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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XXVIII EU-ProspV Mindestangaben für Aktienzertifikate von KMU und Unternehmen mit geringer Marktkapitalisierung (verhältnismäßiges Schema)

  Philipp Dietz

  …issuer is directly or in- directly owned or controlled and by whom and describe the nature of such control and describe the measures in place to ensure… …that such control is not abused. 18.4. A description of any arrangements, known to the issuer, the operation of which may at a subsequent date result in… …a change in control of the issuer. 19. Related Party Transactions If International Financial Reporting Stan- dards adopted according to the Regula-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …Rahmenwerk »In- ternal Control – Integrated Framework«, nach dem mit der Einrichtung eines Internen Überwachungssystems 1 folgende Ziele verfolgt werden: •… …vom 20.`12.`2005 (Fassung vom 14. 12. 2012). Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission , Internal Control – Integrated…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Frühwarnverfahren im Kreditgeschäft

  Axel Becker

  …und -control- lingprozesse gewährleisten, dass die wesentlichen Risiken – auch aus ausgela- gerten Aktivitäten und Prozessen, frühzeitig erkannt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Die Prüfung von Ratingverfahren

  Karsten Geiersbach, Stefan Prasser

  …Control- Konzept (COSO bzw. ERM) an und kann wie folgt dargestellt werden: 1 1 Vgl. Freidank/Velte (2008), S.`723; ebf. Freidank (2001), S.`248; ebf… …definieren, damit fehlerhafte oder gefälschte Berichte ver- mieden werden. Im COSO-Modell wird unter Internal Control ein Prozess ver- standen, der keine… …absolute, sondern relative Sicherheit hinsichtlich der Erreichung der Unternehmensziele geben soll. 3 Im Jahre 2004 wurde das «In- ternal Control –… …Geiersbach/Prasser (2012), S.` 562` ff. Das COSO-Modell »Internal Control – Integrated Framework« wurde überarbeitet und im Mai 2013 wurde ein aktualisierte Fassung… …veröf- fentlicht (http://coso.org/documents/COSO%202013 %20ICFR%20Executive_Summary.pdf ). 3 Vgl. COSO (1992). Der Begriff »Internal Control« im… …keine allgemein akzeptierte Begriffsabgrenzung bzw. Überset- zung. Der »Internal Control« Ansatz ist geprägt von einem weiter gefasstem Verständnis von… …Committee on Banking Supervision (2010), S.`17`ff. 3 Insbesondere der Abschnitt »D. Internal control«; vgl. European Banking Authority (2011), S.`37`ff… …Internal Control auch fälschlicherweise die begriffliche Überset- zung »Internes Kontrollsystem« verwendet. Nach Lück muss bei einem Internal Control… …Aufbau- und Ablauforganisation sowie die Einrichtung von Risikosteuerungs- und -control- lingprozessen hinsichtlich Art, Umfang, Komplexität und… …zum Einsatz kommt, zeigt die verbreitete Anwendung des sog. »Control Self As- sessment« oder »Control Risk Self Assessment«, also institutionalisierte…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Grundsätzliche Betrachtung der Thematik CMS

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …2003(Schneider [Compliance]) S. 646 29 Vgl. Simons, Robert, Levers of Control, 1995, S. 13: „organizsations are instruments created to achieve specific goals…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Bedeutung von Rahmenwerken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …information on food packaging in accordance with appli- cable guidelines – Operating a vehicle fleet within maximum emission control requirements“172… …Interne Kontrollsysteme (IKS) und auch für Risikomanagementsysteme (RMS) entwickelt hat. Insbesondere COSO Internal Control „gilt weltweit als einer der… …the body of knowledge. While it builds on COSO, it provides a self- standing control frame- work based on distinct assumptions and perspectives. The… …Accountants, CA-Magazine, S. 45, Ontario, November 1995 205 Vgl. INTERNAL CONTROL 2006: THE NEXT WAVE OF CERTIFICATION Guidance for Management, S. 16; CiCa… …Response and Control Activities‘ größer. Dies ist aber eine sehr grobe Zuordnung, die Überschneidungen sind tatsächlich vielfältig. Die allgemeinen… …COSO- Komponente ‚Control Acitivities‘ ausführlich erläuterten Maßnahmen zur Steue- rung von Risiken werden von der ISO Norm als ‚Beseitigung der… …hinter den Aus- führungen in der COSO Komponente ‚Control Activities‘ zurück. Relativ knapp ist die Norm auch bei der Darstellung der Überwachungsnot-… …obligations. – A compliance governance „ structure that establishes responsibility for the oversight of compliance Control Activities with those charged with… …Understanding the Entity and Its Environment im Appendix 1 Internal Control Components Formulierungen und Inhalte von COSO IC auf. Auch der IDW Standard PS 340… …Control: Revised Guidance for Directors on the Combined Code (October 2005), 2005 (Financial Reporting Council [Turnbull Guidance]) Bedeutung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Ziele

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …, 2013, spricht auf S. 6 davon, dass „setting objectives … a prerequisite to internal control“ sei 240 KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance Kultur

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …gelebten. COSO äußert sich in den Ausführungen zur Komponente ‚Control Environ- ment‘ (COSO IC) bzw. ‚Internal Environment‘ (COSO ERM) zu diesen Fragen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Risiken

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …Festlegung von Maßnahmen, die im Zweifel nach COSO ‚Control Activities‘ darstellen und im PS 980 dem ‚Compli- ance-Programm‘ zuzuordnen sind. Diese…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  Compliance-Organisation

  Dr. rer. pol. Karl-Heinz Withus

  …efficiently devel- op and maintain systems of internal control that can enhance the likelihood of achieving the entity’s objectives and adapt to changes in the… …. CMS werden in der Regel dort institu- 432 So auch: COSO [IC updated], 2013, S. 3 „Internal control…