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• eBook

  Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Verbessertes Qualitätsmanagement durch ein integriertes System
  

  978-3-503-12997-3

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …arbeiten dabei besonders Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review heraus. Das Buch bietet u.a. auch einen Einblick in…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …177 5. Ansatzpunkte für ein integriertes System von Quality Control und Peer Review Ein integriertes System für Quality Control und Peer… …System für Quality Control und Peer Review in der Internen Revision identifi- ziert und kritisch diskutiert werden. 5.1 Grundlagen eines umfassenderen… …der Unternehmung (vgl. Tab. 6). kann deshalb nur ein erster Ansatzpunkt sein, um den Erklärungsbeitrag von ausgewähl- ten Theorien für Quality Control… …Agent stellt innerhalb einer umfassenden Quality Control eine konkrete Maßnahme zur Verbes- serung des Informationsstandes des Principal dar.194… …Quality Control und Peer Review stellen Überwachungs- und Informationsmecha- nismen zur Verfügung, die in einem mehrstufigen Principal-Agent-Modell zur Dis-… …ziplinierung der Internen Revisoren genauso wie der Unternehmensleitung beitra- gen. Quality Control und Peer Review können insofern im Sinne der Agenturtheo-… …dagegen vernachlässigt. Dieses Defizit muss in der Corporate Governance- Forschung grundsätzlich sowie bei neuen Ansätzen zu Quality Control und Peer… …Leistung selbst herzustellen und wann sie über den Markt zu be- ziehen ist und kann auch einen Erklärungsbeitrag zu Quality Control und Peer Re- view in der… …Qualitätsmerkmals für die Internen Revision im Rah- men von Quality Control und Peer Review ist es für den Abschlussprüfer einfacher, die Ergebnisse der Internen… …Durch im Rahmen von Quality Control und Peer Review verbesserte Beratungs- leistungen können ebenfalls Kosten reduziert werden, wenn durch Umsetzung von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Bewertung etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …etablierter Qualitätssicherungs- und Qualitätsüberwachungsmaßnahmen in der Wirtschaftsprüfung Quality Control und Peer Review haben ihren Ursprung in der… …Kontrolle der Qualitäts- sicherungs- maßnahmen Quelle: Lück, Wolfgang: Quality Control. Maßnahmen zur Qualitätssicherung in der Wirtschafts-… …prüfer-Praxis. In: Der Betrieb 2000, S. 3. ___________________ 60 Vgl. Lück, Wolfgang und H. Peter Holzer: Quality Control. Grundsätze zur Verbesserung der… …mittlerweile auch Einzug in die Berufswelt der Internen Revisoren gefunden. Ein Werk, das sich Quality Control und Peer Review als aktuellen Herausforderungen… …Qualitätssicherungsmaßnahmen der Quality Control Der Begriff „Quality Control“ hat einen angelsächsischen Ursprung und umfasst im weitesten Sinne alle Maßnahmen, die dazu… …bestimmt sind, eine hohe Qualität der Leistung zu erzielen. „Quality“ lässt sich einfach mit „Qualität“ übersetzen. „Control“ ist das Substantiv zu dem… …Verb „to control“, was soviel heißt wie regeln, beherrschen, steuern, überwachen, aber nicht nur kontrollieren. In Anlehnung an die Definition des… …Controlling gehören zur Quality Control fol- gende Funktionen (sog. Aktivitäten-Viereck der Quality Control, Abb. 3): – Planung der Qualität, –… …Abb. 3: Aktivitäten-Viereck der Quality Control Quality Control Planung der Qualität Informationsversorgung zur Qualität Kontrolle der Qualität… …Steuerung der Qualität Quality Control Planung der Qualität Informationsversorgung zur Qualität Kontrolle der Qualität Steuerung der Qualität Quelle…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Thesenartige Zusammenfassung der Ergebnisse

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …Signalisierung einer hohen Dienstleistungsqualität nach dem Vorbild von Quality Control und Peer Re- view in der Wirtschaftsprüfung zur Verfügung; im Unterschied… …dazu sind sie weder gesetzlich geregelt noch etabliert. Quality Control umfasst alle Maßnahmen, die dazu bestimmt sind, eine hohe Quali- tät der… …Review soll die einwandfreie Funktionsweise der Quality Control sicherstellen und ist somit prozessunabhängiger Teil der externen Prüfungsüberwachung… …Revisionstätigkeit sowie die fehlende gesetzliche Verankerung der Maßnahmen. Zur Etablierung von Quality Control und Peer Review in der Internen Revisi- on können… …Handlungssituation und das Leis- tungsverhalten des Agent steigern. Quality Control und Peer Review stellen Über- wachungs- und Informationsmechanismen zur Verfügung… …Control und Peer Review können inso- fern im Sinne der Agenturtheorie als „Governance Mechanisms“ bezeichnet wer- den, die eine ordnungsmäßige… …Aufgabenerfüllung Agent und auch Principal ge- währleisten. Im Sinne der Transaktionskostentheorie tragen Quality Control und Peer Review außerdem zur Reduktion von… …, wenn theoretisch fundierte Gestaltungsempfehlungen für den zunehmen- den Einsatz von Quality Control und Peer Review in der Praxis abgeleitet werden… …Zusammenfassung 203 Quality Control und Peer Review können zur Stärkung des Vertrauens bei- tragen und müssen als aktuelle Herausforderungen für die Interne… …Revision von Wissenschaft und Praxis angenommen und bewältigt werden. Quality Control und Peer Review können als „Motor“ für die Effizienz- und Effek-…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …des IIA CCSA-Zertifikat (Certified Control Self Assessment) CFSA-(Certified Financial Services Auditor) und CGAP-Examen (Certified Government Auditing…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  IKS / BilMoG / COSO / SOX

