Compliance-Regeln im eigenen Unternehmen zu etablieren, ist schon eine Herausforderung. Doch wie sieht es mit Kooperationspartnern, z.B. im Vertrieb aus? Ist es möglich, eigene Standards und Regelungen, sowie eine Compliance Organisation beim Partner zu implementieren? Diese Frage beantworten Wolfgang Schärpf (ZF Friedrichshafen) und Hiltrud Walz (Datev) in dem Beitrag "Prüfung der Compliance von vertrieblichen Organisationen“ in der aktuellen Ausgabe (3/2015) der ZIR.

Vertriebskooperationen nur mit Compliance

Unternehmen müssen immer enger zusammenarbeiten. Zugleich haben sie erkannt, dass es nicht sinnvoll ist, jeden Partner auch gleich zu kaufen. Kooperationen versprechen hier eine sinnvolle Alternative. Primär aus Markt- und produktstrategischen Überlegungen werden Kooperationen vor allen von der Geschäftsführung, der Unternehmensplanung oder den operativen Bereich vorangetrieben und im Idealfall auch im Rahmen einer Due Diligence überprüft. Aber, so die Beobachtung von Schärpf und Walz, werden bei der Prüfung Compliance-Aspekte nicht oder nur unzureichend berücksichtigt.

Das ist fatal, fallen doch gerade Verfehlungen von Partnern schnell auf das eigene Unternehmen zurück. Neben finanziellen Verlusten durch Geldstrafen und Schadensersatzleistungen kann auch der Ausschluss von Aufträgen oder der Abbruch von Geschäftsbeziehungen drohen, so die Autoren. Auch der Imageschaden ist nicht zu vernachlässigen, unterscheidet der Kunde in der Regel nicht zwischen dem eigenen Unternehmen und dem Kooperationspartner.

Anforderungen an die Compliance rechtzeitig festlegen

Schärpf und Walz raten daher Unternehmen, die eine Kooperation eingehen, dass gleich zu Beginn "grundlegende Prinzipien und Anforderungen hinsichtlich Compliance festgelegt und mit dem Kooperationspartner verbindlich vereinbart werden". Dies, so die beiden Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises "Revision des Vertriebs", ist neben dem notwendigen gegenseitigen Vertrauen unabdingbar für eine erfolgreiche Geschäftsbeziehung.

Welche grundlegenden Fragestellungen Unternehmen bei einer Kooperation beantworten müssen, welche Phasen eine Kooperation gewöhnlich durchläuft und welche Besonderheiten ein Revisor bei der Prüfung von Kooperationen beachten muss, beantworten Schärpf und Walz in ihrem Beitrag in der ZIR (3/2015).

Weitere Themen der aktuelle Ausgabe (3/2015) der ZIR sind:

• Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision (Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow)
• Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP (Christoph Wildensee)
• Das Qualitätsmanagement der Internen Revision in Deutschland (Carolin van Uum, Till Kamp)

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