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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4.3 und BT 2 genügt.“ 1 „Anderweitige Durchführung der Revisionstätigkeit: Die… …beauftragten Dritten.“ 2 Auch die EBA Outsourcing Guideline vom 25. Februar 2019 „Leitlinien zu Auslagerungen“ ermöglichen in Tz. 91 explizit dieses Instrument… …gelten. 2. Auslagerungen im Aufsichtsrecht Die Definition in Tz. 12 der EBA Outsourcing Guide line für eine Auslagerung lautet: „Auslagerung: Bezeichnet… …Satz 1 MaRisk. 2 Vgl. Erläuterungen zu BT 2.1 Tz. 3 MaRisk. 3 Vgl. EBA/GL/2019/02 Tz. 91 lit. a. 270 ZIR 06.23 Pooled Audits BEST PRACTICE lungsinstitut… …Mehrjahresprüfungsplanung, 2. Risikoanalyse des Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts, 3. Detailplanung der Prüfung und Festlegung des Prüfungsprogramms, 4. Beschaffung der… …gemeinsamen Unterlagen einen eigenständigen Revisionsbericht zu erstellen. 3.7 Dokumentation Die notwendige Dokumentation nach BT 2.4 Tz. 2 MaRisk obliegt jeder… …: amazon.de, 5.1.2016 Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete… …Auflage 2022, 345 Seiten, € 54,95. ISBN 978-3-503-20962-0 eBook: € 50,40. ISBN 978-3-503-20963-7 Die 2. Auflage des preisgekrönten Praxisbuchs zeigt Ihnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Prüfung der EU-KI-VO aus Sicht der Internen Revision

  Implikationen und Handlungsfelder für die Finanzindustrie
  

  Maria Dzolic

  …Implementierung der regulatorischen Anforderungen einräumt. Da Erscheinungstermin der ZIR Anfang August: Grundsätzlich ist die Verordnung am 2. August 2026… …KI-Praktiken bereits seit 2. Februar 2025 Anwendung. Weitere Vorschriften – etwa zu Governance- Strukturen, zu KI-Modellen mit allgemeinem Verwendungszweck sowie… …zu bestimmten Aufsichtsund Sanktionsregelungen – greifen bereits seit 2. August 2025. 2 Für Finanzunternehmen bedeutet diese gestaffelte Anwendung… …Revision prüfen, ob das Institut einen strukturierten Umsetzungsfahrplan zur fristgerechten Implementierung etabliert hat. 2. Analyse der EU-KI-VO und… …, Drittanbieterregister), 2 Vgl. VERORDNUNG (EU) 2024/1689 DES EUROPÄISCHEN PARLAMENTS UND DES RATES vom 13. Juni 2024 zur Festlegung harmonisierter Vorschriften für… …nationaler Ebene mindestens ein KI-Reallabor eingerichtet wird, welches seit dem 2. August 2026 betriebsbereit sein muss. KMU, einschließlich Start-ups, die… …für Interne Revision e. V. Erarbeitet im DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanz- und Rechnungswesens“ 2., neu bearbeitete und erweiterte Auflage 2026…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Jahresabschlussprüfer wichtige Werk ist in die folgenden Kapitel aufgeteilt: • Teil 1: Das dingliche Recht der Grundschuld, • Teil 2: Grundschuld und gesicherte Forderung… …, Abtretung der Grundschuld, der gesetzliche Löschungsanspruch, die Löschungsvormerkung sowie das Erlöschen der Grundschuld. Teil 2 erläutert den Themenbereich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2004

