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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Inhalt/Impressum

  …Zeitschrift Impressum Interne Revision 41. Jahrgang, Inhalt Heft Nr. 4, August 2006 ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für… …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 41 (2006) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …erscheint zweimonatlich Herausgeber: Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59, 60486 Frankfurt am Main Verantwortlich: Diplom-Kaufmann… …Hubertus M. Buderath, Mönsheim Schriftleitung: Diplom-Mathematiker Wilfried Fischenich, Deutsches Institut für Interne Revision e.V. (IIR), Ohmstraße 59… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift… …Pfister, Yannick Hanselmann 170 AUS DER ARBEIT DES IIR Personalien 172 LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität… …(ECF) Interne Revision 4 · 2006 137…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema?

  Dipl.-Kfm. Günter Hofmann

  …---INTERNE REVISION--- Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema? Sarbanes Oxley – immer noch ein Thema? Dipl.-Kfm. Günter Hofmann, CIA… …. 144 Interne Revision 4 · 2006 ◆ Inwieweit die (externen) Prüfer die gegebenen Möglichkeiten nutzten, auf die Prüfungstätigkeit interner Stellen, so z. B… …. die Interne Revision der Firma, zurückzugreifen. 7 Diese Schwerpunktbildung lässt den Schluss zu, dass die SEC und das PCAOB der Auffassung sind, dass… …Konsequenzen – für den Jahresabschlussprüfer – aber auch für die Interne Revision. Wesentlichste Konsequenz ist, dass „wenn mein Prüfungsvorgehen bisher war… …dem auf Prinzipien beruhenden Aufsichtsrecht. Auch die Interne Revision muss sich dieser „kulturellen“ Änderung stellen. Endnoten: 1 Harvey Pitt: “Let’s… …, Zeitschrift Interne Revision (ZIR), Erich Schmidt Verlag, 5/2005, Seite 188. 7 Vgl. zum Einsatz interner Stellen: Günter Hofmann, „Die Stärkung der Funktion der… …Internen Revision durch das Sarbanes Oxley Gesetz von 2002“, ZIR, 4/2004, Seite 174. 8 Vgl. http://www.cfo.com/printable/article.cfm/3909558?f=options. 9… …. 11 Vgl. AICPA oK – Risk Based Audit Standards, in: http://www.cfo. com/printable/article.cfm/5569067?f=options. 12 Ebenda. 13 Ebenda. Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Informationen zum CIA-Examen

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Frankfurt am Main 1… …Werner, MVV Energie AG Das Deutsche Institut für Interne Revision e. V. gratuliert allen erfolgreichen Prüfungsteilnehmern recht herzlich. Hervorzuheben… …80 Interne Revision 2 · 2006 Ziel: Vertiefung des selbst erarbeiteten Prüfungsstoffes Teil I und II in Übungen und Gesprächen. Sprache: Deutsch… …Interne Revision e.V., Frankfurt 13:40 – 13:45 Qualitätsmanagement in der Internen Revision CIA Arbeitsgruppe Rhein-Ruhrgebiet Einführung Moderation: Dr… …. Wolfgang Kuhn, CIA – ThyssenKrupp AG 13:45 – 14:30 Theorie: Qualitätsmanagement in der Internen Revision Referenten: Katrin Seibel, CIA – Hypothekenbank in… …Fraud?!“ Moderation: Catarina Schade, CIA, CCSA 12:40 – 13:00 Ausblick und Verabschiedung Dipl.-Ing. Klaus Haas, CIA, Deutsches Institut für Interne Revision… …als fachliche Weiterbildung anerkannt. Interne Revision 2 · 2006 81…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006 Dipl.-Ing. Klaus… …Interne Revision 5 · 2006 221 ---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR wird Kandidaten zuerkannt, die weltweit zu den 31 Besten zählen. Weiterhin haben… …Revision e.V. gratuliert allen erfolgreichen Examensteilnehmern herzlich zu den bestandenen Prüfungen und wünscht für den weiteren beruflichen Werdegang… …Rhein-Ruhr und Rhein-Main die zwei Revisionsthemen „Qualitätsmanagement in der Internen Revision“ und „Fraud Investigation“ in Vorträgen und Gruppenarbeiten… …erfüllt sind. Das Deutsche Institut für Interne Revision macht erneut darauf aufmerksam, dass keine individuellen Einladungen zur Abgabe der Meldungen… …. Mehrwertsteuer belegt. 222 Interne Revision 5 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  MiFID – Eine Herausforderung

