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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Quality Control und Peer Review - eine conditio sine qua non für die Interne Revision

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Prof. Dr. Michael Henke

  …Berufsstand der Internen Revisoren orientieren sich im Wesentli- chen an den Standards und fachlichen Verlautbarungen des American Insti- tute of Internal… …des IIA. Aufgrund dieser Mitgliedschaft müssen Standards und Verlautbarungen des IIA auch von den im DIIR organisierten Internen Revisoren beachtet… …relevanten Standards und fachlichen Verlautbarungen entspricht: Ein „Code of Ethics“ ist notwendig und zweckmäßig für den Berufsstand der Internen Revisoren… …, damit das geforderte Vertrauen in ihre objektiven Prü- fungsleistungen begründet werden kann. Ein Interner Revisor muss die „Standards for the… …Qualitätssicherung und Qualiätsverbesserung. Die Ausführungs standards enthalten neben der Dar- stellung der Tätigkeitsfelder der Internen Revision Qualitätskriterien… …. „Practice Advisories“ befassen sich mit jeweils aktuellen Themen; sie kön- nen dazu beitragen, die Standards für die berufliche Praxis der Internen Re- vision… …auszulegen. Grundsätzliche und aktuelle Themen werden in den DIIR Revisions- standards erläutert. Der dritte Standard beinhaltet das „Qualitätsmanage- ment in… …Qualitätsüberwachung wird aber in den Standards und Verlautbarungen größtenteils nur in direkter Verbindung mit der Qualitätssicherung abgehandelt – also mit der… …Leitfaden zur Durchführung um eine Überwachung der Qualität sowie der Einhaltung und Beachtung vorgeschriebener und allgemein anerkannter Standards. Für das…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Dolose Handlungen

  …. Unterstützend sind hier neue Standards, Gesetze und Vorschriften anzuwen- den. Beispiele: � Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (Kon-…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance und Corporate Governance

  Peter Fissenewert

  …deutscher börsennotierter Gesellschaften und enthält in Form von Empfeh- lungen und Anregungen international und national anerkannte Standards über ver-… …auch der ethischen Standards verstanden. Völlig zutreffend wird daher nun also dem DCGK das weite Compliance-Verständnis zu- grunde gelegt… …, offensichtlich mit der Konsequenz, dass Verstöße gegen ethische Standards, zumindest unternehmensintern wie jeder andere Compliance-Verstoß zu behandeln sind.58… …ein CMS eigentlich ist. Dies ist aber auch gar nicht nötig, da die not- wendigen Standards von IDW 980 und ISO 19600 vorgegeben werden. Neu ist auch…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Outsourcing und IT-Compliance

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …Reifegradbe- stimmung ermöglichen. Es wird darauf verwiesen, dass der wachsende Reifegrad eine Akzeptanz der jeweiligen IT nach Standards wie COBIT, ITIL, ISO… …Qualitäts- standards, – Durchführung von Prüfungen beim Outsourcing-Unternehmen durch die auslagernden Unternehmen (Kunden), – Prüfung durch interne oder… …Standards entwickelt. Für den Teilbereich von Auslagerungen, dem Cloud Computing hat das deut- sche Nationale E-Government Kompetenzzentrum e.V. (NEGZ) in… …anzuwenden sind395: „Die Landschaft der existierenden [de facto] Standards zu IT-Sicherheit und Da- tenschutz bei Cloud-Diensten ist komplex. Zertifikate… …folgende Standards herangezogen: – IT-Sicherheitsbezogene Konformität – Informationssicherheitsstandard ISO 27001397 – C5 – Cloud Computing Compliance… …sich, dass über das Mapping unterschiedlicher Standards letztlich eine Umsetzung regulatorischer Vorgaben in Richtung nach- prüfbarer… …beiden IKS-prozessbezogenen Standards COSO und CobiT in Verbindung mit dem prozessbezogenes IT-Management-Standard ITIL (siehe auch zumMapping der… …Standards in Kapitel 10.1). Die ISAE 3402 basierten Prüfungsstandards definieren den zweiten und dritten Schritt. Bei Prüfungen vom Berichtstyp A werden die… …unternehmensübergreifend eine Kombination gemappter Standards mit einem entsprechenden zeitnahen Berichtswesen angewandt werden sollten.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  Schlussbetrachtung und Ausblick

