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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2019

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Unternehmen, die international tätig sind, bereits heute an den Normen der DSGVO. Im Sinne des Schaffens klarer Verhältnisse, wäre ihrer Meinung nach eine… …Datenschutzverletzungen, Expert Focus, 6/2019, S. 491–497. [Am 25. Mai war die DSGVO bereits seit einem Jahr in Kraft. Viele Unternehmen haben die rechtlichen Vorgaben… …hierzu mit dem Umgang mit Datenschutzverletzungen.] Rauner, M.: Datenbankgestützte Analyse-Tools in der Financial Due Diligence: Wie können Unternehmen… …ERP-Systeme von Unternehmen, die als weitreichende Datenbanken eine Vielzahl an Unternehmensinformationen erfassen und verfügbar machen. Eine Auswertung dieser… …Bereichen des heutigen Lebens ist die Digitalisierung eines der zentralen Themen. Die Abschlussprüfung ist davon nicht ausgenommen: Je weiter die Unternehmen… …Unternehmen große Abweichungen zwischen den finanziellen Kennzahlen aus dem Jahresabschluss (zum Beispiel Umsatzwachstum) und den nichtfinanziellen Kennzahlen… …Accounting Research, 3/2019, S. 603–637. [Heese und Perez-Cavazos (2019) untersuchen, inwiefern Betrugsvorwürfe gegenüber Unternehmen die Vertragsgestaltungen… …dieser Unternehmen mit der Regierung beeinflussen. Sie stellen dabei fest, dass sich das Gesamtvolumen der Verträge zwischen Regierung und den… …beschuldigten Unternehmen unmittelbar nach der Anschuldigung nicht reduziert und stattdessen 14 Prozent der schwer zu überwachenden Kostenpositionen durch… …: Zeitschrift für Gesellschaftsrecht, Steuerrecht, Bilanzrecht und Rechnungslegung der verbundenen Unternehmen, 1/2019, S. 15–22. [Böcking et al. (2019) stellen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Bekämpfung von aktiver Bestechung durch die Interne Revision

  Dr. Stefan Heißner

  …Organisationen in den Unternehmen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357 5 Maßnahmen zur Aufklärung von aktiver Bestechung . . . . . . . . . . 359… …Unternehmen entschieden gegen Korruption vor- gehen sollten: Korruption ist Missbrauch von Macht und Position mit besonderem Nach- teil für arme und… …aufgrund von Unzulänglichkeiten der Legislative, Ju- dikative oder Exekutive nicht verfolgt werden, ist keine Rechtfertigung der Taten. Die Unternehmen, ob… …globale, mittelständische oder kleine Unternehmen, machen sich angreifbar und das Risiko eines Schadens steigt signifikant. So- wohl im Inland als… …Umfeld an rechtlichen und regulatorischen Rahmen- bedingungen führt zu verständlichen Unsicherheiten in den Unternehmen – Wandel bringt immer auch… …angesehen wurden, führen nun unter Um- ständen zu einer möglichen persönlichen Verantwortung von Mitarbeitern von Unternehmen, für die dieser Personenkreis… …tätig ist. Die Erfahrung der vergangenen Jahre hat gezeigt, dass die Unternehmen, die das Thema Compliance eher auf die leichte Schulter genommen haben… …mehr akzeptabel. Untersuchungen zeigen, dass Kor- ruption zum Vorteil Einzelner zu Zusatzkosten für Unternehmen und auch für den Staat führt.3) Die… …erhöhten Nachfrage nach Schmiergeldern beim betreffenden Unternehmen. Auf der anderen Seite werden Unternehmen, die auch im Klei- nen deutlich kommunizieren… …Korruption den Unternehmen den eigenen Boden unter den Füßen weg. 3) Vgl. Heißner, Stefan: Die Bekämpfung von Wirtschaftskriminalität, Berlin 2001. Seite…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2004

  Enterprise Risk Management - aktuelle Entwicklungen im Bereich unternehmensinterner Risiko- und Überwachungssysteme

