Compliance-Regeln im eigenen Unternehmen zu etablieren, ist schon eine Herausforderung. Doch wie sieht es mit Kooperationspartnern, z.B. im Vertrieb aus? Ist es m�glich, eigene Standards und Regelungen, sowie eine Compliance Organisation beim Partner zu implementieren? Diese Frage beantworten Wolfgang Sch�rpf (ZF Friedrichshafen) und Hiltrud Walz (Datev) in dem Beitrag "Pr�fung der Compliance von vertrieblichen Organisationen� in der aktuellen Ausgabe (3/2015) der ZIR.

Vertriebskooperationen nur mit Compliance

Unternehmen m�ssen immer enger zusammenarbeiten. Zugleich haben sie erkannt, dass es nicht sinnvoll ist, jeden Partner auch gleich zu kaufen. Kooperationen versprechen hier eine sinnvolle Alternative. Prim�r aus Markt- und produktstrategischen �berlegungen werden Kooperationen vor allen von der Gesch�ftsf�hrung, der Unternehmensplanung oder den operativen Bereich vorangetrieben und im Idealfall auch im Rahmen einer Due Diligence �berpr�ft. Aber, so die Beobachtung von Sch�rpf und Walz, werden bei der Pr�fung Compliance-Aspekte nicht oder nur unzureichend ber�cksichtigt.

Das ist fatal, fallen doch gerade Verfehlungen von Partnern schnell auf das eigene Unternehmen zur�ck. Neben finanziellen Verlusten durch Geldstrafen und Schadensersatzleistungen kann auch der Ausschluss von Auftr�gen oder der Abbruch von Gesch�ftsbeziehungen drohen, so die Autoren. Auch der Imageschaden ist nicht zu vernachl�ssigen, unterscheidet der Kunde in der Regel nicht zwischen dem eigenen Unternehmen und dem Kooperationspartner.

Anforderungen an die Compliance rechtzeitig festlegen

Sch�rpf und Walz raten daher Unternehmen, die eine Kooperation eingehen, dass gleich zu Beginn "grundlegende Prinzipien und Anforderungen hinsichtlich Compliance festgelegt und mit dem Kooperationspartner verbindlich vereinbart werden". Dies, so die beiden Mitglieder des DIIR-Arbeitskreises "Revision des Vertriebs", ist neben dem notwendigen gegenseitigen Vertrauen unabdingbar f�r eine erfolgreiche Gesch�ftsbeziehung.

Welche grundlegenden Fragestellungen Unternehmen bei einer Kooperation beantworten m�ssen, welche Phasen eine Kooperation gew�hnlich durchl�uft und welche Besonderheiten ein Revisor bei der Pr�fung von Kooperationen beachten muss, beantworten Sch�rpf und Walz in ihrem Beitrag in der ZIR (3/2015).

Weitere Themen der aktuelle Ausgabe (3/2015) der ZIR sind:

• Innovative Verfahren in der Kreditorenrevision (Dr. Bernd Ladiges, Kirstin Beyrow)
• Analyse der Einkaufsbestellberechtigungen in SAP ERP (Christoph Wildensee)
• Das Qualit�tsmanagement der Internen Revision in Deutschland (Carolin van Uum, Till Kamp)

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