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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Compliance Management in Africa

  Sharon van Rooyen

  …riskmanagement and anti- bribery and corruption compliance. She is based in Johannesburg/South Africa. 2. Compliance Management in Africa1 Sharon van Rooyen* 1… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 2.3 Navigating the Changing Business Environment in Africa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3… …landscape. 1041van Rooyen 2. Compliance Management in Africa 2 3 2 Norton Rose Fulbright – https://www.nortonrosefulbright.com/de-de/wissen/… …transparency in public affairs. Meanwhile, the Prosecutor's Office charges corruption cases investigated by the ZACC. 1043van Rooyen 2. Compliance Management… …Zimbabwe’s recent improvement in building sustainable financial market frameworks. 1045van Rooyen 2. Compliance Management in Africa 7 6 World Bank… …. The table 2 summarises the rankings and scores8 for Angola, Botswana, South Africa, and Zimbabwe. Table 2: Rankings and scores for Angola, Botswana… …improvements in their governance trajectories. The journey towards strong governance is inherently linked with the progress and stability 1047van Rooyen 2… …2. Compliance Management in Africa 12 13 14 The Institute of RiskManagement (South Africa) -https://irmsa-risk-report.co.za/ 2023/ (last visited… …, reflecting a disregard for international obligations17. 1051van Rooyen 2. Compliance Management in Africa 18 DFA – South Africa asksWorld Court to… …paramount. 1053van Rooyen 2. Compliance Management in Africa 16 17 In 2024 and beyond, to succeed inmanaging compliance across Africa, organisa-…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  Corporate Riskmanagement in China. Top 5 Verhaltenstipps für CEO’s und CFOs in Deutschland mit China-Geschäft

  Philipp Senff

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35 1058 Senff TEIL IV – Compliance im internationalen Geschäft 2 „China“ steht für die Volksrepublik China. 1 2 3 Siehe Senff/Bai in: Corporate… …ge- fördert. Chinesische Behörden können Belohnungen für Hinweisgeber von bis zu RMB 2 Millionen zahlen. In Einzelfällen kann dieser Betrag auch… …Schmiergeldabreden darstellen, sollten insbesondere die folgenden Themen (vgl. Tabelle 2) geprüft werden. Tab.2: Checkliste Compliance Risiko Fake-Vereinbarungen… …: Checkliste für Compliance-Check 1. Besteht ein seriöses Auswahlverfahren mit Blick auf die involvierte Servicegesellschaft? 2. Wer hat die Servicegesellschaft… …, so dass keine Notwendig- keit bestand, den Agent zu involvieren. (2) Die Agency-Vereinbarung wurde nach demVerkaufsvertrag unterzeichnet. Dies deutet… …land strafbar. 21 Siehe das Urteil vomBGH vom 27. 08. 2010 (2 StR 111/09), woraus hervorgeht, dass sich der Geschäftsführer einer GmbH bzw. der Vorstand… …Buchführungsvorschriften eine schwarze Kasse imAusland einrichten. 31 22 §93 Abs. 2 S. 1 AktG: „Vorstandsmitglieder, die ihre Pflichten verletzen, sind der Gesell- schaft… …zum Ersatz des daraus entstehenden Schadens als Gesamtschuldner verpflichtet.“ 23 §43 Abs. 2 GmbHG: „Geschäftsführer, welche ihre Obliegenheiten… …Unternehmensleitung gegenüber der Gesell- schaft ergeben sich insbesondere aus §93 Abs. 2 S. 1 AktG22 (für Vorstandsmit- glieder) und aus §43 Abs. 2 GmbHG23 (für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Compliance-Management

  The evolution and challenges for Compliance and Integrity Management in Latin America

  Fernando Cevallos

  …which addresses a longstanding gap in US anti-bribery legislation by tackling 1086 Cevallos TEIL IV – Compliance im internationalen Geschäft 2 the… …2) and that they shall be „punishable by effective, proportionate and dissuasive criminal penalties” (Article 3). Wemust unfortunately also add to this… …throughout the structure; (2) a code of conduct duly published and disseminated among all the members of the organization, which has systems and mechanisms of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …einer Frist von 2 Monaten zum 1.1. eines jeden Jahres möglich. Anzeigen: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG Genthiner Str. 30 G, 10785 Berlin Telefon (0… …die Interne Revision (Teil 4) 136 Axel Becker · Maria Dzolic Inhalt 03.25 Wissenschaft · Forschung Schutz vor Social Engineering (Teil 2) 143 Prof. Dr…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Vorwort der DIIR-Projektgruppe „Nachhaltigkeit“

