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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Pooled Audits

  Zusammenarbeit in gemeinschaftlichen beziehungsweise Sammelprüfungen
  

  Carsten Rilinger, Markus Luhmer

  …anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4.3 und BT 2 genügt.“ 1 „Anderweitige Durchführung der Revisionstätigkeit: Die… …beauftragten Dritten.“ 2 Auch die EBA Outsourcing Guideline vom 25. Februar 2019 „Leitlinien zu Auslagerungen“ ermöglichen in Tz. 91 explizit dieses Instrument… …gelten. 2. Auslagerungen im Aufsichtsrecht Die Definition in Tz. 12 der EBA Outsourcing Guide line für eine Auslagerung lautet: „Auslagerung: Bezeichnet… …Satz 1 MaRisk. 2 Vgl. Erläuterungen zu BT 2.1 Tz. 3 MaRisk. 3 Vgl. EBA/GL/2019/02 Tz. 91 lit. a. 270 ZIR 06.23 Pooled Audits BEST PRACTICE lungsinstitut… …Mehrjahresprüfungsplanung, 2. Risikoanalyse des Prüfungsfelds beziehungsweise -objekts, 3. Detailplanung der Prüfung und Festlegung des Prüfungsprogramms, 4. Beschaffung der… …gemeinsamen Unterlagen einen eigenständigen Revisionsbericht zu erstellen. 3.7 Dokumentation Die notwendige Dokumentation nach BT 2.4 Tz. 2 MaRisk obliegt jeder… …: amazon.de, 5.1.2016 Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision Konzepte – Kommunikation – Konfliktmanagement Von Silvia Puhani 2., neu bearbeitete… …Auflage 2022, 345 Seiten, € 54,95. ISBN 978-3-503-20962-0 eBook: € 50,40. ISBN 978-3-503-20963-7 Die 2. Auflage des preisgekrönten Praxisbuchs zeigt Ihnen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Zur möglichen Rolle der Internen Revision bei der vorvertraglichen Aufklärung

  Mehrwertpotenzial der Internen Revision am Beispiel von Franchisesystemen
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …aller Krisen verdreifachte sich die Anzahl von Franchisesystemen seit 1998 (630) bis heute (1.800). 2 Parallel dazu stieg die Anzahl der Franchisenehmer… …seit 1998 1 Vgl. https://www.franchiseportal.de (Stand: 10.05.2023); vgl. https://de.statista.com (Stand: 10.05.2023). 2 Vgl. Brodersen, T. L., in… …311 Abs. 2 BGB vorgeworfen wird (vgl. hierzu unter anderem die Urteile OLG Hamburg, 25. Februar 2022, 1 U 107/19, OLG Frankfurt am Main, 8. Dezember… …„Franchise“ 47.200 65.200 46.500 2) „vorvertraglich + Aufklärung + Franchise“ zu besitzen, wenn man die steigende, aber deutlich unter ein Prozent liegende… …, Aktuelle Aspekte des Franchisings im In- und Ausland, S. 86 – 87. 8 72 76 Anteil 2) von 1) 0,02 % 0,11 % 0,16 % Tab. 1: Häufigkeit ausgewählter Suchwörter in… …Unternehmens steht. Die Implementierung einer Internen Revision wurde im Mai 1998 durch das KonTraG in Verbindung mit § 91 Abs. 2 AktG verpflichtend für Aktien… …Verbreitung und Qualität der Internen Revision in Unternehmensnetzwerken, S. 45. 12 Vgl. Westhausen, H.-U. (2016), S. 133. 2. Gesetz, Rechtsprechung und Best… …vorvertragliche Aufklärungspflicht im BGB nicht enthalten sind, so wird die vorvertragliche Aufklärung gleichwohl aus § 311 Abs. 2 BGB abgeleitet. Hiernach entsteht… …Vertragsverhandlungen“ (vgl. § 311 Absatz 2, Satz 1 BGB) oder „die Anbahnung eines Vertrags, bei welcher der eine Teil im Hinblick auf eine etwaige rechtsgeschäftliche Be… …ziehung dem anderen Teil die Möglichkeit zur Einwirkung auf seine Rechte, Rechtsgüter und Interessen gewährt oder ihm diese anvertraut“ (vgl. § 311 Absatz 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …Einsatz von Fremdpersonal Verlag C. F. Müller GmbH, Heidelberg 2023, 2., neu bearbeitete Auflage, 495 Seiten, Preis Euro (D) 74,00, ISBN 978-3-8114-5956-4… …offen: 1. Teil – Problemaufriss: Contractor Compliance, 2. Teil – Der Arbeitgeberbegriff in der deutschen Rechtsordnung, 3. Teil – Anlass und…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  DIIR - Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2023 - 31.12.2023

