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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Kreditgeschäfts durch die Interne Revision

  Einzelfallprüfungen im Kreditgeschäft

  Norber Ulkann, Günter Warth

  …»Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft der Kreditin- stitute« aus 2002 2 – abgelöst 2005 von den »Mindestanforderungen an das Risikogeschäft« (MaRisk) – Prozess-… …: Rundschreiben 1/2000, Mindestanforderun- gen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, insbes. Tz. 16 2 Vgl. Bundesanstalt für… …, Andreas/Hanenberg, Ludger: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk), Eine einführende Kommentierung, Stuttgart 2006, S.`52 54 2 Ziele der… …Einzelfallprüfung 2 Ziele der Einzelfallprüfung Die Einzelfallprüfung umfasst alle Facetten des Kreditengagements. Diese werden mit folgender Zielsetzung… …setzt ist (Bank-IST). 2 Da sich die Funktionsprüfung gleichfalls auf einen Sach- verhalt konzentriert, kann sie diesen auch tiefergehend untersuchen, als… …, Axel/Gruber, Walter/Wohlert, Dirk (Hrsg.) Handbuch Bankenaufsichtliche Entwicklungen, Stuttgart 2004, S.`428 2 Vgl. Rosner-Niemes, Susanne… …jährlich durchzuführen 2 ); alternativ können auch Engagements ausgewählt werden, deren letzte erkennbare Bearbeitung mehr als xx Monate zurückliegt… …kurzem gewechselt hat bzw. die erst seit kurzem neu zugeteilt wurden; – Größere Bearbeitungsrückstände B 1 Vgl. MaRisk BT 2.3.1 Tz. 1 2… …Vgl. MaRisk BTO 1.2.2 Tz. 2 3 Vgl. MaRisk BTO 1.2 Tz. 8: Verfahren für die Überwachung der zeitnahen Einreichung der erforderlichen Kreditunterlagen 4… …und besonders schwerwiegenden Mängeln. 2 B 1 Vgl. MaRisk BT 2.3.4 Tz. 1 2 Vgl. MaRisk BT 2.3.4 Tz. 1 und 5 64 4 Prozess der Einzelfallprüfung…

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  Die Prüfung von Projektfinanzierungen

  Dr. Andreas Russ

  …Umgang mit den Projektrisiken 552 2 Zentrale Besonderheiten von Projektfinanzierungen zusammengefasst und einige daraus abgeleitete prüferische… …Kernfragen ent- wickelt. 2 Zentrale Besonderheiten von Projektfinanzierungen 2.1 Projektfinanzierung vs. konventionelle Kreditfinanzierung Im… …und ggf. die Projektstruktur optimieren helfen. 2 Die Grundstruktur von Projektanalysen beinhaltet u. a. technische Expertisen… …., 1986, S.`105 und Millauer, K.`M., 1985, S.`45. 2 Vgl. Tytko, D., 1999, S.`121. 558 4 Phasen von Projektfinanzierungen rung einer Projektanalyse… …das Projekt sind die prognostizier- ten Cashflows oder die sog. »Cash flow available for debt services«. 2 Die Cash- flows werden vereinfacht wie folgt… …auftretenden Interessenskonflikten. 1 Vgl. betreffend die theoretische Grundkonzeption auch Kirsch, W., 1981, S.`31. 2 Bei der Berechnung der Inputdaten… …bestehenden Verpflichtungen aus §`25a KWG sind hierbei Gegenstand der Prü- fung. 2 5.2 Identifikation möglicher Risiken aus Projektfinanzierungen… …wesentliche Varianten technischer Risiken aufgelistet (s.`die folgende Tabelle). 1 Vgl. hierzu Russ, A., 2004. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard (IDW PS 522)… …. d. R. einen projektspezifischen Schuldenkoeffizienten (debt service cover ratio) zwischen 1,5 und 2. Vgl. Schmitt, W., 1989, S.` 162` f. Nach… …erhält der Beurteiler Einblick, inwiefern im Falle nicht vertragsgemäßer Kredittilgungen Tilgungsstreckungen möglich sind. 2 Mit…

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  Risikoorientierte System- und Verfahrensprüfungen im Kreditgeschäft