  Hans-Joachim Günther, Oliver Welp

  …---INTERNE REVISION--- MiFID – Eine Herausforderung MiFID – Eine Herausforderung Hans-Joachim Günther, Bonn, Oliver Welp, Frankfurt am Main ◆ Was ist… …Auswirkung hat sie auf das jeweilige WPDLU und welche mögliche Auswirkung hat die MiFID auf die Tätigkeit der Internen Revision? Autoren Hans-Joachim Günther… …, Deutsche Postbank AG, Bonn, Leiter des IIR-Arbeitskreises „Revision des Wertpapiergeschäftes“ und Oliver Welp, Bankhaus B. Metzler seel. Sohn & Co. KGaA… …, Frankfurt am Main, Mitglied des IIR- Arbeitskreises „Revision des Wertpapier geschäftes“. Die Autoren referierten zu dieser Thematik auf dem IIR-Kongress 2005… …, aufgrund unpräziser Bestimmungen zur Benennung der zuständigen Behörden und ihrer Zusammenarbeit und dem Sachverhalt, Interne Revision 4 · 2006 149… …---INTERNE REVISION--- MiFID – Eine Herausforderung dass unzulässige Verhaltensweisen der Marktteilnehmer überall in der Union mit der gleichen Strenge… …Marktveränderungen mit Hilfe von technischen Durchführungsmaßnahmen jederzeit angepasst werden kann. Die Interne Revision hat daher regelmäßige Sichtungen bzgl. des… …150 Interne Revision 4 · 2006 festgelegt. Die von der Richtlinie betroffenen Finanzinstrumente sind ebenfalls im Anhang I. unter Abschnitt C geregelt. 8… …jeweiligen Unternehmen durch die Interne Revision. Von wesentlicher Bedeutung ist das Regelwerk zur Compliance für Unternehmen, die aufgrund der Ausweitung des… …Überwachung durch Interne Revision 4 · 2006 151 ---INTERNE REVISION--- MiFID – Eine Herausforderung Hierzu gehört zukünftig die klare Regelung über…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit-Universe Modell

  Dipl. Wirt.-Inf. (BA) Stefan Taubenberger

  …---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung in der EDV-Revision Prüfungsplanung in der EDV-Revision – Ein IT-Audit- Universe Modell Dipl. Wirt.-Inf. (BA)… …. Prüfungsplanung Die Prüfungsplanung einer Revision erfolgt normalerweise jährlich, risiko-orientiert und berücksichtigt einen Prüfungsturnus. In der Prüfungsplanung… …hat jede Revision eine (komplette) Übersicht ihrer Prüfthemen/Abläufe des Unternehmens. Diese Übersicht wird im Folgenden Audit Universe genannt. Das… …erbracht. Des- Interne Revision 4 · 2006 161 ---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung in der EDV-Revision Abbildung 1: IT AU-Modell Customer Interface /… …hilft auch dem Prüfer später bei der Bestimmung seiner Prüfpunkte, da die relevanten Prozesse in 162 Interne Revision 4 · 2006 Abbildung 2… …Services sind in Zusammenarbeit mit der IT-Abteilung durchzuführen. In der Praxis ist es oft nicht von Bedeu- ---INTERNE REVISION--- Prüfungsplanung in der… …, um deren unterschiedliche Risiken sowie Auswirkungen pro AU-Element zu 164 Interne Revision 4 · 2006 Abbildung 5: Audit Universe mit Bewertungen… …Vorgehensweise besteht darin, dass Revision und Risikomanagement dasselbe Verständnis bezüglich Risiken haben und Daten ausgetauscht werden können. Die effektive… …Zusammenarbeit zwischen Revision und Risikomanagement wird somit ausgebaut. Das Problem der gesamten Risikobewertung ist die Einzelbewertung pro Schadenskategorie… …Eigenkapitalanforderungen Überarbeitete Rahmenvereinbarung 2004; Anhang 7, S. 210. Interne Revision 4 · 2006 165…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Korruption – Ursachen, Formen und Konsequezen

