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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Versicherungsschutz

  …sind alle Schäden (Ursachen z. B. Brand, Explosion, Wasser), die einem Unternehmen dadurch entstehen, dass das Betriebsgelände bzw. die… …Unternehmen vor Vermö- gensschäden aus unerlaubten Handlungen, die von Betriebsangehörigen oder sonstigen Vertrauenspersonen des Unternehmens begangen werden…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Betreiberverantwortung

  …Unternehmen und Personen kann das folgende Konsequenzen haben: � Arbeits-disziplinarrechtlich (Verweis, Abmahnung, Kündigung) � Zivil-rechtlich…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …Auch Betriebsvereinbarungen (§ 77 BetrVG) geben dem Unternehmen nicht die nötige Sicherheit. Sie gelten zwar unmittelbar und zwingend (§ 77 Abs. 4… …BetrVG) und damit als andere Rechtsvorschrift im Sinne von § 4 BDSG 24 . Unternehmen können damit nach herrschender Meinung auch Fragen des… …Rechtsver- stößen in seinem Unternehmen vorzubeugen und Risikobereiche zu ermitteln. Die Norm ist also einschlägig, wenn die Interne Revision Datenabgleiche… …auferlegter Pflichten (z.B. im Rahmen polizeilicher Ermitt- lungstätigkeit, wenn die Polizei das Unternehmen um Auskunft ersucht) oder beim Anbieten von… …Mähner, MMR 2010, 379, 381. 54 Schneider, NZG 2010, 1201, 1206; Gola/Schomerus, BDSG, § 32, Rn. 30 („Straftaten, die gegen das Unternehmen gerichtet… …, Stammdatenverwaltung 59 ) darauf analysiert, ob sie Hinweise auf Unregelmäßigkeiten im Geschäftsbetrieb oder sogar kriminelle Hand- lungen im Unternehmen liefert 60… …unterschieden, ob das Unternehmen seinen Mitarbeitern die private E-Mail-Nutzung erlaubt oder untersagt hat. Sobald die private Nutzung gestattet oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Ausgangssituation Bei der Durchführung von Datenanalysen im Arbeitsumfeld einer Internen Revisi- on stehen die Unternehmen vor einer großen Herausforderung… …Regelungen drohen den Unternehmen Reputationsschäden und Schadener- satzansprüche. Mit der Novelle des BDSG im Jahre 2009 gibt es weiterhin keinen… …Rechtsabtei- lung und der Innenrevision. Das Gericht erwähnt in seinem Urteil explizit auch Compliance Officer in Unternehmen: „ … Deren Aufgabengebiet ist… …grundlegend benötigten Begriffe erläutert. Geschäftsdaten Geschäftsdaten sind alle Daten, die ein Unternehmen für seine geschäftlichen Zwe- cke… …Unternehmen vor  Handelsgesetzbuch (HGB) o § 317 Abs. 4 HGB: Prüfung der Einhaltung des § 91 AktG  Strafgesetzbuch o § 13 StGB: Begehen durch… …Gesetze sind relevant hinsichtlich des Datenschutzes im Unternehmen:  Betriebsverfassungsgesetz (BetrVG) o § 75 Abs. 2: freie Entfaltung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …Kontrollsystems (IKS) oder der Bekämpfung wirtschaftskrimineller Handlungen im Unternehmen grundsätzlich ohne konkreten Anfangsverdacht durchführbar sein müssen… …Revision. 111 Zu den Mitgliedern zählen derzeit ca. 1.800 natürliche Personen und mehr als 650 Unternehmen aus den Bereichen Wirtschaft, Wissenschaft… …diejenige von Kapitalgesellschaften und/oder kapitalmarktorientierten Unternehmen. Im Folgenden werden sowohl Begrifflichkeiten wie Sorgfalts- und… …betriebswirtschaftlicher Daten“ definiert werden.113 Geschäftsdaten sind alle Daten (ggf. auch personenbezogen), die ein Unternehmen für seine geschäftlichen Zwecke… …sollten, gestellt wird. Betrachtet wird ein Unternehmen, welches wöchentlich im Schnitt 30.000 näher spezifizierte Transaktionen abwickelt. Eine… …Unternehmen anfallenden Daten- beständen die manuelle Stichprobenanzahl nicht ausreicht, systematische oder im- mer wiederkehrende Fehler zu entdecken… …Interessensabwägung zwischen dem Unternehmen und den Betroffenen herleiten lässt, ist das im Urteil dargestellte Vorgehen von Bedeutung, da es nicht das… …revisionsspezifischen Analyse der “Identifikation illegitimer kostenloser Lieferungen“ verdeutlicht werden. Betrachtet wird ein Unternehmen mit jährlich ca…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Digitalen Datenanalyse wie z. B. ACL, IDEA, Monarch wird in ca. 50 % der Unternehmen und Kanzleien eingesetzt (in den kleineren Unternehmen bis 49… …Unterlagen - GDPdU" am 01.01.2002 sind die Unternehmen verpflichtet, den Betriebsprüfern der Finanzämter Unternehmensdaten in digitaler Form zur Verfü- gung… …Mitarbeitern. Dagegen arbeiten die Steuerberater überwie- gend in kleinen und die Wirtschaftsprüfer in kleinen und mittleren Unternehmen. Tabelle 3… …zunächst auf der Ebene der Unternehmen und Berufsgruppen dargestellt, es folgt die Beantwortung der Fragen, welche Pro- gramme von welchen Berufsgruppen… …. Georg Herde / Andreas Kohl 76 Auf die Frage „Wird in Ihrem Unternehmen / Ihrer Behörde Software für die Digi- tale Datenanalyse eingesetzt?“ gaben… …Digitalen Datenanalyse (N =493) Werden die Antworten unter dem Aspekt der Größe der Organisation betrachtet, zeigt sich, dass in Unternehmen und… …Unternehmen ab 50 Mitarbeitern und den größeren und großen Unternehmen überdurchschnittlich zum Einsatz kommt Die Betrachtung der Berufsgruppen liefert… …deren Unternehmen Software zur Digitalen Datenanalyse überdurchschnittlich eingesetzt wird (ca. 76 % der Revisoren, 81 % der Wirt- schaftsprüfer und… …Prüfungsunterstützung zeigt, dass in ca. 50 % der Unternehmen, in denen die Befragten arbeiten, Software zur Digitalen Datenanalyse eingesetzt wird. In kleineren… …Unternehmen und Kanz- leien hat sich der Einsatz noch nicht so deutlich durchgesetzt, es sind die mittleren und größeren Unternehmen, in denen die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …. Kohl, A. / Herde, G.: „Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung“, hier im gleichen Tagungsband. 126 In größeren Unternehmen sieht… …sehr wichtiges Kriterium ist, dass die originären Daten im Unternehmen durch den Prüfer weder absichtlich noch unabsichtlich verändert 128 werden… …können. Die- ses Risiko liegt unseres Erachtens jedoch bei dem zu prüfenden Unternehmen. Wenn der Systemadministrator externen oder internen Prüfern… …Unternehmen, als Prüfer sollte man sich dieser Gefahr überhaupt nicht aussetzen. 129 Anhang 1 im PH 9.330.3 sieht dies offensichtlich anders und zählt… …Systemlandschaften sind in den Unternehmen eher die Regel als die Ausnahme. Der Prüfer sieht sich daher folgender Notwendigkeit ausgesetzt: Will er die Richtigkeit… …Unternehmen nachweisen können, dass die extrahierten Daten in der Analysesoftware (mengen- und wertmäßig iden- tisch) mit den Daten aus dem Quellsystem 133… …Unternehmen durch die Änderung der AO verpflichtet wurden, ihre steuerrelevanten Daten bis zu 10 Jahre für einen Zugriff durch die Betriebsprüfer… …, die von Anwendern im Unternehmen selbst entwickelt wurden sind ebenfalls kri- tisch zu hinterfragen. Auch hier gilt: der Prüfauftrag liegt beim Prüfer…

