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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Prozess 10: Risikobericht erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …kobewertungen. Weiterer Empfänger der Risikoberichterstattung sollte standardmäßig die Interne Revision sein. Die durch die Unabhängige Risikocontrollingfunktion… …aus dem Risikobericht sollten unverzüglich in die weitere Prüfungsplanung der Internen Revision einfließen. � Ein einheitliches Vorgehen schafft… …Risikoberichterstattung „Mit Ausnahme der in § 64a Abs. 5 VAG genannten Unternehmen muss jedes Unternehmen über eine aussagefähige Risikoberichterstattung im Sinne des §… …64a Abs. 1 Satz 4 Nr. 3d) VAG verfügen. Im Rahmen der Risikobericht- erstattung hat sich die Geschäftsleitung in angemessenen Abständen über das… …Gesamtrisikoprofil berichten und darstellen zu lassen, inwieweit die in der Risikostrategie festgelegten Ziele des Risikomanagements erreicht wur- den… …erfolgen. Außerdem muss in geeigneter Weise sicherge- stellt werden, dass die Führungsebene unterhalb der Geschäftsleitung die für ihren jeweiligen… …Versicherungs-Zweckgesellschaften zu berichten. In den Bericht sind mindestens der Name und das Sitzland der Versicherungs-Zweckgesellschaft, der Umfang des übertragenen Risikos so-… …Funktionen: Geschäftsleitung Interne Revision Geschäftsbereiche Compliance Schnittstellen zu anderen Prozessen: Prüfungsplanung erstellen (P12) Vorschläge… …Unabhängige Ri- sikocontrollingfunktion aufzubereiten. Schwerpunkte bilden hierbei nach den MaRisk VA der Soll/Ist-Abgleich der in der Risikostrategie… …festgelegten Minimumstandards sowie der Risikobericht ist als Input für die 73 Prozess 10: Risikobericht erstellen Prüfungsplanung der Internen Revision zu…

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  Prozess 11: Meldungen zu wesentlichen Mängeln bearbeiten

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Unregelmäßigkeiten besteht.“ 7.4 (5) – Interne Revision „Darüber hinaus haben alle Organisationseinheiten der Internen Revision unverzüglich zu berichten, wenn… …, unternehmensweit einheitlicher Prozess zum Umgang mit wesentlichen Mängeln fehlen. Daneben dürfte in der betrieblichen Praxis bisher die Meldung an die Interne… …Information an die Geschäftsleitung sicherstellt. Unabhängig von den in den MaRisk VA festgelegten gemeinsamen Informa- tionserhalt ist die Interne Revision… …Prozessverantwortlicher: Geschäftsbereiche Weitere betroffene Funktionen: Compliance Unabhängiges Risikocontrolling Interne Revision ggf. Geschäftsleitung… …geregelt wer- den, wann die Geschäftsleitung in die Erstmeldung einzubeziehen ist. In den MaRisk VA wird an zwei Fundstellen die Meldepflicht der Geschäfts-… …Interne Revision, adressiert. Beide Bereiche sollten miteinander ab- stimmen, wie sie gleichlautend informiert werden (z.B. optimiert durch ein… …Sachver- halts (u. U. auch mit Beauftragung durch die Geschäftsleitung) in dem jewei- ligen Geschäftsbereich vornimmt und ggf. die Weiterleitung der… …erreicht wird. Über die Anforderungen der MaRisk VA hinausgehend sollte in den Unterneh- men geregelt werden, bei welcher Art von Verstößen (neben Verstößen… …unter Mitwirkung/Anleitung der Compliance-Funk- tion erwartet werden. In den innerbetrieblichen Leitlinien sollte für Mitarbeiter die Möglichkeit… …betroffenen Geschäftsbereich nachvollzogen wird. Hierdurch Aufwandsreduzierung in den Geschäftsbe- reichen. � Es erfolgt eine zentrale Bündelung der…

