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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen

  DIIR-Arbeitskreis „MaRisk"

  …„Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision“ (MaIR) 1 im Jahr 2000 ebenfalls Tagesgeschäft. Sie hat alle Prozesse und Aktivitäten des Instituts… …Arbeitskreises „MaRisk“. 1 MaIR, Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision der Kreditinstitute, BaKred-RS 1/2000 v. 17. 1. 2000. 2 Vgl… …Prüfungsfest stellungen, DSGV, Projekt „Zukunft der Internen Revision“ v. 30. 9. 2008. Die IR hat risikoorientiert und prozessunabhängig zu prüfen und zu… …erstatten. (BT 2.4, Tz 5) Die Geschäftsleitung hat das Aufsichtsorgan mindestens einmal jährlich über die von der Internen Revision festgestellten… …The Institute of Internal Auditors (IIA) in den USA verantwortet im Bereich der Internen Revision das International Professional Practices Framework… …Tätigkeit der Internen Revision mit einem hohen Maß an Verbindlichkeit. Das Deutsche Institut für Interne Revision (DIIR) überführt die Aktualisierungen… …derzeit in die deutschen Fassungen der Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision und der Praktischen Ratschläge. Das Thema „Beurteilung von… …anderer Stelle erwähnt worden sind. (2410-1 Nr. 7) Schlussfolgerungen und Beurteilungen sind des Internen Revisors Wertung der Auswirkungen von 6 Grundlagen… …der Internen Revision, DIIR, Praktischer Ratschlag 2410-1 v. 12. 2. 2004. MaRisk-konforme Klassifizierung von Prüfungsfeststellungen Auflagen · ZIR 3/09… …., Handbuch der Internen Revision, Erich Schmidt-Verlag, Berlin 2007, S. 308 ff. 9 Vgl. Haake M., Risikogerechte Berichterstattung und risikoorientierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2009

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Internen Revision interessant. Viele, teils praxisbezogene Beispiele erläutern die Anwendung der IFRS- Vorgaben. Die Kommentierung ist in seiner Form… …für den Kreditanalysten in Kreditinstituten und dem internen Revisor, der sich mit der Prüfung internationaler Abschlüsse nach IFRS-Standards befasst… …. ISBN: 978-3-940976-04-8 Das Handbuch „Bilanzanalyse-Kommentar nach IFRS“ wurde in der 2. Auflage völlig neu überarbeitet und aktualisiert. Dies bietet… …der führenden WP-Gesellschaften in Deutschland, Banker aus der Kredit- und Bilanzanalyse sowie einem Controller. Der Bilanzanalyse-Kommentar nach IFRS… …ausführliches Stichwortverzeichnis zur Verfügung. Im Einzelnen werden folgende Themenkomplexe in der 804-seitigen Kommentierung behandelt: Die Einleitung –… …Kapitel A – befasst sich mit den Rahmenbedingungen der internationalen Rechnungslegung und den Auswirkungen auf das Kreditgeschäft. Sehr gut gelungen sind… …die tabellarischen Darstellungen der internationalen und nationalen Rahmenbedingungen. In der Einleitung werden auch alle grundlegenden Vorschriften der… …IFRS wie allgemeine Rechnungslegungsgrundsätze und wichtigen Grundlagen für den Kreditvergabeprozess dargestellt und erläutert. Die Grundlagen für die… …IFRS-Bonitätsanalyse werden in Kapitel B anschaulich dargestellt. Insbesondere die Zielsetzung der Bonitätsanalyse und der Ablauf der IFRS-Bilanzanalyse stehen hierbei… …im Blickfeld der Betrachtung. Neben den Themenbereichen der Ertragslage und deren wichtigen Einflussfaktoren werden die Ermessenspielräume und Grenzen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Steigende Bedeutung von Outsourcing-Prüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker, Anette Mauer

