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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenschutz bei der Analyse von Massendaten in Revisionsprozessen

  Anke Giegandt

  …Anke Giegandt 34 Inhaltsübersicht 1 Ausgangssituation 2 Rahmenbedingungen 3 Datenschutzkonzept bei Datenanalysen der Internen Revision 4… …Group Treffen im Oktober 2009. Anke Giegandt 36 2 Rahmenbedingungen 2.1 Begriffsbestimmungen Um ein gemeinsames… …Rahmen eines Revisions- bzw. Ermittlungsauftrages (§ 32 Abs. 1 S. 2 BDSG), z.B. durch eine Treuhandmeldung bzw. Auftrag des Corporate Compliance… …Gesetze sind relevant hinsichtlich des Datenschutzes im Unternehmen:  Betriebsverfassungsgesetz (BetrVG) o § 75 Abs. 2: freie Entfaltung der… …vorgegangen:  Daten sind so weit wie möglich zu anonymisieren oder zu pseudonymisieren (§ 3a Satz 2 BDSG)  Daten der Beschäftigten wie private… …Verhinderung von Straftaten  Bei Prüfung von Prozessen Zulässigkeit der Prüfung auch nach § 28 Abs. 1 Nr. 2 („Wahrung berechtigter Interessen“) Der §… …32 Abs. 1 S. 2 erweitert die Möglichkeiten der Datenverarbeitung von perso- nenbezogenen Daten im Rahmen einer Sonderuntersuchung.  Abs. 1 S. 2… …Es gibt also drei Vorrausetzungen für die Anwendung des § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG:  Hinreichender Verdacht auf Straftat gegen Beschäftigten – dies muss… …Revisionsprozessen 41 Abbildung 1: Allgemeines Vorgehen bei Datenanalysen der Internen Revision Abbildung 2: Datenanalyse von BSH… …. 2 BDSG), z.B. durch eine Treu- handmeldung bzw. Auftrag des Corporate Compliance Commit- tees (CCC) Verdachtsunabhängige Datenana- lysen →…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Datenanalyse und Datenschutz – Leitlinien für die interne Revision

  Prof. Dr. Norbert Nolte

  …www.freshfields.com Norbert Nolte 12 Inhaltsübersicht 1 Einführung 2 Der Beschäftigtendatenschutz als Grenze der Revisionstätigkeit (§ 32 BDSG)… …Unternehmenstätigkeit auf Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorgaben zu überprüfen. Hierzu ist sie im Rahmen ihrer Compliance-Verantwortung 2 verpflichtet. Im… …„strafrechtliches Haftungsrisiko“. 2 Zur Compliance-Pflicht: Schmidt, DuD 2010, 207, 210; zur Garantenstellung des Daten- schutzbeauftragten: Barton, a.a.O.; zum… …interne Revision 15 2 Der Beschäftigtendatenschutz als Grenze der Revisionstätigkeit (§ 32 BDSG) Aktuell regelt also vornehmlich § 32 BDSG die… …keitsrechts (Art. 2 Abs. 1, 1 Abs. 1 GG), genauer dem vom BVerfG daraus abgelei- teten Recht auf informationelle Selbstbestimmung 17 . Danach hat jeder Bürger… …informationellen Selbstbestimmungsrecht der Betroffenen (Art. 2 Abs. 1, 1 Abs. 1 GG) als auch der unternehmerischen Entscheidungsfreiheit der datenverar-… …Datenschutzes regeln und theoretisch sogar die Vorgaben des BDSG unterschreiten 25 . Allerdings schreibt § 75 Abs. 2 BetrVG vor, dass Arbeitgeber und… …tigungsverhältnisses für dessen Durchführung oder Beendigung erforderlich ist. § 32 Abs. 1 S. 2 BDSG wiederum regelt, dass zur Aufdeckung von Straftaten per-… …können, die von § 32 abweichen. Norbert Nolte 18 § 32 Abs. 2 BDSG erweitert den Anwendungsbereich des § 32 Abs. 1 BDSG auf nicht… …Nr. 2 BDSG in Betracht. Unstreitig ist, dass der neue § 32 BDSG den Zweck des Schuldverhältnisses auf den des Beschäftigungsverhältnisses verdichtet…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Umfrage zur Akzeptanz der Digitalen Prüfungsunterstützung