  IIR-Forum Kreditinstitute 2004 / IIR-Jahrestagung 2004

  …der Internen Revision ◆ Benchmark Kreditinstitute mit Focus Interne Revision ◆ Ordnung im Chaos - Chaos in der Ordnung 2. Fachsitzungen ◆ Interne… …Europa ◆ Der Deutsche Corporate Governance Kodex – Entwicklungen und Auswirkungen ◆ Zukunftsorientierte Unternehmenskulturen 2. Fachreferate ◆ Die Rolle…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Einsatz von Fremdpersonal Verlag C. F. Müller GmbH, Heidelberg 2023, 2., neu bearbeitete Auflage, 495 Seiten, Preis Euro (D) 74,00, ISBN 978-3-8114-5956-4… …offen: 1. Teil – Problemaufriss: Contractor Compliance, 2. Teil – Der Arbeitgeberbegriff in der deutschen Rechtsordnung, 3. Teil – Anlass und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Der Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V Er regelt im Einzelnen die Form der Zusammenarbeit zwischen Krankenkasse und Krankenhaus zur… …Leistungserbringung und wirtschaftliche Gesichtspunkte bei der Ausführung, wobei das Maß des Notwendigen begrenzend wirkt. b) Überprüfungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr… …. 2 SGB V Dieser Vertrag regelt das Verfahren, das den Krankenkassen im Einzelfall eine Überprüfung der Notwendigkeit, Art und Dauer der… …beiden Vertragsparteien Krankenkasse und Krankenhaus aus; das Rechtsverhältnis ist rein vertraglicher Natur. 2. Notwendigkeit der Krankenhausbehandlung Das… …. Die Zahlung der Rechnungsbeträge hat durch die Kassen innerhalb einer Frist, die im Sicherstellungsvertrag nach § 112 Abs. 2 Nr. 1 SGB V vereinbart… …Anforderung einer medizinischen Begründung für Art und 104 Interne Revision 3 · 2007 Dauer der Behandlung durch die Krankenkasse nach § 112 Abs. 2 Nr. 2 SGB V… …Umfang der Überprüfungsrechte des MDK um die Stichprobenprüfung nach § 17 Abs. 2 u. 3 KHG erweitert. Sie ist einzelfallunabhängig und kann im Auftrag… …Mitarbeiter den Erfordernissen entsprechend geschult? 1.9.2 Finden bei Systemveränderungen und -anpassungen Einweisungen bzw. Schulungen statt? 2. Wird den… …Voranfragen zur Kostenübernahme an Sozialämter oder andere Behörden gestellt werden. 2. Abläufe bei der Entlassung Nach Abschluss der stationären Behandlung… …abgerechnet? 2. Wird von der Finanzbuchhaltung geprüft, ob Patienten mehrfach angelegt wurden? 3. Wie wird gewährleistet, dass für alle Fälle eine Rechnung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …aller Krisen verdreifachte sich die Anzahl von Franchisesystemen seit 1998 (630) bis heute (1.800). 2 Parallel dazu stieg die Anzahl der Franchisenehmer… …seit 1998 1 Vgl. https://www.franchiseportal.de (Stand: 10.05.2023); vgl. https://de.statista.com (Stand: 10.05.2023). 2 Vgl. Brodersen, T. L., in… …311 Abs. 2 BGB vorgeworfen wird (vgl. hierzu unter anderem die Urteile OLG Hamburg, 25. Februar 2022, 1 U 107/19, OLG Frankfurt am Main, 8. Dezember… …„Franchise“ 47.200 65.200 46.500 2) „vorvertraglich + Aufklärung + Franchise“ zu besitzen, wenn man die steigende, aber deutlich unter ein Prozent liegende… …, Aktuelle Aspekte des Franchisings im In- und Ausland, S. 86 – 87. 8 72 76 Anteil 2) von 1) 0,02 % 0,11 % 0,16 % Tab. 1: Häufigkeit ausgewählter Suchwörter in… …Unternehmens steht. Die Implementierung einer Internen Revision wurde im Mai 1998 durch das KonTraG in Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG verpflichtend für Aktien… …Verbreitung und Qualität der Internen Revision in Unternehmensnetzwerken, S. 45. 12 Vgl. Westhausen, H.-U. (2016), S. 133. 2. Gesetz, Rechtsprechung und Best… …vorvertragliche Aufklärungspflicht im BGB nicht enthalten sind, so wird die vorvertragliche Aufklärung gleichwohl aus § 311 Abs. 2 BGB abgeleitet. Hiernach entsteht… …Vertragsverhandlungen“ (vgl. § 311 Absatz 2, Satz 1 BGB) oder „die Anbahnung eines Vertrags, bei welcher der eine Teil im Hinblick auf eine etwaige rechtsgeschäftliche Be… …ziehung dem anderen Teil die Möglichkeit zur Einwirkung auf seine Rechte, Rechtsgüter und Interessen gewährt oder ihm diese anvertraut“ (vgl. § 311 Absatz 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Inhalt/Impressum

  …Instrumente zur Informationsanalyse dargestellt. Projektbegleitung/Projektprüfung durch die Kreditrevision – Teil 2 168 DIIR-Arbeitskreis „Revision des… …Kreditgeschäfts“ / Autoren Teil 2: Axel Becker, Michael Schachten, Carsten Tappe, Carsten Wulle Während Teil 1 der Artikelserie Projektbegleitung/Projektprüfung… …durch die Kreditrevision sich im Wesentlichen mit grundsätzlichen und einleitenden Ausführungen befasst hat, geht Teil 2 im Speziellen auf konkrete… …Mehrwertsteuer und zzgl. Versandkosten. Die Bezugsgebühr wird jährlich im voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von 2 Monaten zum 1. 1. jeden Jahres…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2005