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …IT-Compliance-Anforderungen sollten Standards wie ITIL, CobiT und IT-Sicherheitsstandards wie ISO 27001 oder das Grund- schutz-Kompendium, die aufeinander übergeleitet…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …. Ferner können die bestehenden Prüfungs- standards als Ausgangspunkt für die Prüfung von integrierten Berichten genutzt werden – es ist keineswegs…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Mythos Sonderpr?fung ? Entzauberung einer Exotin

  Eine aktuelle Bestandsaufnahme zu den Sonderpr?fungen in der Internen Revision
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …des IIA 2 und die Standards des DIIR 3 als Vorgaben für ihre Arbeit. Aktuelle Ergebnisse der letzten Enquête-Studie des DIIR lassen die Vermutung zu… …Revision ein spezielles Knowhow. Kopetzky hat die Anwendbarkeit der Standards des IPPF auf die spezifischen Prozesse bei internen Sonderuntersuchungen… …analysiert. 25 Er kommt zu dem Ergebnis, dass die IIA Standards ein valides Modell einer Prozessbeschreibung zur Durchführung einer Sonderuntersuchung… …Internationale Standards (2013). 33 Vgl. BaFin 2012, BT 2.4 Tz. 2: „Die Prüfungen sind durch Arbeitsunterlagen zu dokumentieren. Aus ihnen müssen die… …rechtfertigt eine besonders sorgfältige Prüfungsdurchführung. Für Sonderprüfungen ist hinsichtlich der Qualitätssicherung in den Standards kein Ausnahmefall… …Sonderprüfung eine Abweichung von den internationalen Standards notwendig sein, so ist dies im Rahmen der Berichterstattung offenzulegen. Dies erfordert schon der… …Standard 2431 des IIA 35 : „Falls sich ein Abweichen von […] den Stan- 35 IIA Internationale Standards 2013: Standard 2431 Offenlegung der Nichteinhaltung… …der Standards im Rahmen des Auftrags. dards auf einen […] Auftrag auswirkt, muss im Revisionsbericht […] offen gelegt werden: […] Standards, […] die… …internationalen Standards und die Regelungen des Revisionshandbuchs für Prüfungen konsequenterweise anzuwenden. Behandelt sie die Sonderuntersuchungen aber wie… …Beratungsaufträge, so sind gegebenenfalls andere formelle Anforderungen zu erfüllen, die ebenso in den internationalen Standards nachzulesen und im internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. XI EU-ProspV Mindestangaben für das Registrierungsformular für Banken (Schema)

  Petra Kirchner

  …Standards gleichwertigen nationalen Rechnungslegungsstandards eines Dritt- staates zu erstellen. Ist keine Äquivalenz zu den Standards gegeben, so sind die… …accounting standards for issuers from the Community. For third country issuers, such financial information must be prepared according to the interna- tional… …accounting standards adopted pur- suant to the procedure of Article 3 of Regulation (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national accounting stan- dards… …equivalent to these standards. If such financial information is not equiva- lent to these standards, it must be pre- sented in the form of restated financial… …diesen Zeit- raum gemäß den Standards zu erstellen, die auf Jahresabschlüsse im Sinne der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 an- wendbar sind bzw. für den Fall… …. 1606/ 2002 übernommenen internationalen Rechnungslegungsstandards oder nach diesen Standards gleichwertigen natio- nalen Rechnungslegungsstandards eines… …information covering that period must be prepared in accordance with the standards applicable to annual financial statements under Regulation (EC) No 1606/2002… …, or if not applicable to a Mem- ber State national accounting standards where the issuer is an issuer from the Community. For third country issuers, the… …historical financial information must be prepared according to the international accounting standards adopted pursuant to the procedure of Article 3 of Regula-… …tion (EC) No 1606/2002 or to a third country’s national accounting standards equivalent to these standards. This his- torical financial information must…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2020

