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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Einsatzmöglichkeiten und Risikogehalt derivativer Finanzinstrumente - die Perspektive des Aufsichtsrates

  Michael Lister

  …................................................................................................................ 1167� 1. Einleitung ................................................................................................... 1168� 2. Charakterisierung von… …Finanzderivaten verhindern. Planung und Kon- trolle müssen aus Sicht des Aufsichtsrates von einem lückenlosen Reporting beglei- tet werden. 1. Einleitung Mitte… …das Verständnis der Welt der Derivate, die heute die Geld- und Kapitalmärkte geradezu beherrschen. ___________________ 1 Vgl… …Terminmarkt aber 23.000 Rechte auf Aktien gekauft. Bei unterstellter Kursentwicklung von 23 EUR auf 25 EUR ergeben sich die in Abbildung 1 ge- nannten Gewinne… …20.700 EUR Rendite 2.200 EUR = 8,7%(23 EUR · 1.100 St.) 20.700 EUR = 81,8%(1,10 EUR · 23.000 St.) Abb. 1: Vergleich von Kassa- und… …der Käufer nun am Verfalltag einen Futures zu 145% verkauft hat, hält er zwei Positionen: 1. Kauf einer Bundesanleihe zum Kurs von 143%, für die er… …Referenzzins 12-Monats-EURIBOR, der Mitte 2012 bei etwa 1% liegt. Hinzu- zurechnen ist eine Risikoprämie, die nun aber der Partner des Swap-Halters an die- sen… …, nach zwei Jahren sei das Zinsniveau insgesamt um 1% gestiegen. Für eine Restlaufzeit von 8 Jahren wird ein Festzins von 6% verlangt. Der 12-… …1%). Der Gesamterfolg fällt umso höher aus, je stärker der rest- laufspezifische Festzins ansteigt. Michael Lister 1176… …Payer-Swap Receiver-Swap Zinssaldo Zinsertrag Zinsaufwand Zinsertrag Zinsaufwand 1. Jahr 1%+0,75% 5% - - -3,25% 2. Jahr 1%+0,75% 5% - - -3,25% 3. Jahr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Inhalt / Impressum

  …. StB Dirk Salewski Literatur zur Internen Revision 156 Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Juni bis… …. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des… …85-630 E-Mail: Anzeigen@ESVmedien.de Anzeigenleitung: Sibylle Böhler Es gilt Anzeigenpreisliste Nr. 28 vom 1. Januar 2013, die unter…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aufgaben und Ausgestaltung der Compliance-Funktion

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäftes“

  …Linie die relevanten gesetzlichen und regulatorischen Grundlagen (insbesondere AktG, WpHG, KWG, MaRisk, MaComp) herangezogen. 1. Begriffsbestimmung und… …IKS beitragender Bestandteil ist 1 , ist auch für Aktiengesellschaften die Einrichtung einer Compliance-Funktion von Relevanz. Konkrete Vorgaben zur… …Einrichtung einer Compliance- Funktion – wie dies für Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute gemäß § 1 Abs. 1 und 1a KWG der Fall ist – oder gar umfassende… …Einrichtung einer ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation, die u. a. ein angemessenes und wirksames Risikomanagement beinhaltet, durch § 25a Abs. 1 KWG vorgegeben… …. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement“ (BaFin-Rundschreiben 10/2012 (BA), MaRisk), welche die Vorgaben des § 25a Abs. 1 KWG… …und Wertpapiernebendienstleistungsunternehmen müssen zur Erfüllung der Organisationspflichten gemäß § 33 Abs. 1 WpHG u. a. eine dauerhafte und wirksame… …Investmentaktiengesellschaften gilt dies nach § 99a Abs. 1 InvG entsprechend. In den „Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Investmentgesellschaften (InvMaRisk)“… …, Hauck & Aufhäuser Privatbankiers KGaA; Oliver Welp, B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA. 1 In AT 7 Tz. 2 MaComp wird die Compliance-Funktion als Bestandteil… …Geschäftsorganisation) § 91 Abs. 2 AktG (Organisation) KWG § 25a Abs. 1 KWG (ordnungsgemäße Geschäftsorganisation) bzgl. § 9a InvG: Kapitalanlage- und… …Investmentaktiengesellschaften Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute WpHG ... Abschnitt 6 ... Wertpapier(neben)dienstleistungsunternehmen Verordnungen § 33 Abs. 1 WpHG…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Einblicke in die Arbeit der Internen Revision der Versatel GmbH