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  Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …, der Einleitung von Maßnahmen zur Risikosteuerung und ggf. deren Wirkung vor. Die Interne Revision hat dann in Abstimmung mit der Geschäftsleitung über… …dokumentation in Zusammenhang mit der Einführung neuer Geschäfts- felder/Produkte? 83 Prozess 12: Prüfungsplanung erstellen � Erhält die Interne Revision den… …– Interne Revision „Die Prüfung der internen Revision hat sich auf alle wesentlichen Aktivitäten der gesamten Geschäftsorganisation zu beziehen… …unveränderten Anforderungen an die Prüfungsplanung der In- ternen Revision wurden bislang grundsätzlich berücksichtigt, wobei dies je- doch lediglich auf Basis… …und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher: Interne Revision Weitere betroffene Funktionen: Unabhängiges Risikocontrolling Schnittstellen… …Planänderungen aufgrund von Veränderungen in einzelnen Risikoposi- tionen notwendig, zeitnah darüber informiert zu werden. Um der Internen Revision die für die… …berücksichtigen. In Analogie zur Ri- sikolandkarte ist auch hier ein regelmäßiger Informationsaustausch zwischen der Internen Revision und der für den Risikobericht… …, insbesondere auch das Ri- sikomanagement. Die Tätigkeit der internen Revision muss auf einem umfas- senden und von ihr jährlich fortzuschreibenden Prüfungsplan… …eigener Prozess-/Risikolandkarten erfolgte, die sich hauptsächlich an den Aufgaben der Internen Revision orientierten. Eine unternehmensweit… …Interner Revision und Abschlussprüfer (www.diir.de) 80 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen…

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  Prozess 13: Prüfungen durchführen (inkl. Bericht erstellen)

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Geschäftsleitung berichten.“ 7.4 (7) – Interne Revision „Über jede Prüfung muss von der internen Revision zeitnah ein schriftlicher Bericht angefertigt und… …Schnittstellenprozesse Zukünftige Vorgehensweise – Schnittstellen und Formen der Zusammenarbeit Prozessverantwortlicher: Interne Revision Weitere betroffene Funktionen… …bewertet werden können, sollte die Interne Revision die Bewertungssystematik für Ri- siken aus dem Prozess „Risikoanalyse und -bewertung“ (vgl. P8) in ihren… …Revision dauerhafte Überschreitungen der Limitgrenzen er- kennen und diese zum Gegenstand der Prüfung machen, in dem die Funk- tionsfähigkeit und die… …stehen. Dazu sollte die Interne Revision Zugriff auf die Daten der Risikolandkarte haben, um die Prüfung auf die konkreten Risiken beziehen zu können. Im… …. MaRisk VA für die Zusammenarbeit 7.2.1 (3d) – Aufbauorganisation „Die interne Revision prüft selbständig, (prozess-)unabhängig und objektiv… …einheitliche Risiko-/ Prozesslandkarte vorhanden sein, in der alle Risikobewertungen nach einer Bewertungssystematik einfließen (vgl. Prozess „Prüfungsplanung… …Revisionen dürften die meisten Anforderungen der MaRisk VA in der Vergangenheit bereits erfüllt haben, wobei die Kategorisierung von Feststellungen… …Feststellungen gegen Geschäftsleiter dürfte in der Vergangenheit unternehmensindividuell gehandhabt worden sein. 86 Beschreibungen der einzelnen… …neuer Risiken) konsistent in die Aktuali- sierung der Risikolandkarte einfließen und von allen Berichtsempfängern einheitlich bewertet werden. Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Weitere Prozesse in den MaRisk VA

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …90 Beschreibungen der einzelnen Schnittstellenprozesse 6.14 Weitere Prozesse in den MaRisk VA Zur Vollständigkeit sind nachfolgend weitere aus… …Geschäftsstrategie festlegen � Interne Revision installieren � IT-System gestalten � Kontrollen einrichten � Maßnahmen verfolgen � Organisatorischen Rahmen… …den MaRisk VA identifizier- te Prozesse aufgeführt, welche nach Ansicht der Arbeitsgruppe lediglich ein geringes bzw. kein Potential zur Zusammenarbeit… …der betrachteten Funktio- nen haben: � „Wesentliches Risiko“ definieren � Angemessenheit der zur Verfügung gestellten Mittel bewerten � Anreizsystem…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Zusammenarbeit der Internen Revision mit Risikocontrolling und Compliance