  Hubertus Eichler, Dr. Oliver Bungartz

  …internationalen Standards ba siert auf dem COSO-Report. 4 Fast elf Jahre später, nachdem Unternehmen wie Worldcom und Enron ihre europäischen Gegenstücke z. B. in… …Risikomanage ment in Unternehmen jeglicher Größe zu entwickeln, wurde das ERM bewusst weit definiert: 6 „Enterprise risk management is a process, effected by an… …erforderlich, vorab bestimmte Ziele zu verfolgen, geeignete Risikomanagement-Komponenten einzurichten und alle organisatorischen Einheiten im Unternehmen… …einzubeziehen. Das ERM Framework behandelt nur die Aspekte, welche für alle Unternehmen gelten. Die konkrete Ausgestaltung und Umsetzung des ERM ist unter… …„Kontrollumfeld“ des COSO-Reports wurde im ERM zur Komponente „Internes Umfeld“ ausgeweitet und bezieht sich jetzt auf das gesamte Unternehmen. Das Interne Umfeld… …Unternehmens vereinbar sein. 21 (3) Ereignisidentifikation (Event Identification) Ereignisse mit einer potentiellen negativen Auswirkung auf das Unternehmen… …werden als Risiken definiert. Ereig nisse mit einer potentiellen positiven Auswirkung auf das Unternehmen können Risiken ausgleichen oder Chancen… …innerhalb einzelner operativer Einheiten gruppiert. 23 (4) Risikobewertung (Risk Assessment) Die Risikobewertung ermöglicht es dem Unternehmen einzuschätzen… …Kontrollaktivitäten sind je nach Unternehmen verschieden ausgestaltet. Sie reflektieren das Unternehmensumfeld, die Branche, die interne Unternehmens struktur, die… …Beurteilungen ab. Die Überwachung muss sicherstellen, dass das ERM funktionsfähig ist und kontinuierlich auf allen Ebenen im gesamten Unternehmen angewendet wird…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  (Sexuelle) Belästigung und Diskriminierung: Besonderheiten präventiver und reaktiver Compliance-Maßnahmen

  Patricia Ernst

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 8.4.2.1 Stellenwert im Unternehmen… …Behörden und Ge- richte, führen zu extremer Rechtsunsicherheit für US-Unternehmen. Auch deutsche Unternehmen sind von den Entwicklungen betroffen, soweit sie… …oder ihre Töchter auf dem US-Markt tätig sind bzw. der Sitz der Mutter in den USA belegen ist. Solche Unternehmen stehen vor der anspruchsvollen Aufgabe… …ist. Eine Reihe von Gründen spricht dafür, dass es sich jedenfalls auch um ein Thema für die Compliance handelt. 8.4.2.1 Stellenwert im Unternehmen Der… …lästigungen für das Unternehmen Kosten nach dem AGG auslösen können. Das AGG enthält zwar keine Straf- oder Bußgeldvorschriften.5 §15 AGG normiert jedoch einen… …#metoo-Bewegung gezeigt hat, als Multiplikator für eine breite Befas- sung der Öffentlichkeit dienen. Das Unternehmen hat ab diesem Zeitpunkt erfahrungsgemäß wenig… …kaum mehr zu vermeiden. Einer frühen Pressemittei- lung von Unternehmen steht meist die noch andauernde Aufklärung der Vor- fälle entgegen. Unterlässt… …das Unternehmen verfrühte Erklärungen, wird ihm wiederum häufig Tatenlosigkeit vorgeworfen. Auch intern erwarten die Mitar- beiter eine klare… …Positionierung der Unternehmensleitung. Für das Unternehmen bedeutet die Behandlung und Kommunikation bei Be- nachteiligungsvorfällen die sorgfältige Abwägung der… …Unter- suchungsprozess große Bedeutung zu. Auf diese kann das Unternehmen ver- weisen, um die Ernsthaftigkeit seiner Maßnahmen in dem Bereich zu unter-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision der Beschaffung

  Organisation der Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, Vertrags- erstellung, Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB) etc.) unerfahrene Fach- bereichsmitarbeiter rechtserhebliche Erklärungen für das Unternehmen ab-… …internationale Aufstellung haben wesentlichen Einfluss auf Umfang und Organisationsform des Einkaufsbereichs. So können in größeren Unternehmen neben einem… …, Einholen von Auftragsbestätigungen bei den Lieferanten usw. abnehmen. Für größere Unternehmen, die ggf. Tochtergesellschaften im In- und Ausland haben… …gesamte Unternehmen geltenden Einkaufs- oder Beschaf- fungsrichtlinien beachten. Dies gilt ebenfalls für Teilumfänge des Beschaf- fungsprozesses, die z. B… …3.5 Handbücher, Richtlinien, Arbeitsanweisungen Eine zielorientierte und ordnungsmäßige Ausübung der Einkaufsfunktion im Unternehmen setzt voraus… …Organisation In fast jedem Unternehmen sind Datenverarbeitungssysteme (IT-Systeme) im Einsatz. Im folgenden Kapitel wird daher ein Überblick geschaffen, in… …Systems? 3) Arbeiten alle Einkaufsbereiche im Unternehmen mit der gleichen Soft- ware bzw. Softwareversion? Können alle einkaufsrelevanten Daten zen- tral… …Bezugsnebenkosten) aus offenen Bestellungen, die noch zu regulieren sind. Es handelt sich um ein Informationsinstrument der Finanzplanung in Unternehmen. 6) Wird… …Schulungsmaßnahmen für die Erlangung der Handlungsvoll- macht für das Unternehmen angemessen? 3) Stehen allen Mitarbeitern die internen Richtlinien wie Unternehmens-… …Unterschriftsregelungen In Anbetracht der erheblichen Mittelbindung im Unternehmen, die durch Be- schaffungsvorgänge aller Art verursacht wird, bedarf die Ausübung der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiches Risikomanagement mit COSO ERM