  …werden Schlaglichter auf verschiedene Prüfungsansätze der Internen Revision wie Projektrevision und Systemprüfung geworfen sowie beispielhaft Fragen… …: Spezifizierung und ggf. Abgrenzung der vom Auslagerungsunternehmen zu erbringenden Leistung Festlegung von Informations- und Prüfungsrechten der Internen Revision… …sowie externer Prüfer Sicherstellung der Informations- und Prüfungsrechte der Internen Revision sowie externer Prüfer Sicherstellung der Informations- und… …verzichten, sofern diesbezüglich die Revisionstätigkeit von der Internen Revision des Auslagerungsunternehmens, der Internen Revision eines oder mehrerer der… …Ressourcen Grundlagen der Projektrevision Das Deutsche Institut für Interne Revision hat im Juni 2008 aufgrund der steigenden Bedeutung der Projektrevision… …Auslagerungs-Aktivitäten regelmäßig Projekte aufgesetzt. Daher ergibt sich automatisch die Notwendigkeit, diese auch von der Internen Revision im Rahmen der… …Grundsätze Ziffer 3.2.1 Projekt Management Revision, S. 8. Outsourcing-Prüfungen in KI Best Practice · ZIR 1/09 · 31 Die Prüfungsrechte der Internen Revision… …. Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen) bei der Internen Revision einholt. 18 Der DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 enthält auch einige Informationen bezüglich… …finanzielle/ personelle Ressourcen) umzusetzen. Die Projektrevision besteht in der von der Internen Revision vorzunehmenden Prüfung von Projekten im Hinblick auf… …Management-Letter etc.). Die Prüfungsrechte der Internen Revision des Auslagerungsunternehmens sind nach den MaRisk vertraglich zu ver einbaren, 21 um eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2009

  Jahresinhaltsverzeichnis 2008

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1/10 Die Risikobewertung der Internen Revision Praxis der risikoorientierten Prüfungsplanung in der Sparkasse KölnBonn Peter Duscha, Bonn… …und Entwicklung der Internen Revision Dr. Ulrich Hahn, CIA, CCSA, CISA, Wien, Frankfurt/Main 1/28 Karrierewege und Gehaltsstrukturen in der Internen… …Andri Arn, lic. oec. publ. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2/50 Der praktische Einsatz von Zielvereinbarungen in der Internen Revision Dipl… …Komödie „Der Revisor“ Dipl.-Kfm. Wolfram Deling, Korschenbroich . . . . . . . . 5/236 Leistungsmessung in der Internen Revision Teil I: Die Messung von… …zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision Rechtsanwalt… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4/193, 6/289 DIIR-Förderpreis 2009 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6/289 Vorankündigung: 3. Drei-Länderkonferenz der Internen Revision… …. Fachtagung für Führungskräfte der Internen Revision am 17. und 18. November 2008 in Berlin . . . 3/146, 4/197, 5/248 DIIR-Jahrestagung 2008, Compliance und… …DIIR-Arbeitskreis „Interne Revision in der Immobilienwirtschaft“ 4/166 DIIR-Arbeitskreis „MaRisk“ 2/60, 3/124 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Finanzund… …Rechnungswesens“ 1/10 DIIR-Arbeitskreis „Revision der Logistik“ 3/115, 6/268 DIIR-Arbeitskreis „Revision des Vertriebs“ 4/160 DIIR-Projektgruppe „Projekt Management… …, Dipl.-Kffr., Anikke 1/35 Interne Revision · Jahresinhaltsverzeichnis 2008 3 Verzeichnis der Fachartikel (geordnet nach Sachgebieten)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Veranstaltungshinweise und -vorschau

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …die Auswirkungen auf die Arbeit der Internen Revision kennen. Übersicht über die Vorträge Manfred Dehler: „Elektronische Betriebsprüfung – neue… …– Aufbau der Internen Revision im Unternehmen 15. 02.– 18. 02. 2010 22. 03.– 25. 03. 2010 12. 04.– 15. 04. 2010 03. 05.– 06. 05. 2010 07. 06.– 10. 06… …Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS II) - Aufbau Governance/Risk/Compliance aus Sicht der Internen Revision Menschen – der subjektive Faktor im… …Revisoren und 26. 04.– 27. 04. 2010 W. Caster Revisorinnen Projektmanagement Revision in der Praxis 10. 09. 2010 R. Düsterwald Grundlagen der… …. 2010 Berichterstattung der Internen Revision Workshop: Standardised Process Audit Tools (ProPeT) Aufbaustufe K. Spanring Prof. Dr. M. Richter 24. 03.–… …. 03. 2010 29. 11.– 01. 12. 2010 Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision Workshop: Prüfung… …Entwicklung in den IFRS 09. 12. 2010 Prof. Dr. J. Tanski IPPF-Update: Aktuelle Berufsgrundlagen der Internen Revision Das neue Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …. Eickenberg D. Pantring Grundlagen der Revision von Risikomanagement und Risikocontrolling Operationelle Risiken in der Prüfungspraxis unter MaRisk und SolvV… …. Holler J. Krüll Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision – Grundkurs 23.02.– 24.02.2010 06.09.– 07.09.2010 R. Weinrich… …H. W. Jackmuth Modul 2: Strategie für Revisionsleiter Modul 3: Softwareeinsatz in der Internen Revision Modul 4: Sicherung der Qualität in der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Supply Risk Management

  Aktuelle Standortbestimmung von Überwachung und Risikomanagement in der Corporate Governance-Diskussion als Ausgangspunkt der Konzeption eines