  Dr. Achim Hecker, Dr. Stephan Gundel, Dr. Roland Füss

  …---INTERNE REVISION--- Korruption – Ursachen, Formen und Konsequenzen Korruption – Ursachen, Formen und Konsequenzen Dr. Achim Hecker, Dr. Stephan… …hierbei nicht nur unternehmensexterne Akteure, sondern auch unternehmensinterne Abteilungen wie insbesondere die Interne Revision als Überwachungsinstanzen… …entsteht und struktureller Korruption, welche bereits im Vorfeld der Tatbegehung bewusst geplant wird und meistens langfristig ausge- 46 Interne Revision 2 ·… …Sicherheitsabteilungen der Unternehmen und externen Instanzen spielt bei dieser Aufdeckung die Interne Revision eine wesentliche Rolle. Fast 90 % der Unternehmen in Europa… …Unterschlagung, Betrug und Bei der Aufdeckung korruptiver Industriespionage auf dem vierten Handlungen spielt die Interne Revision Platz der Schadensskala… …leistungs fähige Überwachung prinzipiell unmöglich macht und die betroffenen Personengruppen mit hoher Machtfülle Interne Revision 2 · 2006 47 ---INTERNE… …REVISION--- Korruption – Ursachen, Formen und Konsequenzen ausgestattet sind. Insofern kann es nicht über raschen, dass der Täteranteil von leitenden… …wesentlich: Hier können entsprechende Informationssysteme, etwa für automatisierte Preisvergleiche, un- 48 Interne Revision 2 · 2006 ---INTERNE REVISION… …hier ist sicherlich die Interne Revision an erster Stelle zu nennen – und Machtpromotoren, also dem Management, erforderlich macht. 14 6. Fazit und… …Abwehrmaßnahmen. Zwar liegt insbesondere bei der Internen Revision vieler einzelner Unternehmen ein reichhaltiges Erfahrungswissen in Zusammenhang mit Einzelfällen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement im Industrie-Konzern

  Dipl.-Ökonom Joachim Kregel

  …---INTERNE REVISION--- Risikomanagement im Industrie-Konzern Risikomanagement im Industrie- Konzern Dipl.-Ökonom Joachim Kregel, Köln Herr Joachim… …effektives Frühwarnsystem die Expertenbereiche Strategie, Marketing, F&E, Controlling, Interne Revision, Rechnungswesen, Risikomanagement und die… …letztlich in der Planung des nächsten Jahres ihren Niederschlag finden werden. 24 Interne Revision 1 · 2006 Für diese Risiken, für die bei hoher… …Management)und/oder Interne Revision in der Ansatz von COSO II vorweg. Schicht „Monitoring“. Auf Prozessebene ist dieses COSO-Modell ebenfalls sehr hilfreich zur… …der Risiken und bewussteren Entscheidungen bei Investments geführt. Interne Revision 1 · 2006 25…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller Handlungen

  Dr. Gerhard Kunze, Hakan Özbek

  …---INTERNE REVISION--- Computer-Forensik Computer-Forensik – wesentlicher Bestandteil der Revisionsarbeit zur Aufklärung wirtschaftskrimineller… …, Wettbewerbsbeschränkenden Absprachen bei der Auftragsvergabe oder Preis findung, Datensabotage und -manipulation. Die Rolle der Internen Revision Aus heutiger Sicht übt die… …Interne Revision als Überwachungsorgan einer Organisation eine zunehmend bedeutende Funktion in der Entdeckung und Prävention wirtschaftskrimineller… …Handlungen aus. Die aktuelle Studie „Wirtschaftskriminalität 2005“ von PricewaterhouseCoopers zeigt, dass durch eine gut funktionierende Interne Revision die… …wirtschaftskrimineller Handlungen erweitern das Aufgabenspektrum der Internen Revision. Wie durch den Einsatz der Computer-Forensik Wirtschaftkriminelle dingfest gemacht… …146 Interne Revision 4 · 2006 fessionelle Handhabung durch einen Forensik-Experten zwingend erforderlich ist. Prüfungsplanung und… …wirtschaftskrimineller Handlungen Quelle: PwC AG WPG Interne Revision 4 · 2006 147 ---INTERNE REVISION--- Computer-Forensik bestände eine System- und Strukturanalyse der… …deutsche Ergebnisse“, November 2005. 148 Interne Revision 4 · 2006…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Audit Management-Systeme CIA-Erhebung: Audit Management- Systeme bereits weit verbreitet bereits im Einsatz 52 % Dr. Ulrich… …Teilnehmern der Erhebung bedanken sich die Autoren sehr herzlich für die Mitarbeit. 220 Interne Revision 5 · 2006…