  Internes Unternehmensumfeld

  Christian Br�nger

  …Aktivitäten und Bereiche im Unternehmen. So beeinflussen sie beispielsweise, wie Ziele festgesetzt und Strategien auf der Führungsebene entwi- ckelt werden… …die Betonung und die Ausgestaltung jedes ein- zelnen Elements von Unternehmen zu Unternehmen. So wird die Geschäftsleitung eines kleinen Unternehmens… …verbreiten. Auch haben kleine Unternehmen, häufig keine schrift- ORGANIZATIONAL CAUSE STATEMENT The organizational causes of this accident are rooted in the… …entsprechende Bestandteil des internen Unternehmensumfeldes bei verschiedenen Unternehmen ausgestaltet ist, und Hinweise gegeben, worauf bei den einzelnen… …wird wesentlich durch die Unterneh- menshistorie beeinflusst. So wird beispielsweise ein Unternehmen, das mehrfach hohe Risiken eingegangen ist und… …regulatorischen Veränderungen getroffen wurde – beispielsweise aufgrund von Expansionsrisiken in einem neuen Markt. Unternehmen unterscheiden sich zudem auch… …Zwang oder die Forderungen sonsti- ger Interessengruppen im Unternehmen nach einem unternehmensweiten Risiko- management. Die Einrichtung eines… …Risikomanagementsystems dient demnach also nur der Erfüllung dieser Anforderungen. Immer mehr Unternehmen erkennen je- doch, dass die Geschäftsleitung durch eine… …Unternehmensumfeld 53 tisch, dass sie im gesamten Unternehmen auch richtig und in gleicher Weise ver- standen wird. Hat ein Unternehmen beispielsweise Standorte… …muss für jedes Unternehmen individuell erfolgen, die Beispiele in Abbildung 5 bis Abbildung 7 können dafür Orientie- rungspunkte liefern…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Anti-Fraud-Management

  Schlussbetrachtung: Zusammenfassung und Ausblick

  Dr. Stefan Hofmann

  …Bilanzierung ab- gestraft. Wenn in den USA gelistete Unternehmen ihre Abschlüsse nach einer SEC-Prüfung durch ein „Restatement“ ändern müssen, so geht dies seit… …den Gesetzgeber, die betroffenen Unternehmen und auf den Berufsstand der Wirtschaftsprüfer ausgelöst, schnell auf die Missstände zu reagieren und… …rung“ zu geraten: wird den bilanzierenden Unternehmen kein Vertrauen entge- gengebracht und äußert sich dies in einer gesteigerten „Reglementierungswut“… …verfallen.1693 Geradezu naiv ist darüber hinaus die Vorstellung, ein Mehr an Informationspflichten der Unternehmen wäre quasi automatisch schon ein Garant für… …muss somit einer Entwicklung vorgebeugt werden, nach der ein Unternehmen am Ende jedes noch so marginale Informationsinteresse einer gesellschaftlichen… …Randgruppe zwingend zu befriedigen hat. Begrenzt ein Unternehmen seine Fi- nanzberichterstattung auf die gesetzlichen Mindestanforderungen, so darf dies nicht… …optimistischen und euphorisch gestimmten Empfehlungen wurden private Anleger zum Kauf dubioser Unternehmen verleitet. Erst als die in schwindelnde Höhen… …dazu veranlassten, die Bewertung von Unternehmen absichtlich zu mani- 1703 Vgl. Baetge (2005, S. I). 1704 Vgl. Pellens (2005, S. 28 und S. 30). 1705 Zu… …eigenen Vorteil ist aber freilich inak- zeptabel. Indem sie Bonitätseinschätzungen vornehmen und wesentliche Informationen über Unternehmen aufbereiten… …können. Wird z. B. der CFO eines Unternehmens mit bösem Scherz als „Chief Fraud Officer“ be- zeichnet, so wird offensichtlich das Vertrauen in Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Interne Revision bei Deutsche Post World Net

