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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen

  Mathias Wendt

  …229 Compliance-Management und Unternehmenskultur in mittelständischen Unternehmen von Mathias Wendt 1 Einleitung Internationale… …Unternehmen verfügen im Unterschied zu börsennotierten Kapi- talgesellschaften im Regelfall in sehr viel geringerem Maße über formalisierte Or- ganisations- und… …Kontrollstrukturen.647 Dafür kommt insbesondere in eigentümer- geführten Unternehmen der von den Werten des Eigentümers geprägten Unterneh- menskultur eine besondere… …Bedeutung zu. Dem entsprechend ist für die Wirksamkeit des Compliance-Managements in mittelständischen Unternehmen die in vielen Fällen durch den… …Unternehmens- bzw. der Compliance-Kultur zu identifizieren. 2 Grundlagen für das Compliance-Management in mittelständischen Unternehmen Mittelständische… …, insbesondere familiengeführte Unternehmen rücken zunehmend in den Fokus von Beratungspraxis und Wissenschaft, sei es aufgrund von Studien, ___________________… …647 Vgl. Becker, W./Ulrich, P./Baltzer, B.: Wie stehen mittelständische Unternehmen zur Corpo- rate Governance?, ZCG, 4. Jg. (2009), S. 12. 648 Vgl… …dieser Unternehmen belegen,649 oder sei es aufgrund einer zunehmenden Wahrnehmung des Risikos, Opfer von wirtschafts- kriminellen Handlungen zu werden.650… …Für die nachfolgenden Überlegungen werden mittelständische Unternehmen als eigentümergeführte Unternehmen definiert.651 Für die Ausgestaltung der… …Corporate Governance relevante Merkmale solcher Unternehmen sind eine zumindest partiel- le personelle Identität von Eigentum und Unternehmensführung sowie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Standards und Zertifikate für Compliance-Management-Systeme

  Stefan Behringer, Malte Passarge

  …Unternehmen weltweit ein Zertifikat für ein Management-System erworben haben.750 Diese über- ragende praktische Bedeutung ist intuitiv zunächst schwer… …Theorie zeigt den Nutzen von Zertifikaten als Signal anhand eines einfachen Modells.752 Auf einem Markt gibt es zwei Unternehmen. Das eine erfüllt einen… …hohen Standard, ein anderes nur einen niedrigen. Ohne die Nutzung eines Signals in Form eines Management-Zertifikats erwirtschaftet das Unternehmen mit… …hohem Standard einen Gewinn A, das mit niedrigem Standard einen Gewinn C. Durch den Erwerb des Zertifikats kann das Unternehmen mit ho- hem Standard… …Größe nicht mehr alle Verstöße, die in sei- nem Unternehmen auftreten, selber beurteilen und verhindern kann. Daher wird seine Verantwortung durch ein… …positive Charakter von Compliance- Management vollständig zum Ausdruck.754 Kommt es bei einem zertifizierten Unternehmen zu einem Vorfall, kann das Zerti-… …, führt dies dazu, dass die Strafverfolgung sogar schärfer mit dem Unternehmen umgehen könnte als ohne ein Zertifikat. ___________________ 753 Vgl. Roos… …Sarbanes-Oxley Act eingeführt. Diese verlangen von Unternehmen präventive Compliance- Strukturen, die bei der Strafbemessung nach Vorfällen herangezogen… …Definition nicht den definierten Begriff selbst enthalten darf.759 Darüber hin- aus wird so nichts ausgesagt, was einem Unternehmen helfen kann, ein… …effizientes Compliance-Management aufzubauen. Dass Unternehmen alle verpflichtenden An- forderungen erfüllen müssen, ist keine neue Erkenntnis. Dies ist eine…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Legal Compliance

  Thomas Uhlig

  …Kenntnis der rechtlichen Rahmenbedingungen, die für das Unternehmen und seine Geschäftstätigkeit bestehen, ist dabei grundlegende Voraussetzung für wirk-… …Klippen kennen, die es zu umschiffen gilt. 1.1.2 Besonderheiten kleiner und mittlerer Unternehmen Die Gesamtheit der mit Compliance verbundenen… …betriebsorganisatorischen Grundsätze und Maßnahmen muss auf das jeweilige Unternehmen zugeschnitten sein. In KMU müssen vor allem die typischerweise knapperen Ressourcen… …, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg. (2012), S. 131. Thomas Uhlig 56 allerdings auch Vorteile gegenüber… …Rolle. Aber auch andere Unternehmen, insbesondere Großunternehmen, erwarten bei der Begrün- dung von Geschäftsbeziehungen in zunehmendem Maße ein klares… …Geschäftsbezie- hungen zwischen Unternehmen immer häufiger eingesetzten Codes of Conduct für Lieferanten sind nur ein Beispiel dafür.122 Compliance erlangt in… …Einbeziehung eines Codes of Conduct lassen sich Unternehmen nämlich häufig besondere Rechte für den Fall einräumen, dass der Vertragspartner gegen bestimmte… …Geschäftsbeziehungen kann so zu weiteren erheblichen Nachteilen für das Unternehmen führen. Sowohl die mit Compliance verbundenen Vorteile, als auch die mit Non-Com-… …effiziente Maßnahmen zur Ver- hinderung von Compliance-Verstößen ist die Kenntnis der wesentlichen Rechts- vorschriften, die für ein Unternehmen relevant sind… …Unternehmen aktiv ist, eine wichtige Rolle. Allein in Deutschland gibt es viele tausende Gesetze und sonstige Rechtsvor- schriften des Bundes, der Länder und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Organisation von Compliance-Management in KMU