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• Prüfungspflicht für mittelgroße Unternehmen in der Diskussion

  …Ein Änderungsantrag zum Entwurf einer neuen Bilanzierungsrichtlinie hat eine weitreichende Frage aufgeworfen: Werden mittelgroße Unternehmen von der… …Unternehmen vor. Der Vorsitzende des Rechtsausschusses, Klaus Heiner Lehne, hatte in der Sitzung vom 10. Juli 2012 zu erkennen gegeben, dass man ernsthaft über… …dieses Thema nachdenken müsse, da nicht jedes mittelgroße Unternehmen einen geprüften Abschluss bräuchte. Der DStV lehnt solche Bestrebungen scharf ab. Er… …Unternehmen sprechen. Insbesondere verkenne der Vorschlag den Wert der Abschlussprüfung und ihre Informations- und Beglaubigungsfunktion: Für die…

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• ESMA: Bericht zur Durchsetzung der IFRS

  …dem Bericht vor allem die Auswirkungen von Staatsschulden auf die Bilanzierungspraxis von börsennotierten Unternehmen und Finanzinstituten in Europa… …Zusammenhang mit der Annahme der Unternehmensfortführung und verschiedene Aspekte in Bezug auf die Konsolidierung von Unternehmen. Weitere Informationen und…

• IAASB: Konsultationspapier zur Verbesserung des Prüfungsberichts

  …geprüften Abschluss und die Prüfung am wichtigsten sind. Diese Informationen würden für Unternehmen des öffentlichen Interesses vorgeschrieben – welche… …mindestens die börsennotierten Unternehmen umfassen würden – und könnten im Rahmen des Ermessens des Prüfers auch für andere Unternehmen zur Verfügung gestellt…

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