für das Unternehmen… …relevanten Prozesse eines herrschenden und sämtlicher abhängiger Unternehmen i. S. des AktG vom internen Kontrollsystem zu erfassen sind, unabhängig davon, ob… …die Unternehmen „Konzernunternehmen“ unter einheitlicher Leitung der Obergesellschaft sind oder lediglich Abhängigkeitsverhältnisse bestehen“ 5 . Die… …Organisationsstrategie und -ziele zu erreichen und zu erweitern“ 13 . „Investitionen in Informationstechnologie zu steuern ist eine schwierige Aufgabe. Unternehmen sind… …den Aufsichtsrat eine brisante Sache ist und dass damit ein Unternehmen genauso sehr gefährdet ist, als wenn es seine Finanzanlage nicht überprüfen… …sowie Monitoring & Evaluierung. Innerhalb dieser vier Domänen sind 34 IT-Prozesse definiert, die das Unternehmen hinsichtlich der Installierung eines… …Geschäftsziele abgedeckt, Ressourcen verantwortungsvoll eingesetzt und Risiken angemessen überwacht werden 29 . Richtlinien und Handlungsanweisungen im Unternehmen… …häufig entweder entsprechende Richtlinien und Handlungsanweisungen in den Unternehmen oder es fehlt eine Einordnung vereinzelter Anweisungen in ein… …Ansatz. Somit eignet sich CoBiT hervorragend für ein Unternehmen, das sich im Rahmen der Prüfung der IT-Governance einen ersten Prüfungskatalog erarbeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …. Viele Unternehmen haben Schwierigkeiten, Funktionstrennung geeignet zu implementieren 3 . Eine wesentliche Ursache liegt in der inhärenten Komplexität der… …Interessensvertreter deutlich, inwieweit das Unternehmen die Fähigkeit besitzt, Funktionstrennungen in ERP-Systemen erfolgreich umzusetzen 5 . Durch die Definition der… …das BPMM in seiner Anwendung hinsichtlich der Wertschöpfungskette nicht auf ein Unternehmen begrenzt, sondern kann auch unternehmensübergreifend… …Charakter der ERP-Systeme führt bei den Unternehmen zu deutlich anderen Geschäftsrisiken. ERP-Systeme repräsentieren nicht nur die verbesserte Technologie der… …Reifegradmodelle zur Bewertung des IT-Sicherheitsmanagements in Unternehmen 26 . Die meisten dieser Ansätze adaptieren das CMM und kombi nieren es mit einem… …betriebswirtschaftlicher Standardsoftware auch eine Aufgabe, die abteilungsübergreifend im Unternehmen verankert sein sollte 57 . Dieser integrative Charakter zeigt sich… …System ist ein Indikator für eine ausgereifte Organisation 63 . 5.5 Reifegrad 0 Der Reifegrad 0 liegt vor, sofern ein Unternehmen für seine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  IKS-Simulation – ein „neuer“ Ansatz zur Verbesserung der Akzeptanz und Wirtschaftlichkeit von (IT-)Prüfungen

  Dipl. Math. ETH, CISA, CISM, CGEIT Peter R. Bitterli, Dipl. Wirtschaftsinformatiker Ernst Liniger

  …der „generellen IT-Kontrollen“ und des IT-Einsatzes insgesamt in kleineren und mittleren Unternehmen und Organisatio nen. Dieses bereits bei… …eigentlichen (IT-)Anwendungen. Mit Ausnahme der wirklich kleinen KMU wird bei praktisch allen Unternehmen der größte Teil der Geschäfts fälle mit Hilfe solcher… …denn für ein bestimmtes Unternehmen in einer bestimmten Branche und mit bestimmten Geschäfts prozessen ein Soll-Profil aussehen müsste. In zahlreichen… …für jedes Unternehmen in dieser Branche (Branchenprofil)? 2. Welche zusätzlichen (IT-)Kontrollen sind notwendig, um die wesentlichen Geschäftsprozesse… …unserer IKS-Simulation (leicht) unterschiedlich vorgegangen: Branchenprofil: Grundsätzlich gehen wir einmal davon aus, dass jedes Unternehmen auch inner… …Unternehmen mit über 1000 Mit arbeitern an mehreren Standorten ein etwas anderes IKS benötigt als ein Unternehmen mit 150 Mit arbeitern an einem einzigen… …aufgrund von typischen branchenspezifischen Anforderungen an IT- Kontrollen. Jedem Unternehmen wird aber genau ein Branchen profil zugewiesen. Für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Die Auswirkungen des BilMoG auf die Kreditvergabe- und -beurteilung aus Sicht der Revision des Kreditgeschäftes