  Stefan Behringer

  …Prozessen auch tatsächlich ermöglicht (Organisations- pflicht).693 In kleinen und mittleren Unternehmen, die eine im Vergleich zu großen Unterneh- men… …werden kann. Für den Unternehmer entsteht mit beginnender Delegation, die auch schon bei sehr kleinen Unternehmen unternehmerisch sinnvoll ist, das… …gefährdet sehen als Groß- konzerne.697 Dies liegt an der besonderen Unternehmenskultur, die weitgehend auf Vertrauen zwischen Unternehmen, Unternehmer und… …legales Handeln in ihrem Unternehmen zu sorgen, ist eine nicht delegierbare Verantwortung der Unternehmensleitung. Allerdings kann sich die… …, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg. (2012), S. 132. 698 Vgl. Mansdörfer, M./Habetha, J.: Strafbarkeitsrisiken… …des Unternehmers, München 2015, S. 167. 699 Vgl. Campos Nave, J./Zeller, J.: Corporate Compliance in mittelständischen Unternehmen, BB, 67. Jg… …Unternehmen entsteht ein Organisationsprob- lem. Auslöser ist, dass die Kapazität durch den Einsatz mehrerer Personen mit un- terschiedlichem Können über die… …Ablauforganisation befasst sich mit der für das Compliance-Management ver- antwortlichen Stelle im Unternehmen. Gibt es eine Abteilung, in der die Verantwor- tung für… …aber nicht kodifiziert sind, oder den kodifizierten Organisationsstrukturen sogar zuwi- derlaufen. Gemeint sind hierbei Unternehmen, die formal eine… …, K.: Formale Organisationsstrukturen in wachstumsstarken kleinen und mittleren Unternehmen, Wiesbaden 2008, S. 29. Organisation von…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Rechnungslegung, Wirtschaftsprüfung und Steuern bei KMU

  Thomas Ull

  …wichtigen Erfolgsfaktor, der für jedes Unternehmen gilt, durch ein umfassendes Organisationskonzept, welches Prozesse und Systeme beinhaltet, die für die… …. 2 Compliance und Rechungslegung Um die Corporate Governance von Unternehmen zu optimieren, deren Bestandteil u.a. die Compliance-Konzeption ist… …, ist zu Beginn eine Analyse des Soll-Ist-Zustandes der Angemessenheit des im Unternehmen vorherrschenden rechnungslegungsbezogenen und operativen IKS… …erfüllt werden können und dadurch Abläufe im Unternehmen verschlankt und sicherer gemacht werden. Einen Vorteil zieht das Unternehmen daraus, dass dadurch… …Unternehmen ausgerichteten Überwa- chungsmechanismus, z.B. in Form eines angemessenen Risikomanagementsystems einführen. Das angesprochene… …Verinnerlichungsstand von Compliance in mittelständischen Unternehmen. Gemäß einer Studie zum Thema Compliance im Mittelstand aus dem Jahr 2011 gaben die befragten… …mittelständischen Unternehmen an, dass sie neben den Berei- chen der Geschäftsführung und des Aufsichtsrats eine sehr starke Relevanz im Be- reich des Rechnungswesens… …und somit die Unternehmensdaten als zuverlässig gelten, ist ein Compliance-Programm in Bezug auf die finanziellen Be- reiche des Unternehmen von… …für Unternehmen, die der Of- fenlegungspflicht unterliegen, Gefahren bezüglich möglicher Haftungsansprüche. Unternehmenseigentümer können sich vor den… …Haftungsrisiken schützen, indem diese ein geeignetes Compliance-Konzept im Unternehmen implementieren.453 Aus diesem Grund ist es zunächst von großer Bedeutung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Anti-Korruptions-Compliance