  Prof. Dr. Michael Henke

  …Internen Revision. Hrsg. Wolfgang Lück. München und Wien 2001, S. 326–327. 2 Der SOA ist nach herrschender Meinung das US-amerikanische Kapitalmarktgesetz… …gegrenzt werden. Ihre Eigenständigkeit läßt sich unter Beachtung betriebs- wirtschaftlicher Aspekte am Beispiel der Internen Revision verdeutlichen: sie ist… …Tätigkeitsbereiche der Internen Revision. Aktuelle und zukünftige Schwerpunkte erfolgreicher Revisionsarbeit. Band 6 des IIR-Forum. Hrsg. Deutsches In- stitut für… …Aufgaben des Controlling sind dabei klar von den Aufgaben der Internen Revision ab- zugrenzen.4 Die Unternehmensleitung bedient sich zum anderen der… …erfordert sogar eine stärkere Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Auf- sichtsorgan. Das Aufsichtsorgan hat bei der Überwachung der Unternehmens-… …leitung verstärkt Prüfungsergebnisse der Internen Revision zu berücksichti- gen.2 Eine Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan bietet… …sich auch bei der Beratung der Unternehmensleitung an.3 Das Ver- trauensverhältnis der Internen Revision zur Unternehmensleitung darf aller- dings durch… …eine verstärkte Zusammenarbeit der Internen Revision mit dem Aufsichtsorgan nicht beeinträchtigt werden: Interne Revisoren dürfen sich z. B. nicht „… in… …befassen.8 ___________________________ 1 Vgl. hierzu ausführlich Lück, Wolfgang: Die Zukunft der Internen Revision. Entwick- lungstendenzen der… …Internen Revision unter das Aufsichtsorgan erweist sich jedoch als prob- lematisch. 3 Das Aufsichtsorgan ist zur Beratung der Unternehmensleitung nicht nur…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Die Interne Revision als Change Agent

  Begriffsabgrenzungen

  Dr. Peter Kundinger

  …: Lexikon der Internen Revision, Vorwort S.VIII 6 IIA (Hrsg.): standards, S.2 7 wobei diese beiden Aspekte noch um weitere Eigenschaften, die die IR als… …sein. vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.53 18 Zu diesem indirekten Nutzen der IR gehören auch Aspekte wie deren prophylaktische bzw… …Unternehmenszielen27 und Kundenbe- dürfnissen;28 ___________________ 19 vgl. Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1152 20 vgl… …der „die Arbeit der Internen Revision mit Bestimmtheit am stärksten geprägt“ hat; vgl. Palaz- zesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von… …: Zukunft der Internen Revision, S.20 42 ordnungsgemäß sind Prozesse und Systeme dann, wenn sie gesetzlichen oder betrieblichen Vorschriften entsprechen; vgl… …Kontrolle als auch einem angemesse- nen Risikomanagement hervorgehoben; vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.49 55 vgl. KPMG (Hrsg.)… …verschärft. 56 Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.54 57 vgl. Palazzesi, Mauro/ Pfyffer, Hans-Ulrich: Neues Verständnis von Interner Revision… …Umfrage zu diesem Schluss kommen. 60 vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.54 61 vgl. Peemöller, Volker H./ Richter, Martin… …: Entwicklungstendenzen, S.78 62 vgl. Lück, Wolfgang: Zukunft der Internen Revision, S.54 63 als zukunftslastigste Prüfungshandlung; vgl. Peemöller, Volker H./ Richter… …___________________ 81 IIA (Hrsg.): standards, S.2 82 Ruud, T.Flemming/ Linsi, Alexander CS: Neudefinition der Internen Revision, S.1150 83 vgl. IIA (Hrsg.): standards…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Fachbeiträge zur Revision des Kreditgeschäftes

  Risikoorientierter Prüfungsansatz

  Arbeitskreis "Revision des Kreditgeschäftes" des DIIR e.V.