  Arno Kastner, Martina Wolf

  …deutschen Bilanzrechts in Kraft getreten. Mit ihm soll den deutschen Unternehmen die Möglichkeit eröffnet werden, eine vollwertige Alternative zu den… …internationalen Regelwerken zu nutzen, ohne deren Nachteile in Kauf nehmen zu müssen. Dies bedingt jedoch, dass sich die Unternehmen und die finanzierenden Banken… …. „umgekehrten Maßgeblichkeitsgrundsatz“ verwandelte, da viele Unternehmen aufgrund ihrer Größe und aus Kostengründen nur eine Bilanz, die Einheitsbilanz… …Eigenkapitalunterlegung für ausgereichte Kredite führte für nach deutschen Rechnungslegungsvorschriften bilanzierende Unternehmen in zunehmendem Umfang zu… …verschärften sich aufgrund der aktuellen Finanzkrise zunehmend und halten auch derzeit noch an. So gehen z. B. aktuell viele Unternehmen und Politiker von einer… …Bilanzrechts (BilMoG) ist gerade zur rechten Zeit die größte Reform des deutschen Bilanzrechts in Kraft getreten. Mit ihm soll den deutschen Unternehmen die… …des BilMoG Mit dem BilMoG hat der Gesetzgeber ein Bilanzrecht geschaffen, welches mit den IFRS vergleichbar, aber für die Unternehmen wesentlich… …bilanzpolitischen Spielräume der Unternehmen. Dies wird allerdings wiederum dadurch kompensiert, dass im Hinblick auf den Ansatz und die Bewertung… …Ermessensspielräume geschaffen wurden, deren Ausnutzung durch die Unternehmen es zumindest in der Anfangszeit der Anwendung der BilMoG- Vorschriften kritisch zu… …Steuerbilanzpolitik einhergehen wird 9 . Prüfungsfragen Kommt es seitens der Unternehmen tatsächlich zu Kosteneinsparungen und falls ja, wie werden bzw. wurden diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Risikoprofil in Unternehmen; veränderte Aufgabenschwerpunkte; Messung der Effektivität der Internen Revision; Erfolgsfaktoren) Prüfungsmethoden, Allg./diverse… …Revision; Prüfung des Risikomanagements; Risikoeinstellung des Managements; Risikomanagement als Pflichtübung; Risikokultur im Unternehmen) Huber, Nick… …Management; COSO für kleine und mittlere Unternehmen; andere IKS-Bezugsrahmen) Peterson Kramer, Bonita K.; Johnson III, John E.: Do the Right Thing. In: IA… …Unternehmen: Aktuelle Entwicklungen, Krisenbewältigungen und Reformbestrebungen, hrsg. von Carl-Christian Freidank, Berlin 2010, S. 295–331 (Kreditinstitute… …; Beteiligungsmanagement; Unternehmensführung; Anforderungen an die Corporate Governance öffentlicher Unternehmen; Unterschiede zum Kodex der Privatwirtschaft) Literatur ·… …Governance/Überwachung von Unternehmen Bussmann, Kai-D.: Compliance in der Zeit nach Siemens – Corporate Integrity, das unterschätzte Konzept. In: Betriebswirtschaftliche… …Forschung und Praxis 2009, S. 506–522. (Unternehmensführung; Unternehmensethik; Entwicklung von Compliance in Unternehmen; Funktionen von Compliance… …; Sozialisation im Unternehmen; Unternehmenskultur; Kritik am homo oeconomicus) Handbuch Compliance-Management: Konzeptionelle Grundlagen, praktische…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Veranstaltungen

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Awarenesskampagnen in Unternehmen Benchmarking zur Weiterentwicklung der Internen Revision Moderne Methoden und Werkzeuge zur Datenanalyse… …als idealer AR anderer Unternehmen? Ergebnisse der Vergleichsstudie zur Umsetzung der 8. EU-Richtlinie Diskussionsforen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juli bis 31. Dezember 2010

  …Internen Revision im Unternehmen 16. 08.– 19. 08. 2010 agens Consulting 23. 08.– 26. 08. 2010 06. 09.– 09. 09. 2010 11. 10.– 14. 10. 2010 01. 11.– 04. 11…