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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Rechnungswesen

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …el le 1 8: M on at sa bs ch lu ss P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol la k ti… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …bü ch er n so w ie d ie u nv ol ls tä nd ig e Ü be rn ah m e vo n D at en a us V or sy st em en 12 1) k ön ne n zu… …d K on tr ol la k ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t 12 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un… …(z .B . R üc ks te ll un ge n od er d ur ch ge - fü hr te n so g. „I m pa ir m en ts “1 22 ) ) di e D ok um en ta ti on n… …Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 234 12 0) 12 1) 12 2) F re ig ab e de s M on at sa b- sc hl us se s ve rb un de n m it S ch li… …ra nc he n, w ie 12 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko… …Kontrollsystems 236 T ab el le 1 9: Ü be rg re if en d e R ec h n u n gs le gu n gs - u n d B u ch h al tu n gs as pe kt e P ro ze ss… …gs (z .B . > T E U R 1 00 ) e rf ol gt z .B . e in e de ta il - li er te Ü be rp rü fu ng d er d ie sb zg l. U nt er la… …Rückstellungen Die Bildung von Rückstellungen ist in Deutschland gesetzlich normiert. Im HGB ist Folgendes festgelegt: § 249 Abs. 1 Rückstellungen sind für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Durchführung

  Dr. Stefan Beißel

  …247 Kapitel III: Durchführung 1 Erhebung 1.1 Inhaltsanalyse Die Inhaltsanalyse dient der Untersuchung der Inhalte von Objekten, die für… …befragten Personen wiederspiegeln. Befragungen können nach sechs Kriterien klassifiziert werden (Spöhring 1989, S. 148 f.): 1. Ausmaß der Standardisierung… …Systeme im Unternehmen mit diesen versorgt?  1 Tag  2 Tage  3 Tage  5 Tage  10 Tage  30 Tage Kapitel III: Durchführung 250 Im Fragebogen… …andere Rolle tarnen. Das Verfahren einer Beobachtung wurde von Friedrichs (1990, S. 273) in fünf Dimensionen aufgeteilt: 1. verdeckt / offen: Der… …  n N sP 1)( 2 Verfahren und Techniken 2.1 Stichprobenverfahren 2.1.1 Grundlagen Eine Stichprobe ist eine Teilmenge von Merkmalsträgern aus… …. Dokumentation Auswertung5. Validierung4.Erhebung3. 2. Rahmen- bedingungen1. Abbildung 20: Ablauf der Stichprobennahme 1. Die Identifikation der… …und altem System, eingesetzt. Um das Fuzzy Matching effizient durchzuführen, eignet sich als Vorbereitung folgender Ablauf: 1. Identifikation und… …, wird grundsätzlich folgender Ablauf eingehalten: 1. Zunächst wird die Prüfstelle technisch eingerichtet. In der Regel wird ein Test- System oder…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Finanzen/Treasury

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …. die Eu- ropean Market Infrastructure Regulation (EMIR), zu beachten. 2.12.1 Bankkonten Jeder Kaufmann ist über § 240 Abs. 1 HGB gesetzlich… …: Finanzen/Treasury 249 T ab el le 2 1: B an kk on te n P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol la… …ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der… …24 6 A bs .1 S at z 2 H G B b zw . § 39 A bs at z 2 N r. 1 S at z 2 A O r eg el m ä- ßi g vo m r ec ht li ch en E ig… …, 13 1) w el ch e du rc h in te rn e V or ga be n ge re ge lt is t. E s is t si ch er ge st el lt , d as s fü r di e be… …ti vi tä te n P rü fu n g d er W ir k sa m k ei t 13 1) D ie s gi lt in sb es on de re d an n, w en n da s ge w äh lt e… …Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 256 12 7) 12 8) 12 9) 13 0) 13 1) 13 2) – ei ne t äg li ch e S al de n- ab st im m un… …C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . 12 8) H an de ls - u nd… …s te ue rr ec h tl ic h si n d W ir ts ch af ts gü te r ge m äß § 24 6 A bs .1 S at z 2 H G B b zw . § 39 A bs at z 2… …N r. 1 S at z 2 A O r eg el m äß ig v om r ec ht lic h en E ig en tü m er z u bi la n zi er en . W ir d di e w ir ts…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbew

  Expertensch

  Jürgen Günther

  …71 Expertenschätzungen in der Risikoanalyse Dr. Heiko Frings, Jürgen Günther* 1. Eingrenzung des Themas Unter Risikoanalyse verstehen wir die… …. Expertenschät­ zungen können im Verbund mit historischen Daten zur Bildung einer Bayes­Risiko­ funktion 1 verwendet werden. Ein solches Verfahren ist insbesondere… …Autor dieses Beitrages arbeitet bei einem Unternehmen, welches den RMC 2019 gesponsert hat. 1 Vgl. Disch (2019). 2 Ankereffekt (engl. anchoring effect)… …Simulationsschrittzahl zurück zu füh­ ren. 1500 1600 1700 1800 1900 2000 0. 95 0. 96 0. 97 0. 98 0. 99 1. 00 Fn (x ) 1500 1600 1700 1800 1900 2000 0. 95 0. 96… …0. 97 0. 98 0. 99 1. 00 Fn (x ) 1500 1600 1700 1800 1900 2000 0. 95 0. 96 0. 97 0. 98 0. 99 1. 00 Fn (x ) 0.0 0.2 0.4 0.6 0.8 1.0 0. 0…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Audit