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Prüfungsausschuss

  Dr. Markus Warncke

  …Governance zuzuweisen. Nach Art. 39 Abs. 2 des Entwurfs einer neuen Prüferrichtlinie 2 , den die EU-Kommission am 16. März 2004 vorgelegt hat, bestehen die… …Prüfungsausschuss explizit zugewiesene Aufgabe ist die Überwachung des Risikomanagements. 5 Diese Aufgabe bezieht sich auf die durch das KonTraG im § 91 Abs. 2 AktG… …dem Abschlussprüfer kommen noch weitere Informationsquellen für den Prüfungsausschuss in Betracht. Nach § 109 Abs. 1 S. 2 AktG können zu den Sitzungen… …Prüfungsausschusses gegenüber Sachverständigen nach § 111 Abs. 2 S. 2 AktG abzuleiten sein. In der Praxis wird sich aber kaum ein Vorstand dem begründeten Wunsch des… …Nach § 111 Abs. 2 S. 1 AktG kann der Aufsichtsrat die Bücher und Schriften der Gesellschaft sowie die Vermögensgegenstände, namentlich die… …Regel nach seinen Urhebern Paul Spyros Sarbanes und Michael Garver Oxley benannt. 2 Vorschlag für eine Richtlinie des Europäischen Parlaments und des… …. Ziffer 5.3.2 S. 1 DCGK. 6 Vgl. Semler/Spindler, in: Münchener Kommentar zum Aktiengesetz, München 2004, Vor. § 76 Rn. 70. 7 Vgl. Ziffer 3.4 S. 2 DCGK. 8… …. 22 Vgl. Semler, in: Münchener Kommentar zum Aktiengesetz, München 2004, § 111 Rn. 267 u. 274. 23 Vgl. § 90 Abs. 4 S. 2 AktG und Ziffer 3.4 Abs. 3 S. 2… …: Handbuch Corporate Governance, Köln, Stuttgart 2003, S. 392. 27 Vgl. § 77 Abs. 2 S. 1 i. V. m. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG. 28 Vgl. §§ 316 ff. HGB. 29 Vgl… …Vgl. § 321 HGB. 31 Vgl. § 171 Abs. 1 S. 2 AktG. 32 Vgl. Hoffmann-Becking, in: Münchener Handbuch des Gesellschaftsrechts, Band 4, München 1999, § 29 Rn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …Wirtschaftsraum besitzen, sind ebenfalls die rechtlichen Anforderungen des jeweiligen Gastlandes einzuhalten und geeignet zu überwachen. 2. Meldepflicht Mit der… …Meldepflichtige sind: Wertpapierdienstleistungsunternehmen (auch ohne Zulassung zum Eigenhandel) 2 sowie Zweigniederlassungen i. S. d. § 53b KWG, inländische… …. 1 S. ergänzende Ausführung CESR Stufe 3 Auslegungsempfehlungen Juni 2007. 2 Z. B. auch Anlagevermittler und Portfolioverwalter. Meldungen gemäß WpHG… …Regeln · ZIR 6/14 · 259 Die Grundlage für die Definition der meldepflichtigen Fiananzinstrumente bildet § 2 WpHG. Die Grundlage für die Definition der… …meldepflichtigen Finanzinstrumente bildet § 2 Abs. 1 bis Abs. 2c WpHG. Der Umfang der meldepflichtigen Finanzinstrumente wurde auch z. B. um Termingeschäfte mit… …Bezug auf Klima- oder andere physikalische Variablen sowie auf Strom- und Kreditderivate erweitert, sofern sie die Vorgaben gemäß § 2 Abs. 2 Nr. 2 WpHG… …Meldepflicht unterliegen gemäß § 9 Abs. 1a WpHG nicht: Bausparkassen i. S. d. § 1 Abs. 1 des Gesetzes über Bausparkassen und Unternehmen i. S. d. § 2 Abs. 4… …Freiverkehr gehandelt werden, nicht mehr meldepflichtig3 , da es sich hier nicht um einen organisierten Markt i. S. v. § 2 Abs. 5 WpHG handelte. Ab 1. November… …Gesellschaft besteht, Geschäfte in Finanzinstrumenten an nicht organisierten Märkten gem. § 2 Abs. 5 WpHG, Zuteilungen bei Zeichnungen… …. Abweichungen, wie die Speicherung auf einem Datenträger, sind in § 9 Abs. 2 WpHG beschrieben. 2.3 Umsetzung der Meldepflichten 2.3.1 Inhalte und Besonderheiten §…

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