  Fazit

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …91 7 Fazit Mit der Durchführung dieses Projektes ist es der Arbeitsgruppe gelungen, Prozesse zu identifizieren, bei denen eine Zusammenarbeit… …zwischen Interner Revision, Unabhängiger Risikocontrollingfunktion und Compliance möglich ist. Die durch die Arbeitsgruppe analysierten und näher… …Praxisbezug Wert gelegt, damit das in diesem Projekt gehobene Wissen umgehend ange- wendet werden kann. Somit konnte dem Projektauftrag entsprochen werden… …, nämlich einen ganz- heitlichen Ansatz der Zusammenarbeit zwischen den genannten Funktionen zu erarbeiten. Es werden Informationen und Anregungen zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorbemerkungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …kriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung? In: Zeit- schrift Interne Revision 2006, S. 138. 12 Aufbau des Buches Aufbau der… …, wenn sie in ihren Prognosen von ansteigenden Schadensumfängen ausgehen.“4 Die Komplexität und die Schnelligkeit moderner Geschäftspro- zesse, der… …Handlungen. Gezielte Maßnahmen sind daher notwendig, um wirtschaftskriminellen Handlungen gegen zusteuern. Die Interne Revision kann durch ihr umfas- sendes… …. 2 Vgl. Hoffmann, Dietmar und Frank Müller: Führungsverhalten und wirtschafts- kriminelle Handlungen – immer nur ein Thema nach der Aufdeckung? In… …: Zeit- schrift Interne Revision 2006, S. 138. 3 Vgl. Wehling, Jörg und Christian Weiß: Abwehr von Wirtschaftskriminalität und Korruption. Entdeckung und… …Prävention in Theorie und Praxis. In: Zeitschrift In- terne Revision 2005, S. 104. 4 Odenthal, Roger: Kriminalität am Arbeitsplatz. Korruption und… …Menschen im Alltag fremd. Dieser Widerspruch zwischen öffent licher Darstellung und persönlichem Wahrnehmen führt zu einer Lethargie bei der Bekämpfung von… …Betrugsfäl- len. Der Einsatz von Energie und betrieblichen Ressourcen zum Schutz ist sehr gering, sofern das Empfinden als potenzielles Opfer nicht vorhanden… …terne, aber auch durch interne Täter verursacht werden.2 Inzwischen gehö- ren wirtschaftkriminelle Handlungen zu den größten operationellen Ri- siken.3… …„Nicht Werteverfall, sondern die kritische Entwicklung tatbegünstigender Umstände haben mit der Betrugsbekämpfung beschäftigte Praktiker daher im Auge…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Risikomatrizen für nicht-versicherungstechnische Bereiche