  …der ZIR, 2/2025). 2. Risikobewertungskategorien von ESG-Themen – Die Grundlage der Priorisierung von Prü fungen (Veröffentlichung hier in der ZIR…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Risikobewertungskategorien von ESG-Themen

  Die Grundlage der Priorisierung von Prüfungen
  

  Sascha Mockenhaupt

  …, die für das Unternehmen das größte Risiko darstellen, sollte eine Interne Revision verschiedene Kategorien betrachten: (1) Geschäftsumfeld, (2… …sich eine Interne Revision bei der Bewertung der Kritikalität eines Themas stellen sollte. 2. Risikobewertungskategorien Eine zielgerichtete… …Geschäftsumfeld, (2) strategische Ausrichtung, (3) generelle Existenz und Reifegrad der externen Regulatorik, (4) organisatorischer Aufbau, (5) Interessengruppen… …Risikos eine belastbarere Berichterstattung verlangen, beispielsweise Scope 1-, 2- oder 3-Emissionen, die aufgrund der öffentlichen Diskussion rund um das… …fokussieren: 1. Generelle Definition der Verantwortlichkeiten und Aufbau der Organisation und Prozesse bezüglich ESG. 2. Verankerung von ESG-Themen in den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  ESG und interne Kontrollen

  Praxisorientierte Prüfungs- und Beratungsansätze zu internen Kontrollen bei ESG-Prüfungen
  

  Hans-Ulrich Weber, Moritz Welker

  …Nicole Reese (S-Markt & Mehrwert GmbH & Co. KG). Abb. 2: Der COSO-Würfel zum Internal Control over Sustainability Reporting Die DIIR-Projektgruppe… …spätestens bis 2028 stufenweise in Kraft. 1, 2 Allgemein steigt damit die Verantwortung, wesentliche ESG- Informationen transparent aufzubereiten und deren… …CSRD-Berichterstattung in der Prüfungsplanung und in Prüfungen berücksichtigt werden sollten. 1 Vgl. Rogg, H./Rothenburg, V. (2024), NZG, S. 1439. 2 Vgl. ErwG2 CSRD… …Kontrollsystem einzubetten (vgl. Abbildung 2). Die in diesem Artikel vorgestellten Kontrollen eignen sich als Ausgangsbasis für Prüfungen und Beratungen zu der… …: eigene Darstellung, basierend auf COSO-ICSR 2. COSO-ICSR: Rahmenwerk zur Beurteilung eines ESG-IKS Mit COSO besteht für die Ausgestaltung und Prüfung eines… …Reporting-Kenngrößen gemäß ESRS-Standards Umwelt (E): • CO2-Gesamtemissionen (CO2-Äquivalente), 6 aufgeschlüsselt nach Scope 1, 2 und 3, • Gesamtenergieverbrauch aus… …Lehr- und Arbeitsbuch für Studierende, Auszubildende und Praktiker, die ohne Vorkenntnisse den schnellen Überblick suchen. Band 2 ist die perfekte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Nachhaltigkeitsberichterstattung im Fokus

  Der ESG-Prüfungsleitfaden als Wegweiser für die Interne Revision zur Umsetzung der Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD)
  

  Eva Peggy Best, Christian Börner, Felix Compernass-Küffner, Athanasios Dakas, u.a.