  Prof. Dr. Avo Schönbohm, Winfried Schnitzler

  …. Qualitätssicherung. 1. Einleitung Die Versatel GmbH ist einer der führenden Telekommunikationslösungsanbieter auf dem deutschen Markt mit einem eigenen leistungs… …spielen dabei eine besondere Rolle: 1 Unternehmensgröße, Branche und Eigentumsverhältnisse. Mit zunehmender Größe des Unternehmens (Umsatz/Mitarbeiter)… …. Tabelle 1 macht deutlich, dass ein Teil-Outsourcing der Revision für den Mittelstand eine erfolgversprechende Ausgestal- * Prof. Dr. Avo Schönbohm… …. Winfried Schnitzler, Leiter Interne Revision und Corporate Compliance der Versatel GmbH, Niederkasseler Lohweg 181–183, 40547 Düsseldorf. 1 Vgl. auch… …spezifische Unternehmenskenntnisse fehlen. Tab. 1: Ausgestaltungsformen der Institutionalisierung 8 ter. Der Abteilungsleiter verantwortet in Personalunion auch… …Abbbildung 1 dargestellt aufgebaut: In der Abteilung Internal Audit & Corporate Compliance der Versatel GmbH sind mit dem Leiter insgesamt sieben Personen… …: Flensburg Abb. 1: Organigramm der Internen Revision der Versatel GmbH (eigene Darstellung) Kompetenzfeld Awareness Kompetenzfeld Fraud Management… …. Auf welchem Level der Datenanalyse befinden Sie sich? Level 1 Basiswerkzeug Office-Anwendung AM:DataConsult GmbH Ramskamp 70 · D-25337 Elmshorn… …, Vol. 19, 2000, Nr. 1, S. 37–51. Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (2011): Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen… …Revision 2011, Frankfurt a. M. 2011. Hadaschik, M. (1993): Revision und Controlling in einer Abteilung. In: Zeitschrift für Interne Revision, (1), S. 27–35…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung der Personalabrechnung

  DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Manipulationen zum Schaden des Unternehmens kommen. Wesentliche Fraud 1 Risiken im Personalbereich sind die Einrichtung von so genannten „Pseudo“ bzw… …werden: 1. Stammdatenanlage bei der Einstellung; 2. Abwicklung der Abrechnung während der Beschäftigungszeit; 3. Änderung der Abrechnungsgrundlagen; 4… …. Änderungen nach Austritt. Änderungen der Abrechnungsgrundlagen Stammdatenanlage bei Einstellung Abwicklung der Abrechnung Abb. 1: Hauptprozesse… …Kliniken GmbH. 1 Allgemein werden unter „Fraud“ bewusst begangene un erlaubte Handlungen verstanden, die direkt oder indirekt zur Schädigung oder Gefährdung… …Datenschutz schließt sich daher den Betrachtungen an. 1. Stammdatenerfassung bei der Einstellung In der Regel nutzen die meisten Unternehmen zur automatisierten… …; b) dass dieser für Nachzahlungen voll haftet, sollte doch eine vorliegen. Vor Vertragsabschluss Prüfung: 1) Weitere AG? 2) Anteil der Arbeitszeit bei… …(Honorarkräften) im Hinblick auf Scheinselbständigkeit: 1) Mehrere weitere AG; 2) Anteil der Arbeitszeit bei eigenen Unternehmen; 3) Einbindung in betriebliche… …Personalabrechnung Fortsetzung Abb. 4 von Seite 133 Risiko Sollvorgaben IKS Prüfungshandlungen Fehler bei Änderung von Daten und Feldern 1) Falsche Eingabe von… …überwacht werden. 10 Gemäß § 24 Abs. 1 Satz 4 TVöD/TV-L sind diese Gehaltsbestandteile am Zahltag des zweiten Kalendermonats fällig, der auf ihre Entstehung… …folgt. 11 Im Einzugsbereich des TVöD und TV-L beträgt die Ausschlussfrist sechs Monate nach Fälligkeit (§ 37 Abs. 1 TVöD/TV-L). Abb. 5: Risiken und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Prüfung des Projektmanagements nach DIIR Standard Nr. 4 unter Berücksichtigung der Agilen Methode