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …tenziellen Fraud-Tatbeständen im Rahmen von Prüfungen. Hierbei sollen gezielt Datenbestände mit Unter stützung der gängigen Werkzeuge (z. B. IDEA, ACL)… …ausgewertet werden. Es wurden Risikomatrizen für die Bereiche Exkasso, Berater, Interne Ver- waltung, Gebäude management, Vertrieb und Marketing entwickelt… …. Sie be- inhalten keine versicherungs technischen Bereiche. Der Aufbau der jeweiligen Matrix orientiert sich dabei am Ablauf der Prü- fung und kann… …jeweilige Datenquelle ist aufgrund der Individualität der Datenverarbeitungssysteme der einzelnen Häuser allgemein gehalten. Der Status wiederum spiegelt… …u n g L og -D at ei en 11 3 P rü fu n g de s V or h an de n se in s vo n N u tz er n m it m eh re re n B en u tz er… …-S ch lü ss el n B en u tz er - da te i 11 4 P rü fu n g de s A n st ie gs d er K os te n ar te n e in er K os te n… …au f K re di to re n - ko n to 20 3 P rü fu n g de s W ie de ra u f- le be n s ru h en de r B er at er - ve rb in du n ge… …tl u n g vo n e in m al ig en B u ch u n ge n S ac h ko n to de s R ec h n u n gs - w es en s 26 Risikomatrizen für… …F ir m en - n am en z u e in er A n sc h ri ft , Te le fo n n u m m er o de r B an k- ve rb in du n g) K re di to re n -… …st am m da te n 21 4 E rm it tl u n g vo n M eh rf ac h bu ch u n ge n /- re ch - n u n ge n ( in h al tl ic h g le ic h…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Vorgehensmodell für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Zusammensetzung des Gesprächsteams; in der Regel wird dies jeweils mindestens ein Vertreter der Revision sowie der Personalabteilung sein (Vorgesetzter kann unter… …zeigt die spezifische Vorgehensweise und die for- malen Besonder heiten auf, die bei solchen Prüfungen durch die Interne Revision zu beachten sind… …Verhaltenshinweise geben zu können. Um eventuell notwendig werdende Vertiefungen zu erleichtern, wird in der Checkliste neben dem Inhalt der Frage bzw. des Hinweises… …Handlungen zu berück- sichtigen sind. Um bei Bedarf Vertiefungen zu erleichtern, wird in der Checkliste zu jedem Punkt unter „Referenz“ auf die entsprechenden… …Fund- stellen in den Folgeabschnitten verwiesen. Checkliste 2: Besonderheiten bei der Prüfung doloser Handlungen Besonderheit Referenz Ergebnisoffenes… …bestimmten Prüfungsphasen zugeordnet und in einer logisch- chronologischen Abfolge dargestellt. Der Zuordnung zu den Prüfungsphasen liegt ein… …Vier-Phasen-Modell zu Grunde. Dieses Modell beruht auf der Erfahrung, dass der Prüfungsanlass bei dolosen Handlungen oft nur in dem Anfangsverdacht besteht. Zur… …Ursachenklärung hat sich in der Praxis ein abge stuftes Vorgehen be- währt, das grundsätzlich in vier Phasen zu unterscheiden ist: � Phase 1: Entscheidung über… …solcher Prüfungen meist kaum abschätzbar, da in der Regel die notwendige Prüfungsbreite und -tiefe erst während der laufenden Prüfung erkennbar wird. In… …daher in der Regel eine koordinierende Instanz. Das nachfolgend be- schriebene Vorgehensmodell unterstellt, dass die Revisionsleitung diese…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Fraud in Versicherungen

  Checkliste für die Prüfung doloser Handlungen

  Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …vi tä t/ M ei le n st ei n ( R ef er en z im V or ge h en sm od el l) H in w ei s er le d ig t n ic h t re le va n t F u… …n F ac h be re ic h ( zu n äc h st ) ke in e w ei te re n A kt iv it ät en 1- 2 � D efi n it io n P rü fu n gs u m fa n… …n en “ � D ok u m en t „P rü fu n gs vo rg eh en “ � D ok u m en t „P rü fg u n gs er ge bn is se “ � E in e so rg fä lt… …ig e D ok u m en ta ti on is t im H in bl ic k au f m ög li ch e sp ät er e R ec h ts - zü ge u n ab di n gb ar . D ie… …n g vo n R ed u n da n ze n w ir d im W ei te re n a u f H in w ei se z u r la u fe n de n P fl eg e de r D… …vi tä t/ M ei le n st ei n ( R ef er en z im V or ge h en sm od el l) H in w ei s er le d ig t n ic h t re le va n t F u… …ev is io n sl ei tu n g (K oo rd in at or ) er ge bn is be zo ge n in fo rm ie re n ( A 2- 3) � A ch tu n g: b ei G ef ah… …r im V er zu g S of or tm as sn ah m en e in le it en ! � S ow ei t zw ec kd ie n li ch u n te r W ah ru n g de r n… …ot w en di ge n D is kr et io n F ac h be re ic h u n d/ od er B et ru gs ab w eh r ei n bi n de n 2- 2 � E in bi n du… …d er k ü n di gu n gs be re ch ti gt en S te ll e im H au se b eg in n t di e 14 -T ag e- F ri st f ü r di e K ü n…

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