  …haben. Regulierung und Gesetzgebung sind Mittel zur Förderung des nachhaltigen Wirtschaftens von Unternehmen. 2 Im Rahmen des im Dezember 2019 ins Leben… …gerufenen Europäischen Grünen Deals sollen durch die Umsetzung von sechs Umweltzie- 1 Vgl. Eisele, O. (2024), Verständnis von Nachhaltigkeit, S. 16. 2 Vgl… …Berichtspflicht. Die genauen Vorgaben zu den erforderlichen Berichtsinhalten und -umfängen sind dabei in § 289c Absätzen 2 und 3 des HGB geregelt. Darüber hinaus… …genannt, umfasst ESRS 1 und ESRS 2. ESRS 1 definiert die allgemeinen Anforderungen, Strukturen und Konzepte der ESRS, während ESRS 2 die… …Governance (G) unterteilt sind. Diese themenspezifischen Standards dienen als Ergänzung zu ESRS 2. Eine dritte Kategorie der ESRS umfasst die noch nicht… …publizierten sektorspezifischen Standards. Diese sollen im Rahmen des sogenannten Set 2 von der Europäischen Kommission veröffentlicht werden, dessen… …Mutterunternehmen mit einem Sitz außerhalb der EU werden entsprechende Standards im Set 2 enthalten sein. Die ESRS 2, die themenspezifischen und die… …Komplexität häufig an Best Practices für die Interne Revision. 2. Aufbau und Struktur des CSRD- Leitfadens für die Interne Revision Um die Lücke zwischen den… …: Double Materiality, Impacts, and Legal Risk“, Journal of Corporate Law Studies, 23, Nr. 2, 3. Juli 2023, S. 633–663, https://doi.org/10.1080/1473597…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Die Prüfung der DORA-Anforderungen (Digital Operational Resilience Act) durch die Interne Revision (Teil 4)

  DORA-Basispapier
  

  Axel Becker, Maria Dzolic

  …Qualitätsstandards für die Informationssicherheit anwenden. Kapitel V, Abschnitt I, Art. 28 Abs. 2 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 28 Abs. 3 Kapitel V, Abschnitt I, Art… …Ausstiegspläne müssen umfassend, dokumentiert und im Einklang mit den in Artikel 4 Absatz 2 aufgeführten Kriterien ausreichend getestet sein sowie regelmäßig… …IKT-Drittparteienrisiko – Nutzung Vertragsrechte 2. Management des IKT-Drittparteienrisiko (Kapitel V, Abschnitt I, Artikel 29): Vorläufige Bewertung des… …kritischer oder wichtiger Funktionen geschlossen, so beachten Finanzunternehmen neben den in Unterabsatz 2 genannten Umständen auch, dass die… …. 1 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 29 Abs. 2 Durchsicht/Prüfung Reglungen zum IKT-Drittparteienrisiko – Überwachung wichtiger/kritischer Funktionen… …umfassen zusätzlich zu den in Absatz 2 genannten Elementen mindestens Folgendes: Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs. 1 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs… …. 2 Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs. 2a Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs. 2b Kapitel V, Abschnitt I, Art. 30 Abs. 2c Kapitel V, Abschnitt I, Art… …Einpflege in das Informationsregister. 2 Die Verfasser planen weitere, themenbezogene Beiträge, die sowohl aktuelle Entwicklungen im Bereich der… …. BaFin (2024), Jahresbericht 2023, Bonn, S. 33. 2 Exemplarische und beispielhafte, jedoch nicht vollständige Aufzählung. Aktuelle Perspektiven zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2025

  Schutz vor Social Engineering (Teil 2)

  Bedrohungen, Taktiken und Techniken
  

  Prof. Dr. Dirk Drechsler

  …Schutz vor Social Engineering FORSCHUNG PROF. DR. DIRK DRECHSLER Schutz vor Social Engineering (Teil 2) Bedrohungen, Taktiken und Techniken Die… …bei den zukünftigen Attacken verwendet werden. (2) Entwicklung von Ressourcen: Der Angreifende versucht, Ressourcen aufzubauen, die beim Angriff… …auf. 2 Letztendlich liegt der Erfolg aber bei den Personen, die Sicherheitssysteme implementieren und aufrechterhalten. 2. Die Reconnaissance… …Anti-Fraud-Management an der Hochschule Offenburg. 1 Vgl. Rajesh, P. et al. (2022), S. 7. 2 Vgl. Naik, N. et al. (2022), o. S. 3 Eigene Darstellung. Abb. 1: Phasen eines… …Social-Engineering- 3 Angriffs nach MITRE 03.25 ZIR 143 FORSCHUNG Schutz vor Social Engineering Abb. 2: Die Reconnaissance-Phase 4 genutzt werden, um andere Phasen des… …Angriffslebenszyklus zu unterstützen. Insgesamt existieren im Rahmen dieser Taktik zehn Techniken (vgl. Abbildung 2), die nachfolgend beschrieben werden. 4 2.1 T1595…

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