  Revisionsarbeit in der gesetzlichen Unfallversicherung

  Eine Untersuchung zum Entwicklungsstand
  

  Tino Garbe, Lutz Arndt

  …Unfallversicherung besitzen die Internationalen Standards wenig bis gar keine Bedeutung. im Bereich der GUV diverse Arbeitskreise bestehend aus Revisoren aller… …Standards für den überwiegenden Teil der befragten UV-Revisoren wenig bis gar keine Bedeutung besitzen. Ebenso gering ist der Verbreitungsgrad einer… …Verwaltung stellte sich die Frage nach den Ursachen für die nach wie vor geringe Akzeptanz der Internationalen Standards. Ein etwaiger Zusammenhang zwischen… …den unterschiedlichen Rahmenbedingungen und dem Anwendungsgrad der Standards konnte anhand der erhobenen Daten nicht hergeleitet werden. Die… …des IIA-Frameworks beim deutschen Mittelstand aus dem Jahr 2009, dass eine Vielzahl von Standards zwar grundsätzlich akzeptiert sind, in der praktischen… …Umsetzung allerdings mitunter als nicht praktikabel eingestuft werden. 8 Weiter wird ausgeführt, dass die Standards für kleine Revisionen häufig oversized und… …jedoch denkbar, dass sich Stellenwert und Anwendungsgrad der Standards zwischen den beiden Gruppen unterscheiden. Die weiteren Ergebnisse der Untersuchung… …zeigten aber auch, dass sich trotz der scheinbar geringen Bedeutung die Berücksichtigung der Standards in einem überwiegenden Teil der Einschätzungen zum… …vermitteln Funktionen, Mindestanforderungen und Standards der Internen Revision sowie die praxisbezogene Erarbeitung und Darstellung des operativen… …geltenden Internationalen Standards der Internen Revision aus Sicht der UV-Revisoren scheinbar nur wenig Bedeutung für deren tägliche Revisionspraxis besitzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch IT-Compliance

  IT-Compliance unter Einsatz von COBIT

  Dr. Michael Rath, Rainer Sponholz

  …fahrensbeschreibungen und Methoden. Die Anzahl der auf dem Markt für glei- che Themenstellungen verfügbaren und oft parallel eingesetzten Standards zeigt, dass es den… …stiften und den parallelen Einsatz von unter- schiedlichen Methoden und Standards zu optimieren. Diese Integrationsidee führt uns direkt zu COBIT… …diese als Meta-Standard mit allen relevanten Standards aus dem Umfeld von GRC zu verbinden. In die aktuelle Version sind über 30 Stan- dards eingeflossen… …schung von COBIT muss man dessen Inhalte lernen. Hierdurch bekommt man die gängigen Methoden und Standards in einem betriebsfähigen Modell beige- bracht… …Definition von Berufsstandards – Weiterentwicklung des Fachwissens und der Standards – Publikation von Dokumenten – Weiterbildung derMitglieder des Chapters –… …Compliance-Management Wir haben in Kapitel 6.1 angesprochen, dass COBIT als integratives Governance- Modell zusammenmit anderen Standards eingesetzt werden könnte. Da… …liertesMapping der beiden Standards zu haben. Hierzu kannman die Arbeit von Renato Lourinho heranziehen, der in Zusammenarbeit mit der portugiesischen Marine ein… …Standards überwunden werden könnte. So könnten etwa die Gründe der Verschwendung von Ressourcen und der Ineffizienz entkräftet wer- den. Eine ähnliche… …Standards positiven Nutzen stiftet. Insbesondere für Organisationen, welche ISO 27001 bereits für das ISMS einsetzen kann es eine wertvolle… …COBIT-Einsatz für die IT-Compliance COBIT ist ein umfassender Meta-Standard, dessen Kontrollanforderungen mit den Anforderungen sämtlicher wichtiger Standards…

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