  Bernd Schartmann, Péter Horváth

  …Praxis und zu den Universitäten im In- und Ausland. Péter Horváth: Sowohl die Interne Revision als auch die Controllingabteilungen sollen in Unternehmen… …weitere Komponente kommt für diejenigen Unternehmen zum Tragen, die an amerikanischen Börsen notiert sind und den Anforderungen des Sarbanes-Oxley Acts… …unterliegen. Aufgrund des enormen formalen Aufwands sind einige Unternehmen dazu übergegangen, zusätzliche Revisionsabteilungen einzurichten. Wir spiegeln die… …Börsen gelisteten Unternehmen schon beobachtet werden, dass der Anteil der mit dem SOX zusammenhängen den Tätigkeiten einen signifikanten Raum in der… …Revisionsarbeit einnimmt. Ich kenne Konzernrevisionen großer Unternehmen, die mehr als 50 % ihrer gesamten Kapazität auf die formale Einhaltung der SOX-Kriterien… …sicherzustellen, dass das Unternehmen und seine Führungskräfte mit allen relevanten Vorschriften und Regelungen „compliant“ sind. 154 Interne Revision 4 · 2007… …wichtig für die Interne Revision, deutlich zu machen, welchen Wertbeitrag sie dem Unternehmen bringt. Damit meine ich weniger, welche Einsparungen/savings… …vorstellen, dass größere Unternehmen IR-Funktionen auslagern? Bernd Schartmann: Bei KMU ist das eher denkbar. Aber auch bei kleinen Unternehmen fährt die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2007

  Quality Assessment (QA)

  Stand der Entwicklung und erste Erfahrungen
  

  Lutz Cauers, Max Häge

  …sowie deren Aus- und Fortbildung 3.1 Anforderungen Kennzeichnend für ein QA ist, dass vom Unternehmen unabhängige Personen die Prüfung durch führen. Sie… …sollten insbesondere nicht bei dem Unternehmen beschäftigt sein und auch nicht in einer Beziehung zu dem geprüften Unternehmen stehen, aus der… …QA-Assessor registrieren zu lassen. Dieses Assessoren-Register ist für Unternehmen, die ein QA planen, einsehbar. Damit besteht die Möglichkeit, eine… …, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder ◆ II. Budget ◆ III. Planung ◆ Durchführung ◆ IV. Vorbereitung ◆ V. Prüfung ◆ VI. Berichterstattung ◆ VII… …Prüferteam über Branchenkenntnisse verfügt und Praxiserfahrung mit Unternehmen ähnlicher Größenordnung vorweisen kann. Unter materiellen Aspekten sollten nach… …, die dem Kapitel „Grundlagen“ mit dem Unterpunkt „Organisation, Einordnung im Unternehmen und Tätigkeitsfelder“ zuzuordnen ist. Zur Orientierung für den… …IR im Unternehmen nachhaltig zu verbessern und das Vertrauen von Vorstand und Aufsichtsrat sowie von Stakeholdern in die Verlässlichkeit der Ergebnisse… …externen Qualitätskontrolle wird entscheidend davon abhängen, wie es gelingt, das QA als anerkanntes Qualitätssiegel im Bewusstsein der Unternehmen und ihrer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Lück, Berlin 2009, S. 365–388. (Selbstverständnis der Internen Revision; Image des Revisors in der Öffentlichkeit; Revisionsphilosophie von Unternehmen… …Wirth, S. 439–467. (Regulativer Rahmen der Internen Revision; Anforderungen an die Revision in einem globalen Unternehmen; Prüfungsphilosophie bei SAP… …kleinen und mittleren Unternehmen (KMU). In: Anforderungen an die Interne Revision: Grundsätze, Methoden, Perspektiven, hrsg. von Wolfgang Lück, Berlin 2009… …; Prüfungsqualität; Zusammenhang mit dem Internen Kontrollsystem und dem Risikomanagement) Corporate Governance/Überwachung von Unternehmen Becker, Wolfgang; Ulrich… …, Patrick: Corporate Governance in mittelständischen Unternehmen: Ein Bezugsrahmen. In: Zeitschrift für Corporate Governance 2008, S. 261–267… …. (Unternehmensüberwachung; Corporate Governance; spezifische Probleme mittelständischer Unternehmen; Operationalisierung und Auswirkungen guter Corporate Governance) Becker… …, Wolfgang; Ulrich, Patrick; Baltzer, Björn: Wie stehen mittelständische Unternehmen zur Corporate Governance? Aktuelle empirische Erkenntnisse. In… …. 153–184. (Unternehmensüberwachung; Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf deutsche Unternehmen und auf die Interne Revision; Steigerung der Effizienz des… …Revision; Stellung im Unternehmen; Modelle zur Einbindung der Internen Revision in ein Corporate Governance System, empirische Ergebnisse…

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