  Malte Passarge

  …verhindern soll. Die Heraus- forderung für ein Unternehmen und die Geschäftsleitung besteht nun darin, zuläs- sige Gewährung und Annahme von Zuwendungen vom… …heute nicht mehr toleriert. Für das Image eines Unternehmens ist es besonders wichtig, als faires und redliches Unternehmen wahrgenommen zu werden. Dies… …Arbeitsplätze retten wolle. Dem ist entgegenzuhalten, dass durch die Zahlung von Schmiergeld Arbeitsplätze in einem Unternehmen erhalten werden, das sich eine… …Position am Markt nicht verdient hat. Denn durch die Zahlung von Schmiergeld wird das Unternehmen, das möglicherweise ein besseres Produkt oder eine bessere… …des Wettbewerbs dar − zu Lasten von engagierten und innovativen Unternehmen. ___________________ 270 lat. corrumpere = verderben, entkräften… …kos- tet Zeit und Geld, das Tagesgeschäft wird vernachlässigt. Neben den strafrechtli- chen Folgen der handelnden Personen ist das Unternehmen Geldbußen… …Hintergrund lohnt es sich also für jedes Unternehmen, in den Schutz vor Korruption zu investieren. Vor allem auch, da allzu oft übersehen wird, dass jedes… …Unternehmen selbst Leistungen und Dienstleistungen einkauft und so selbst Opfer von Korruption werden kann. 2 Strafrecht 2.1 Überblick Korruption als… …Verwertungs- verbot im Hinblick auf das Beweismaterial besteht. Unternehmen, die von Ermittlungen betroffen sind, machen noch immer häufig viele Fehler bei der… …zu unterschätzender Bedeutung ist es daher, dass ein Unternehmen über ein Leitfaden für den Krisenfall verfügt und einen Krisenreaktionsplan…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Arbeitsrechtliche und personalwirtschaftliche Compliance

  Anja Becher

  …mehr leisten, das Thema Compliance zu ignorieren. Ein wesentlicher Grund für das stetig wachsende Interesse der Unternehmen, Com- pliance-Regelungen… …Hinzu kommt, dass Inhaber von Unternehmen haften können, wenn sie erforderliche Aufsichtsmaßnahmen unterlassen, um Pflichtverstöße im Betrieb zu… …toleriert, aber auch wie sich Mitarbeiter im Unternehmen zu verhalten und mit welchen Konsequenzen (arbeitsrechtlich und strafrechtlich) sie bei einem… …. Anja Becher 138 Auch in kleineren Unternehmen, die in besonders gefährdeten Branchen tätig sind, bietet es sich an, Compliance als eigenen… …Diskriminierungen im Unternehmen erweitert. Die Pflichten des KMU beginnen bereits vor der Begründung eines Arbeitsverhältnisses damit, dass ein Arbeitsplatz nicht… …Liebesbeziehungen zwischen Mitarbeitern unwirksam sei, weil es gegen das allgemeine Persönlichkeitsrecht der Mitarbeiter verstoße.375 Ein Unternehmen sollte sich… …also vor pauschalen Verboten hüten. Allerdings muss es einem Unternehmen erlaubt sein, seinen Pflichten nachzukom- men und vor allem Regelungen zur… …(2008), S. 30. 378 Vgl. Mengel, A./Hagemeister, V.: Compliance und arbeitsrechtliche Implementierung im Unternehmen, BB 62. Jg. (2007), S. 1390. 379… …tragen. Damit wird vermieden, dass Besuche der Mitarbeiter auf religiösen oder politischen Veranstal- tungen in Dienstkleidung mit dem Unternehmen des… …Becher 146 sächlichen oder scheinbaren Interessenskonflikt führen könnte, wird aufgefor- dert, dies dem Unternehmen anzuzeigen.“391 Darüber hinaus…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  Compliance in der Produkthaftung

  Harald Potinecke

  …Inverkehrbringen keinerlei Vorschriften zum Schutz von Rechtsgütern Dritter verletzt werden. Will ein Unternehmen das Risiko, solchen Schadensersatzansprüchen… …Unternehmensstrafrecht existiert, die Unternehmen selbst also die Tatbestände des StGB nicht erfüllen können, können nur die jeweils für das Unternehmen handelnden… …Organe (etwa Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte), Führungskräfte oder Mitarbeiter zur Verantwortung gezogen werden. Für das Unternehmen selbst… …40 Prozent aller GM- Fahrzeuge in den USA.626 Zur Veranschaulichung gehe man von folgender Situation aus: Ein Unternehmen stellt bei einem seiner… …die Frage, zu welchem Vorgehen das Unternehmen verpflichtet ist, um einer Schadensersatzpflicht zu entgehen. Zunächst ist festzustellen, dass eine… …, nachträglichen Warnungen oder Rückruf vorsieht.638 Muss ein Unternehmen nun ein Produkt tatsächlich zurückrufen, so kann es dies im Wege des stillen oder… …vom Unternehmen präferierten Handelns zu überprüfen und in eine Zweck-Mittel- Relation zu stellen ist. Die Kosten sollten hierbei keine Rolle spielen… …dukte verschiedene Haftungsgefahren zivil- und öffentlich-rechtlicher Art. Jedes Unternehmen sollte daher schon aus Selbstschutz im Wege der Compliance… …Vermeidung von Produkthaftungsfällen ist eine dreistufige Strategie anzuraten. Zunächst sollten alle die das Unternehmen und dessen Produkte betreffende Risi-… …dritten Stufe sollte jedes Unternehmen schon im Vorfeld etwaiger Schadensfälle eine Stra- tegie zur Schadensbegrenzung und -verlagerung entwickeln, welche…