  Susanne Rosner-Niemes

  …Kreditge- schäfts. 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Aus den Vorgaben von §`91 Abs.`2 AktG und §`25`a Abs.`1 KWG ergibt sich die… …Kontrollen die dritte, prozessunabhängige Säule darstellt (vgl. die fol- gende Abb.). 30 2 Gesetzliche und aufsichtsrechtliche Vorgaben Abb.¬1… …Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risi- komanagement, Rundschreiben 18/2005 vom 20. 12. 2005 (Fassung vom 14. 12. 2012). 2 Gesetzliche und… …Risiken. 2 Die Erfüllung der Aufgaben aus den gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Vorgaben für die Prüfung des Kreditgeschäftes setzt voraus, dass… …Begriff neben den prozessabhängigen auch die prozessunabhängigen Kont- rollen (Revision) miteinbezieht. 2 Zu weiteren veröffentlichten Leitfäden und… …Verfügung stehen? AT 5 Organisations- richtlinien BTO 1.2 Anforderungen an die Prozesse im Kreditgeschäft Tz.¬1, 2 BTO 1.2 Anforde- rungen an… …Tz.¬5 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬2, 3 BTO 1.2.1 Kreditge- währung Tz.¬4 BTO 1.2.1 Kreditgewährung Tz. 2 BTO 1.1… …Funktionstrennung und Votierung Tz. 2 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬6 BTO 1.1 Funktions- trennung und Vo- tierung Tz.¬4 BTO 1.1…

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  Die Prüfung des Factoring-Geschäfts

  Christoph E. Rakowski

  …der Teilzahlungsbanken. 2 Im Sparkassensektor begann 1971 die Deutsche Factoring Bank als Spezial- institut der Sparkassenorganisation und Mitglied… …sofortigen Li- 1 Vgl. http://de.wikipedia.org/wiki/Factoring. 2 Vgl. Schwarz, Werner, Factoring, S.`17. 416 2 Definition, Zielgruppen und… …die Kapitalkriterien abgefragt werden. 2 Definition, Zielgruppen und wirtschaftlicher Nutzen des Factorings 2.1 Definition Der… …Druckindus- trie. Factoring-Bedarf entsteht insbesondere bei Unternehmen 418 2 Definition, Zielgruppen und wirtschaftlicher Nutzen des Factorings •… …sichtigt und in die Berichtserstattung (Risikobericht) aufgenommen werden. 2. Strategien Es ist eine nachhaltige Geschäftsstrategie zu erstellen… …Factoringkundenbezogene Prüfungen 429 Die Bewertung erfolgt deshalb in 2 Teilen: 1 a) Bonität des Factoring-Kunden a.1. Externe Einfl üsse wie Markt…

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  Die Prüfung von Förderkrediten für Wirtschaftsunternehmen durch die Kreditrevision

  Arno Kastner

  …Investi- tionen zu optimalen Bedingungen durchzuführen, was mit dem folgenden Bei- spiel kurz erläutert werden soll. 522 2 Gründe für den Einsatz… …Ordnungsmäßigkeit des geprüften Sys- tems zu treffen. 2 Gründe für den Einsatz öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen Die Gründe für den… …Behörden der Mitglieds- staaten ausgezahlt. 524 2 Gründe für den Einsatz öffentlicher Mittel und deren Ausreichungsformen Mit der Förderung wird das… …lose Informationsbroschüren über mögliche Förderungen und deren Kom- binationen herausgegeben) 526 2 Gründe für den Einsatz öffentlicher Mittel und… …fördernde Unterneh- 1 Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht: Mindestanforderungen an das Risiko- management (MaRisk) vom 14. 12. 2012 528 2… …Förderdarlehen oftmals mit 1 bis 2 tilgungsfreien Jahren ausgestattet werden können, was einerseits den Vorteil einer geringen Belastung zu Beginn der Förderung…

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  Die Prüfung von Betrugsfällen bei Baufinanzierungen

  Mario André Althof

  …ihre Käufer und die Institute« in Betriebswirtschaftliche Blätter 01/2011 494 2 Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen nisierten Vorgehensweise… …. 2 Aufsichtsrechtliche Rahmenbedingungen Im März 2011 hat der Gesetzgeber eine Erweiterung des §`25 c Kreditwesen- gesetzes (KWG) beschlossen und… …Finanzie- rungsdelikten 2 steht die betrügerische Erlangung geldwerten Vorteils im Zuge von Kreditgeschäften im Vordergrund. Die Betrugsvarianten wie z… …zum Schadenseintritt bzw. zur Vermögensgefährdung gekommen ist. 1 Vgl. Solvabilitätsverordnung vom 14. Dezember 2006, §`269 Absatz 1. 2 Vgl. dazu…

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