  Abschluss

  Dr. Stefan Beißel

  …291 Kapitel IV: Abschluss 1 Berichterstattung Der Prüfungsbericht im Rahmen eines IT-Audits wird vom Auditor als Instru- ment genutzt… …werden. Prüfungsaspekt: Geschäftsstelle: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Vertraulichkeit + – + o + + o + o – Integrität + o + o + + o + o – Verfügbarkeit + +…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Anlagenmanagement

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …Sachanlagevermögen gliedert sich gemäß § 266 Abs. 2 A. II. HGB in fol- gende Positionen: 1. Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich der… …Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) (Hrsg.), WP Handbuch 2012 – Wirtschaftsprüfung, Rechnungsle- gung, Beratung, Band 1, 14. Auflage, Düsseldorf 2012, Tz. R… …2012, S. 130 ff. und S. 209 ff. Anlagenmanagement 145 T ab el le 1 0: S ac h an la ge ve rm ög en P ro ze ss R is ik o P ro ze ss… …an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 146 A uf ba u-… …er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . P ro ze ss R is ik o P ro ze ss be zo ge n e S te u er u n gs - u n d K on tr ol… …eines Compliance-Management-Systems im Bankenbereich) siehe Kapitel 2.16.1. Anlagenmanagement 151 T ab el le 1 1: I n ve st it io n en ( B… …pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und… …: Kostenrechnungspraxis, Heft 3/1981, S. 107–116. 91) Vgl. ebd., S. 108 f. Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems 158 T ab el le 1… …om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Anlagenmanagement 159 A uf…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Umsatzsteuer & Zoll

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . Prüfung der Funktionsweise und Wirksamkeit des… …de ru ng en d er § § 14 , 1 4a U S tG e rf ül lt . D a B et ri eb sp rü - fu ng en s ic h au f l än ge r zu - rü ck li… …er ab zu g is t ei ne R ec h- nu ng , d ie a ll e fo rm al en A nf or - de ru ng en d er § § 14 , 1 4a U S tG e rf ül… …oh t be i e in er t at sä ch li ch en S te ue rs ch ul d zu m v ol le n S te ue rs at z (1 9 % ) e in d ir ek te r V er… …lu st in H öh e de r D if fe re nz (1 2 % ). D ie R ec hn un gs er st el lu ng e rf ol gt s ys te m ge st üt zt . E s… …ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . 18 3) Z w ec k de r In tr as ta t- M el du n ge n is t di e E rh eb un g… …be r de m B A F A )1 96 ) s ow ie d er T ei lv er an tw or tu ng fü r Im po rt , E xp or t, (Z ol l- )L ag er u nd D… …s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1 . 19 6) B un de sa m t fü r W ir ts ch af t un d A us fu hr ko nt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Großprojekte – Komplexität managen

  Dr. Rainer Pflaum, Claudia Mangold

  …heißt, das Projekt wird nicht wie bislang üblich als Freileitungsprojekt, sondern unterirdisch umgesetzt. Abbildung 1: Graphische Darstellung Projekt… …SuedLink2 1 AC – alternating current (= Wechselstrom), DC – direct current (= Gleichstrom). 2 Eigene Darstellung. 61 Großprojekte – Komplexität managen… …wird das Risikomanagement für das Projekt Sued­ Link vorgestellt. 1. Handlungsfeld Governance Als Gemeinschaftsprojekt der TransnetBW GmbH und der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Krisenbewältigung mit Risikomanagement

  Corporate Social Responsibility (CSR) neu gedacht

  Brigitta John

  …Hat Wasserstoff Zukunft 1 Wasserstoff kann mit Hilfe von Brennstoffzellen Elektromotoren antreiben, Energie speichern oder als Prozessgas in der… …der Natur nicht noch mehr aus dem Gleichgewicht bringen. 1 Klima­ und Energiefonds des Bundesministeriums für Klimaschutz, Umwelt, Energie, Mobili­… …, das gesunde Kantinenessen und die hohe Frauenquote in den Produk­ tionsstätten Asiens. • Resümee (1) Die angeführten Beispiele sollen zeigen, dass es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Internen Kontrollsystems

  Berichtswesen/Controlling

  Sami Abbas, Sabine Bohlenz, Martin Guder, Clemens Jung, u.a.

  …/ R ic ht li ni en 18 1) A uf gr un d fe hl en de r, (s tr uk - tu ri er te r) b zw . n ic ht h in re i- ch en de r un te… …li eg en . 18 1) Zu d ie sb ez üg li ch en b es on de re n P un kt en /I nh al te n be tr ef fe nd d en T he m en ko m pl… …r E xi st en z ei ne s C om pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) s ie he K ap it el 2. 16 .1… …U rs ac he n de r A bw ei ch un ge n er fo lg re ic h/ an ge m es se n be - se it ig t ha be n. 18 1) Zu d ie sb ez ü… …pl ia nc e- M an ag em en t- S ys te m s im B an ke nb er ei ch ) si eh e K ap it el 2. 16 .1 . P ro ze ss R is ik o P ro ze…

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