  Dipl.-Kaufmann (FH) Ernst Sybon

  …Wirtschaftprüfungsgesellschaft, PKF Themen – Ausgabe 01/08, S. 5. 2 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal Control – Integrated Framework… …vorhanden Mitteln erfüllt werden können, S. 3 COSO I: Internal Control (IC) Stufe II Informell Kontrollen werden durchgeführt Keine ausreichende Dokumentation… …Komponenten sind: Control Environment (Kontrollumfeld) Risk Assessment (Risikobeurteilung) Control Activities (Kontrollaktivitäten) Information &… …12 Vgl. IT-Governance Institute, IT Control Objectives for Sarbanes-Oxley, S. 29. Wesentliche Konten innerhalb der Finanzberichterstattung Ebene 4… …IKS, S. 48. 14 Vgl. IT-Governance Institute, IT Control Objectives for Sarbanes Oxley, S. 88. Anwendungs- und Geschäftsprozesskontrollen für: Anzahl 1… …, Erich Schmidt Verlag, Berlin 2010. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Guidance: „Internal Control – Integrated… …Institute: IT Control Objectives for Sarbanes Oxley - The Role of IT in the Design and Implementation of Internal Control Over Financial Reporting, 2nd… …Aufträge (eigene Darstellung) Nr. Risiko Kontrollziel Nr. Kontrollmaßnahmen Key- Control R1 Auf Basis der Kreditwürdigkeit und der Zahlungsfähigkeit sollten…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Quality Control und Peer Review in der Internen Revision

  Problemstellung

  Dr. Oliver Bungartz, Prof. Dr. Michael Henke

  …prüfer Controlling Quality Control Peer Review Stakeholder Stakeholder St ak eh o ld er Stak eh old er Shareholder Shareholder Sh areh old er… …Initiative. Im SOX wird u.a. ein Anti-Fraud- Program als eine wesentliche Kontrolle auf Unternehmensebene (sog. „Company Level Control“) explizit gefordert.13… …Begriff „Internal Control- System“, der bedingt durch den „Sarbanes-Oxley Act of 2002“ (SOX) sehr inten- siv hinsichtlich der Anwendung der Section 404 des… …mittelständischen Unternehmen. In: Zeitschrift Cor- porate Governance 2007, S. 123–130. 22 Vgl. Lück, Wolfgang und Andreas Makowski: Internal Control. COSO-Report… …; Guidance on Criteria of Control; Internal Financial Control. In: Wirtschaftsprüferkammer-Mitteilungen 1996, S. 157. 23 Vgl. Institut der… …einer intensiven internen Quality Control auch externe Peer Reviews ___________________ 34 Vgl. Ebers, Mark und Wilfried Gotsch: 7… …Quality Control und Peer Review stellen demnach hochaktuelle Herausforderun- gen für die Interne Revision dar, um einen Beitrag zur Lösung eines… …für die effektive Nutzung von Quality Control und Peer Review zur Signalisierung der Dienstleistungsqualität der Internen Revision. 1.2 Verwendung… …„Beschaffenheit“, die „Güte“ oder den „Wert“ eines Objekts. ___________________ 39 Vgl. hierzu und im Folgenden ausführlich Lück, Wolfgang: Quality Control… …Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis. Entwicklungstendenzen der Quality Control. In: Der Betrieb 2000, S. 333–337. 40 Vgl. Hahn, Ulrich: Das Quality…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Umbuchungen etc.) regelmäßig geprüft? Wird diese Prüfung dokumentiert (monitoring control)? � Wie viele Umbuchungen kommen vor und was sind die Ursachen?… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Stichprobenprüfungen) King, Alfred M.: Internal Control of Fixed Assets: A Controller and Auditor’s Guide, Hoboken 2011 (ISBN 978-0-470- 53940-8). (Aufgaben der Internen… …Moeller, Robert: IT Audit, Control, and Security, Hoboken 2010 (ISBN 978-0-471- 40676-1). (DV Prüfungen, Lehrbuch; Bedeutung interner Kontrollen in einer IT… …Internen Revisions-Abteilung Bungartz, Oliver; Henke, Michael: Quality Control und Peer Review in der Internen Revision: Verbessertes Qualitätsmanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Continuous Auditing in einer Privatkundenbank

  Mehrwert für die Interne Revision oder ein Muster ohne Wert?
  

  Gert Eßer, Thomas Christoph Roth, Niels Vollrath

  …, disciplined approach to evaluate and improve the effectivness of risk management, control, and governance processes 2 .“ den weiter zu entwickeln und mit neuen… …. Falls bereits implementiert, leisten auch die Erkenntnisse aus einem unternehmensweiten Control- Self-Assessment 5 einen wichtigen Beitrag. Schließlich… …werden hierüber die Kontrollen wesentlicher Abteilungsprozesse sowohl hinsichtlich ihrer Ausgestaltung (control design) als auch ihrer Effektivität… …(control effectiveness) durch Verantwortliche aus dem Fachbereich bewertet. Die in den einzelnen prozessinhärenten oder -unabhängigen Kontrollbereichen… …Beratungsansatzes (consulting activity) anzubieten. 5 Vgl. hierzu z. B. Richard P. Tritter , Control Self-Assessment 2000, oder Tito Conti, Self-Assessment 1999. 6… …Erkenntnisse können hierzu vor allem aus durchgeführten Vollprüfungen, dem Testing im Rahmen eines Control Self Assessments oder aus der Projektbegleitung kommen…

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