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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Ausführungsstandards

  Oliver Dieterle

  …: 1. Es besteht die Möglichkeit, dass ein Ereignis eintritt. 2. Dieses Ereignis hat einen Bezug auf die eigene Organisation. 3. Das Ereignis würde bei… …trittswahrscheinlichkeit und Schadensumfang nach folgenden Grob-Kategorien: a) „Grün“: weitgehend akzeptabler Bereich (Werte 1 und 2) Der mögliche Schadensumfang… …Bewertungsgegenstand bei einem der Blickwinkel (Felder A–F) ein mittleres oder hohes Risiko (gelb oder rot) festgestellt, wird in Teil 2 der Risikoanalyse durch eine… …zueinander gewichtet werden. Ein- schätzungen mit geringem Risikowert (grün) in Teil 1 werden in Teil 2 nicht mehr bewertet. Die Ergebnisse werden in Bezug… …mehrere Einzelaspekte beinhalten, wird das inhärente Risiko in einer Skala mit 4 Kategorien von gering (Wert 2) bis sehr hoch (Wert 8) bewertet… …Abdeckung des Risikoobjekts) (Sp. 1 mi- nus Sp. 2 plus Sp. 3 plus Sp. 4; keine nega- tiven Werte -> Mini- mum ist 0, Maximum ist inhären- tes Risiko)… …Risikokategorien Sp. 1 Sp. 2 Sp. 3 Sp. 4 Sp. 5 Zielerreichung/ Reputation/ Korruptionsrisiko 8 4 1 5 Finanzen/Effizienz/ Effektivität/Ord- nungsmäßigkeit… …6 4 1 3 2 = gering 0 = über 4 Jahre 0 = Noch aktuell und umfangreiche Abde- ckung des Risikoobjekts 0 = Keine we- sentlichen Be-… …6 = hoch 2 = 2–3 Jahre 2 = Nicht mehr aktuell und keine umfangreiche Abdeckung des Risi- koobjektes 2 = Erheblicher Handlungsbe- darf 8… …= sehr hoch 3 = 1–2 Jahre 4 = bis zu 1 Jahr Zuschläge Zuschlag für „core-functions“ 1 Zuschlag für Komplexität* 0 = gering 2…

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  Organisation und Aufgaben der Internen Revision einer öffentlichen Institution

  Oliver Dieterle

  …dem Grunde nach vorgesehen ist, außerhalb des genehmigten Prüfungsplanes Sonderauf- träge durchzuführen, sollte dargelegt werden. 2… …(IKS) und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft. (2) Das Prüfrecht der Internen Revision umfasst auch die… …anerkannten Standards des DIIR durchgeführt. Die Grundsätze und Standards gehen in das Revisionshandbuch ein. 2. Aufgabenabgrenzung zu anderen Bereichen… …Revision prüft vielmehr die Einhaltung der hierzu aufge- stellten Regeln und Anweisungen. (2) Zielerreichung im Sinne des Controllings zu überwachen. Die… …öffentlichen Institution 56 (2) Die Leitung der Internen Revision informiert die Leitung und das Aufsichtsor- gan mindestens jährlich schriftlich oder… …relevanten Risi- ken sichergestellt. (2) Durch die Risikoanalyse wird gewährleistet, dass die Prüfobjekte ihren Risiken entsprechend eingebunden werden… …Prüfungsplanung sicher, dass die entsprechenden Risiken adressiert werden können. (2) Die Prüfungspläne werden von der Leitung genehmigt und dem Aufsichtsgremi-… …Grundlage der Prüfungserkenntnisse Empfehlungen zur Mängel- beseitigung. (2) Die verantwortlichen Stellen erarbeiten zu Empfehlungen der Revision Maß-… …. Berichterstattung (1) Revisionsberichte werden der Leitung und von dieser dem Aufsichtsorgan un- verzüglich vorgelegt. (2) Ergeben sich bei der Prüfung… …Internen Revision werden von … wahrgenommen. (2) … ist dem zuständigen Mitglied des Leitung unmittelbar unterstellt (Fach- und Dienstaufsicht)…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxishandbuch Interne Revision in der öffentlichen Verwaltung

  Einleitung

  Oliver Dieterle

  …. 2 Wolff, 2004, S. 25. 3 Pidurch, 2015. 4 Bundesministerium der Finanzen, 2017. 5 Papenfuß/Eulerich, 2013. Internationale Definition der… …die Kosten in angemessenem Verhältnis zum Umfang der Verwaltung stehen. (2) Das Rechnungsprüfungsamt ist bei der örtlichen Rechnungsprüfung dem Ge-… …sind vorzuprüfen 1. die Einnahmen, Ausgaben, Verpflichtungen zur Leistung von Ausgaben, das Vermögen und die Schulden, 2. Maßnahmen, die sich… …finanziell auswirken können, 3. Verwahrungen und Vorschüsse und 4. die Verwendung der Mittel, die zur Selbstbewirtschaftung zugewiesen sind. (2) Die… …verlangen (§ 373 Absatz 1 SGB III)27. Die Prüfungspläne werden entsprechend Ziffer 7 Absatz 2 der Richtlinien des Vorstandes für die Inter- ne Revision der… …(vgl. hierzu nachfolgende Ziffer 2). Nach diesem Internationalen Regelwerk muss die Interne Revision unabhängig sein (IIA-Standard 1110). Die Leitung…

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  Relevante nationale und internationale Regelungen für Interne Revisionen in öffentlichen Institutionen

  Oliver Dieterle

  …Institute of Internal Auditors (IIA) als Herausgeber internationaler Regelungen 33 2. Relevante nationale und internationale Regelungen für… …berufsübliche Sorgfalt. Ethikkodex, Grundsatz 4 Ist objektiv und frei von ungebührli- chem Einfluss (unabhängig). Ethikkodex, Grundsatz 2 und Standard… …Dritte beauf- tragt werden. (2) Das Prüfpersonal der Bundesagentur ist für die Zeit seiner Prüftätigkeit fach- lich unmittelbar der Leitung der… …eingesetzt werden können. Mit der Durchführung der Prüfungen können Dritte beauftragt werden. (2) Das Prüfpersonal der Bundesagentur ist für die Zeit…

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