  …Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR) vom 17.01.2000 hat das Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen (BAKred) den Kreditinstituten den… …sind. Die Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der internen Revision selbst geben auch ein Mindestmaß für die Gruppierung vor: einen dreijährigen… …festzulegen sein. Dies allerdings nicht nur im Hinblick auf die Prüfungsplanung der internen Revision, sondern generell als Grundlage der Gesamtrisikosteuerung… …Ressourcen Der Ermittlung des notwendigen Prüfungsaufwandes gegenüber steht die Ermittlung der bei der internen Revision vorhandenen Ressourcen für die… …Prüfer oder eben die Stärkung der Ressourcen der internen Revision durch Erhöhung der Zahl der Revisoren. 4.4 Rollierende Prüfungsplanung Aus der… …der Internen Revision der Kreditinstitute“ vom 17. 1. 2000 die „Anforderungen an die Ausgestaltung der Innenrevision“ vom 28. Mai 1976 ersetzt. In… …diversen Einzelbestimmungen führt das Amt in diesem Rundschreiben aus, welche Anforderungen an die Ausrichtung der Internen Revision zu stellen sind. Einen… …Jahresabschluß 1999“ Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision, Rund- schreiben 1/2000 des BAKred vom 17. 1. 2000, http://www.bakred.de/… …105 III. Risikoorientierter Prüfungsansatz Einleitung Die Aufgaben der Innenrevision sind allumfassend und zunehmend kom- plexer. Vom internen… …prozess- unabhängigen Überwachungsinstanz „Interne Revision“ zu berichten (Tz 47 der MaIR). 1.3 Rechtsformspezifische Anforderungen Die MaIR sind so…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2009

  Buchbesprechungen

  Peter Krammig, Axel Becker

  …, angesprochen. Hierzu zählen insbesondere Handels- und Überwachungsvorstände, Führungskräfte in Kreditinstituten, Mitarbeiter der Internen Revision, Spezialisten… …auch die zugrunde liegenden methodischen Konzepte für die Messung, Diversifikation und Aggregation der Risiken und ihrer bankaufsichtlichen Grundlagen… …aufgezeigt. Der Beitrag eines Herausgebers behandelt die Prüfung ökonomischer Kapitalkonzepte durch die Interne Revision in Kreditinstituten. In dem Beitrag… …Bereichen der Banksteuerung, des Risikocontrollings und -managements, die Interne Revision, Vorstände und Aufsichtsgremien sowie den Jahresabschluss- und… …Banken, Sparkassen und Finanzdienstleistungsunternehmen ein. Denn in diesen angespannten Zeiten entscheidet die Risikotragfähigkeit der einzelnen Institute… …praktische als auch die wissenschaftliche Seite der Einsatzmöglichkeiten und Ziele des ökonomischen Kapitalkonzepts für die Banksteuerung. Die Themen der 15… …wird die Systemprüfung als favorisierter Prüfungsansatz für die zentralen Themen der Banksteuerung dargestellt. Dieser Beitrag bezieht sich auf die… …Prüfungsgebiete der Risikotragfähigkeit, der Umsetzung der wertorientierten Steuerung (abgeleitet aus der Strategie des Instituts), der ökonomischen Kennzahlen… …sowie der Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controllingsysteme. Das umfangreiche Handbuch spricht als Zielgruppe die Bankpraktiker in den… …Sonderprüfer an. Das Buch ist weiterhin Teil eines wissenschaftlichen Forschungsauftrags des Fachbereichs „Wirtschaft“ der Fachhochschule Dortmund und soll die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Einführung

  Christine Brand-Noé

  …Personalarbeit wurden weitge- hend ausgelassen. Warum? Fragt man in einer Internen Revision nach Prüfungen der Personalarbeit, fallen sofort zwei Stichworte… …betriebswirtschaftlichen Abteilungen meldet sich die Interne Revision in jedem Jahr an, insofern ist der Besuch der Internen Revision ein völlig normaler Vorgang im… …strategieorientierten, transpa- renten Personalarbeit nur gut tun. Sie hat auch zu einer ausgeweiteten Prüfungstätigkeit der Internen Revision im Personalbereich geführt… …, wenn unter Umgehung von Richtlinien und unter Ausnutzung von Weisungsmacht Fakten geschaffen wurden, die durch Prüfungen der Internen Revision als… …Gegebenheiten des Unternehmens und den personellen Ressourcen der Internen Revision. Ein entscheidendes Auswahlkriterium für ein Prüffeld oder Prüfungsge- biet… …Bereichen Personal und Revision abnimmt und das Misstrauen schwindet. In der Vergangenheit haben etliche Personalabteilungen es geschafft, eine Mauer… …Tätigkeit in der Personalabteilung in die Interne Revision wechselt, kann von rele- vanten Kenntnissen ausgegangen werden. Insofern muss jeder Prüfer sich… …Personal- wirtschaft hängt eine weitere Schwierigkeit zusammen, nämlich das 6 Einführung fehlende Instrumentarium der Revision für die Prüfung von… …Revision wird sich solchen Einfl ussnahmen auf ihre Prüfungsplanung nicht entziehen. Außerdem müssen die Qualifi kationen der Prüfer für dieses… …, meist sind es mehrere, die als Grundlagen für die Recherchen dienen, die die Struktur der Prü- fungsfeststellungen abgeben, sich in der Berichterstattung…

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