  Prof. Dr. Georg Herde, Prof. Andreas Kohl

  …Andreas Kohl 70 Inhaltsübersicht 1 Zusammenfassung 2 Ausgangssituation und Fragestellung 3 Zur Methode der Untersuchung 4 Beschreibung der… …werden. 2 Ausgangssituation und Fragestellung Seit dem Inkrafttreten der "Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digi- taler… …. 3 Befragte arbeiten in Österreich, 2 in der Schweiz. Tabelle 1 gibt einen Überblick über die Berufsgruppen, die an der Befragung teil- genommen… …von den Rechnungsprüfern und Wirtschaftsprüfern. Tabelle 2 zeigt die berufliche Stellung der vier größten Berufsgruppen unter den Befragten… …. Tabelle 2: Berufliche Stellung der 4 größten Revisoren (N = 470) Die Revisoren arbeiten überwiegend in der Wirtschaft und hier wiederum in leiten-… …493 Befragte eine Antwort (Abbildung 2). Gut die Hälfte beantwortete diese Frage mit „Ja“ (Abbildung 2). Abbildung 2:Einsatz von Software zur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Korruptionsverhinderung und Datenschutz – Die Sicht der internen Revision

  Evelyn Schmidt

  …personenbezogene Datenanalysen, Frankfurt, 2009, erstellt worden. Evelyn Schmidt 52 Inhaltsübersicht 1 Einleitung 2 Das DIIR – Deutsches Institut… …. 2 Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. versteht sich als berufs-… …93 (2) AktG Schadensersatzzahlungen bei Pflichtverletzungen. Das GmbH-Gesetz fordert in § 43 GmbHG eine solidarische Haftung der Geschäftsführer für… …den ent- standenen Schaden. Unter bestimmten Voraussetzungen finden über § 52 GmbHG die aktienrechtlichen Haftungsregelungen der §§ 93 (1) und (2… …Prüfungsvorgehen und einen modernen IT-gestützten Prüfungsansatz mit Massendatenanalyse zeigen: Abbildung 2: Selektive Datenanalyse vs. Massendatenanalyse… …orientiert sich am Beschluss des Bundesverfassungsgerichtes vom 17. Februar 2009 (BVerfG, 2 BvR 1372/07 vom 17.2.2009, Absatz Nr. 19). 116  Die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance in digitaler Prüfung und Revision

  Zukunftsorientierte Analysesoftware: Anforderungen und Parameter

  Prof. Dr. Georg Herde

  …1 Allgemeines 2 Bedeutung digitaler Datenanalyse 3 Rahmenbedingungen digitaler Datenanalyse 4 Methoden und Verfahren 5 Technische… …und sachlichen Ebene zu definieren, welche Anforderungen Softwarelösungen erfüllen sollten. 2 Bedeutung digitaler Datenanalyse Unter… …, Broschüre von wp.net e.V. - Der Verband für die mittelständische Wirtschaftsprüfung, 2011, München. 124 Vgl. IDW PH 9.330.3 hier RN 2 und 5. 125 Vgl… …sehr große Mengen 130 an Datensätzen zu verarbeiten. Eine Datensatzbeschränkung auf z.B. 2 20 =1.048.576 Zeilen wie z.B. bei MS-Excel 2007, stellt… …Töller 102 Tabelle 2: Anforderugsmerkmale von "Analysesoftware II" Tabelle 3: Anforderungsmerkmale von "Analysesoftware III" Das… …;  Grundsätze zum Datenzugriff und zur Prüfbarkeit digitaler Unterlagen (GDPdU) BMF-Schreiben vom 16. Juli 2001 - IV D 2 - S 0316 - 136/01…

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