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  Wirtschaftsstrafrecht bei KMU

  Doreen Müller

  …Kartellstraf- und Kartellordnungswidrigkeitenrecht, sowie Straftaten, die im Zusammenhang mit einer auftretenden wirtschaftlichen Krise im Unternehmen ste- hen… …deutsche Strafrecht (noch) nicht an Verbände bzw. Unternehmen, son- dern an die in einem Unternehmen handelnden natürlichen Personen richtet175, ist es… …strategischen Unternehmensentscheidungen auch geduldete Fehlentwicklungen im Unternehmen relevant, wenn gegen diese z.B. nicht rechtzeitig und nicht effektiv… …strafrechtlicher Risiken für das Unternehmen und aus dem Unternehmen heraus. Diese strafrechtliche Haftung fußt auf der tatsächlich ausgeübten Verantwortung für… …Erfolg nicht sicher vorauszusehen ist, und die daher ein mehr oder weniger großes Risiko für das Unternehmen und des- sen Vermögen darstellen. Zumindest… …Verbandspflichten“, Dogmatische Inkonsistenzen im nordrhein-westfälischen Entwurf eine Verbandsstrafrechts; ZIS 2015, 23; Fischer, T./Hoven, E.: Unternehmen vor… …das Unternehmen als Ganzes betroffen ist.177 Im Übri- gen ist die Pflichtenstellung auf den vom jeweiligen Mitglied der Unternehmenslei- tung betreuten… …. Grundsätzlich muss sie daher ihren Geschäftsbetrieb so steuern, dass Ge- fahren für die im Unternehmen beschäftigten Mitarbeiter und die Außenwelt mini-… …obliegen diverse betriebsbezogene Pflichten, denen er – besonders bei größeren Unternehmen – nicht mehr in eigener Person nachkommen kann. Daher werden… …Mitarbeiter sämtliche einschlägigen Vorschriften in seinem Unternehmen ___________________ 180 BGH, NJW 2012, 1237 Rn. 13f.; vgl. auch Achenbach, H.: in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance für KMU

  IT-Compliance

  Georg Disterer

  …Untersuchung bei KMU in Deutschland im Jahr 2010 werden in zwei Dritteln der Unternehmen zwar einzelne Maßnahmen verfolgt, jedoch fehlt bei der großen Mehrheit… …weniger als die Hälfte aller Arbeitsplätze mit Computern ausgestattet, dagegen sind in 58 % der Unternehmen mehr als 90 % der Arbeitsplätze mit Com- putern… …Angriff auf die IT-Systeme des Deutschen Bundestags im Sommer 2015 genannt. Mittler- weile muss mit Angriffen auf die IT-Systeme von Unternehmen und… …. 531 Vgl. Duscha, A./Klees, M./Weisser, R.: Netz- und Informationssicherheit in Unternehmen 2011 – Ergebnisse einer Befragung von KMU in Deutschland… …Unternehmen können darauf bauen, dass der not- wendige Aufwand in der Regel von der Unternehmensgröße abhängt, so dass eine angemessene Situation mit… …, zum IT-Sicherheitsmanagement sowie zum IT-Notfallmanagement aufgegriffen. 2 Gesetzliche Vorgaben und Regelungen Für Unternehmen sind eine Vielfalt… …Compliance-Anforderungen zu unterscheiden. Compliance-Anforde- rungen, die von extern an Unternehmen gerichtet sind, umfassen Gesetze, Rechts- ___________________ 535 Vgl… …Vorgaben und Auflagen enthalten. Zu den we- sentlichen Anforderungen gehören in Deutschland: Vorgaben für alle Unternehmen in Deutschland – Datenschutz… …: Gesetzliche Vorgaben und Regelungen (Auswahl) Über derartige Vorgaben und Auflagen hinaus können vom Unternehmen intern weitere Anforderungen anerkannt und… …. Zur Einhaltung dieser Standards sind die Unternehmen nicht verpflichtet, sondern entscheiden sich dafür, um die Stabilität und Qualität der…

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