  Die agile Methode als Ergänzung traditioneller Projektmanagement-Methoden
  

  Robert Düsterwald

  …eine traditionelle Best Practice Projektmanagement-Methode (PMBoK 1 , PRINCE2 2 , ICB/GPM 3 z. B.) eingebettet sein. Sind diese Voraussetzungen nicht… …Nr. 4 vor. 1. Herkunft und Systematik der Agilen Methode waretechnische Fragestellungen und stärker auf das Projektmanagement legt. Im Folgen den seien… …Düsterwald Unternehmensberatung, Kaarst, und Leiter des DIIR-Arbeitskreises Projekt Management Revision. 1 Project Management Body of Knowledge. 2 Projects In… …Interne Kontrollsystem eines Projektes, vgl. Düsterwald (2012). 5 Vgl. hierzu und zu den folgenden Ausführungen in Kapitel 1 Seibert (2007), S. 41–49 sowie… …. Aus Revisionssicht sollte deshalb auf die folgenden Risiken bei Anwendung der Agilen Methode hingewiesen werden: 1. Das Risiko, dass die Agile Methode… …dem DIIR-Standard Nr. 4 in vier Schritten. 1. Klärung der Frage, welche Projektmanagement- Methode im Projekt verwendet wird und ob und in… …Projekt geprüft und stichhaltig? Wurden Alternativen geprüft? Wurde das Projekt von den autorisierten Stellen genehmigt? Abb. 1: Abgleich der Elemente… …grundsätzlich geeignet ist, das betreffende Projekt in angemessener Weise zu steuern. Zu Punkt 1 muss geklärt werden, ob und in welcher Weise die Agile Methode… …. Zur Überleitung in den DIIR-Standard Nr. 4 könnte grob folgende Einteilung14 dienen (die Lückenanalyse [siehe Abb. 1] zeigt einzelne Beispiele auf und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Theoretische Fundierung der Internen Revision

  Zur ökonomischen Notwendigkeit einer Internen Revision
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, PD Dr. Patrick Velte

  …vorliegenden Beitrags. 1. Einleitung Die aktuelle Diskussion zur Positionierung der Internen Revision verdeutlicht, dass die Revisionsfunktion ein zentrales… …(KonTraG) zurück. 1 Doch erst durch das BilMoG wurde die Interne Revision erstmals im deutschen Handels- und Aktienrecht explizit angeführt. Für spezifische… …Professur für Accounting im Sommersemester 2013 an der Leuphana Universität Lüneburg. 1 Vgl. u. a. Velte (2009), S. 74. 2 Vgl. zu den Grundmodellen… …al. (2008), S. 196 f. 18 Vgl. Galbraith (1967). 19 Vgl. Budäus/Hilgers (2009), S. 8). 20 Vgl. Henke (2009), S. 53. 21 Vgl. Williamson (1990), S. 1. 22…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Aus der Arbeit des DIIR

  …107 Kandidaten am CIA- Examen und 1 Kandidat am CCSA-Examen teilgenommen. Aus diesen zwei Monaten können 16 neue CIAs und 1 CCSA gemeldet werden. Damit… …Struktur des CIA-Examens Die bereits angekündigten Änderungen in der Struktur des CIA-Examens werden ab 1. Juli 2013 wirksam werden. Kandidaten, die als… …haben, gilt diese Regelung ab dem 1. Oktober, d. h. alle Autorisierungen, die vor dem 30. September ausgestellt wurden, gelten für die vierteilige… …in Risk Manage ment Assurance Ab 1. Juli 2013 wird das neue Examen zum Erwerb dieser Zertifizierung eingeführt. Die Anmeldeformulare werden zurzeit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Buchbesprechungen

  …Anwendungsbeispiel dezidiert dargestellt. Kapitel G geht auf den Zusammenfassungstatbestand des beherrschenden Einflusses nach § 19 Abs. 2 Satz 1 KWG ein. Themen… …2 Nr. 1 KWG dar. Dabei werden die Maßgeblichkeit des Konzernrechts, grundsätzliche Anforderungen zum Konzernrecht (wie Ziel, Konzernarten etc.), der… …. Angesprochen werden hierbei beispielsweise die Bildung von Kreditnehmereinheiten nach § 19 Abs. 2 Nr. 1 KWG bei ausländischen Personenhandelsgesellschaften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …, Frankfurt a. M., 1. Oktober 2012 (http://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/ downloads/PruefleitfadenSharedServices. pdf; Zugriff am 11. 2. 2013). (Aufgaben der…