  …DIIR 1. Profis aus der Praxis 2. Relevanz für den Alltag 3. Anerkannte Abschlüsse 4. CPE-Punkte 5. Starkes Netzwerk Unsere Referierenden sind… …11.12.2023 Online ➚ Aufbaustufe Revision des Compliance-Management-Systems • Seminare IT-Revision & Digitalisierung ➞ Grundstufe Purchase 2 Pay in SAP S/4HANA…
• eBook

  Revision des Facility-Managements

  Ein Prüfungsleitfaden
  

  978-3-503-23718-0

  DIIR-Arbeitskreis „Bau, Betrieb und Instandhaltung”, DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Die rundum aktualisierte 2. Auflage des Praxisbuchs unterstützt Sie dabei mit vielen hundert möglichen Prüfungsfragen zu allen risikorelevanten…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Environment / HR Organization / Overview

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …9 2 Environment / HR Organization / Overview The environment of the company with the regulatory components, the possi- ble involvement in unions… …salary and wage concept? • Is the concept written down and accessible? 2 Salaries and wages based on any legal requirements (minimum wages, branch… …employee (mass data analysis) • Request and review last tax office report. 2 Requirements of the tax office are met by the employer. Compliance with… …(plausibility check through mass data analysis) 2 Voluntary so- cial benefits are paid. Voluntary so- cial benefits paid are cov- ered by compa- ny policy… …Risks Audit Activities 2 Payroll is or- ganized exter- nally. Insufficient controls in- crease risk of potential fraud. Service costs are not in line… …references to HR-relevant topics in the audit documentation? • Have these been fully re- solved in a timely manner? 2 Tax audits gen- erate substan- tial…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll System

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …that no sin- gle employee in the payroll department is entitled to issue paychecks? 2 Segregation of duties is defined. • Review SOD matrix for… …ally/software-supported? How are they being carried out currently? Payroll System 18 # Description Risks Audit Activities 2 Group software is used for pay- roll. •… …tection? 2 Payroll has its own access authorization system. Payroll access authorization is not sufficiently detailed and cannot map the necessary… …process? • Is there a log of the changes made? 2 Changes to the payroll soft- ware are suffi- ciently tested. Unknown soft- ware functions, corrupt… …there error logs? • Are there rules on how to handle error messages? 2 The ERP system is updated after the payroll run. Data protection issues…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Payroll Master Data

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Contracts, Changes, Company Exit 25 # Description Risks Audit Activities 2 Authorization to access and change master data has been defined… …same address or same bank account (mass data analysis) 2 Limitations for temporary contracts are considered. Employees are still paid, although… …the system? • How is special vacation main- tained in the system? • Are there control actions that mitigate the risks? 2 Steps are taken to verify… …sification changes (mass data analysis) • Spot check: Check evidence of salary changes 2 There is a con- tractual basis to the current working time… …ensured in the master data? • What is the communication process for job changes? 2 Organizational chart is up-to- date and com- municated to payroll… …Master Data 32 # Description Risks Audit Activities 2 The company complies with data protection/ privacy regula- tions. Unjustified data archival…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Forms of Remuneration

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Activities 2 Salary accord- ing to collective agreement Risk of litiga- tion if salary payments are below collective agreements • Has the employee been… …employ- ees and whether the amount as well as the period of pay- ment are correct. 2 Other bonus- es (e. g., sales premiums, re- tention bonus, referral… …allowances? 2 Tax payments Incorrect tax consideration of allowances in payroll cal- culation • What steps are taken to en- sure that tax submissions are… …, other benefits or al- lowances) Has the share of salary, allow- ances or expenses to be borne by each company been defined? 2 Tax payments Incorrect tax… …tive efforts. 2 Loans In addition to advances: Non-cash bene- fit might not be taxed. Interdepend- ence between company and employee • What are… …Risk of legal disputes • Check whether the final pay- roll calculation covers pay- ment for overtime hours. 2 Holiday compensation Risk of legal…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Auditing Payroll

  Time Recording

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Process for manual changes in the time recording system 2 Compliance with local legal requirements, industry or tar- iff agreements regarding time… …controls, e. g., plausibil- ity checks. 2 Provisions for vacation en- titlements are set up based on time manage- ment. Provisions in accounting are…