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• Wissenschaft braucht Interne Revision: Rechnungshöfe kritisieren Verstöße bei der Max-Planck-Gesellschaft

  …Verhalten, dann auch gesetzlich festgeschrieben. Damit es ganz klare Spielregeln gibt, mit denen operiert wird."Interne Revision notwendigDer Forderung… …Löwer müsse eine stärkere interne Revision verbindlich festgeschrieben werden. Dies könne im Wissenschaftsfreiheitsgesetz verankert werden:"Der Bund hat… …sehr streng. Auch gebe es eine interne Revision sowie einen Ombudsmann. Zudem werde die Gesellschaft regelmäßig von den Rechnungshöfen sowie den…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Systeminstabilität und Auswirkungen auf die Corporate Governance von Banken

  Dieter Gramlich

  …, Compliance und Audit (interne Revision) auf Basis interner und externer Vorgaben zählen, überwiegend separat wahrgenommen werden und in vielfältigen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Mehrjährige Kapitalplanung nach den MaRisk auf Grundlage der Prudential Filter gemäß CRR

• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Anforderungen an Aufsichtsorgane von Kreditinstituten im Rahmen des dualen Führungssystems

  Reinhold Hölscher, Corina Dähne

  …Risiko- und eines Bilanzprüfungsausschusses gefordert. 59 Hier ist vor allem die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und der Internen Revision zu…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Fortentwicklung der Überwachungstätigkeit deutscher Banken-Aufsichtsräte durch die Reformen zur Corporate Governance

  Patrick Velte, Antje Buchholz

  …setzt eine angemessene Unabhängigkeit und Expertise im Aufsichtsrat und eine Kooperation mit anderen Überwachungsinstan- zen, wie der Internen Revision… …keit des Risikomanagementsystems (RMS) einschließlich der Internen Revision sowie die Überwachung des Abschlussprüfers zu den Überwachungsaufgaben des… …Vorstand.74 Dennoch muss analog zur Internen Revision nach den MaComp sichergestellt werden, dass der Vorsitzende des Aufsichtsrats unter Einbeziehung des… …aufgestellt. Die Interne Revision als Teilmenge des RMS stellt ein zentrales Überwachungsobjekt des Aufsichtsrats nach § 111 Abs. 1 AktG dar, das nach dem… …Implementierung und Tätigkeit nunmehr ebenfalls einer Überwachung durch den Aufsichtsrat bedürfen. Für beide Funktionen wurde eben- so wie für die Interne Revision… …. a. Interne Revision sowie Risikocontrolling- und Compliance- Funktion). Eine angemessene Überwachung dieser Komponenten bedingt, wie bereits aus… …Fortentwick- lung der Internen Revision, der Compliance- und der Risikocontrolling-Funktion fällt somit in die Kompetenz des Vorstands, sodass auch der gesamte… …der Zusammenarbeit mit der Internen Revision durch den Aufsichtsrat weit reichende Konkretisierungen vor. Bereits vor der jüngsten Novellierung… …Aufsichtsrats gegenüber der Internen Revision (AT 4.4.3).89 So weisen die MaRisk (BA) dem Vorsitzenden des Aufsichtsrats von Kreditinstituten das Recht zu, den… …Leiter der Internen Revision „unter Einbezie- hung“ der Geschäftsleitung zu befragen. Trotz der Einschränkung auf den Auf- sichtsratsvorsitz wird im…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Prüfungsausschüsse als Instrumente der Corporate Governance in Kreditinstituten

  Carl-Christian Freidank, Cristina Müller-Burmeister

  …vorsieht. Vgl. Altmeppen 2004, S. 415; Spindler 2010, Rn. 128 zu § 107 AktG, S. 1325 f. 19 Vgl. zur Aufbau- und Ablauforganisation der internen Revision… …Rechnungswesen, Interne Revision und Compliance gemäß § 109 Abs. 1 Satz 2 AktG eingeladen werden, wobei zum Schutz der offengelegten Sachverhalte von diesen eine… …schusses künftig „… unmittelbar beim Leiter der Internen Revision und beim Leiter des Risikocontrollings Auskünfte einholen …“ kann, wobei die… …Revision und Compliance betreffen. Die Leiter ___________________ 78 Vgl. Plendl/Kompenhans/Buhleier 2011, S. 33. 79 Vgl. Wicke/Kahl 2013, S. 156 f. 80…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Stand und Entwicklungslinien im Risikomanagement von Banken

  Frank Romeike

  …Einrichtung interner Kon- trollverfahren mit einem internen Kontrollsystem und einer internen Revision be- inhaltet“. Die bisherige Fassung der Vorschrift… …, 1995), – Mindestanforderungen an das Kreditgeschäft (MaK, 2002) und die – Mindestanforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (MaIR, 2000)… …Ausgestaltung der internen Revision vorgegeben. 4 Fazit und Ausblick Das Geschäftsmodell einer Bank basiert auf dem Management beziehungsweise der…

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  Bankaufsichtliche Anforderungen an das Management von Zinsänderungsrisiken

  Jana Nizold, Thomas Springmann

  …Konsultation er- folgte in 2013 Revision of the ‘Guidelines on Technical aspects of the management of interest rate risk from non trading activities in the… …Revision gehören, sowie – die Festlegung von Strategien, insbesondere einer Geschäftsstrategie und einer damit konsistenten Risikostrategie.32 Im… …. Zu angemessenen internen Kontrollen gehört neben einem prozessabhängigen internen Kontrollsystem auch eine Interne Revision. Sie hat risikoorientiert… …prüfen.64 Erwähnt sei, dass mit der MaRisk-Novelle aus 2012 neben der Internen Revision auch die Risikocontrolling- und die Compliance-Funktion eine…

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  Die aktuellen Anforderungen an die Compliance zur Verhinderung von Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und sonstigen strafbaren Handlungen

  Gregor Krämer, Laura Baumgaertner

  …zufallen, gestaltet sich in der Praxis komplex.54 Die Abgrenzung der zentralen Stelle zur internen Revision ist relativ eindeutig, da die interne Revision… …Aufgabenbereiche der internen Revision sind also klar von denen der Compliance-Funktion zu trennen, weswegen auch eine gleichzeitige Tätigkeit des… …Geldwäschebeauftragten für die interne Revision grundsätzlich nicht gestattet ist.57 Ein regelmäßiger Austausch zwischen der zentralen Stelle und der internen Re-… …maßnahmen ist die interne Revision außerdem bei der Untersuchung und Aufarbei- tung strafbarer Handlungen einzubinden.58 Um Doppelarbeiten zu vermeiden und… …um sich auf die wesentlichen Aufgabengebiete konzentrieren zu können, ist eine zielgerichtete Abstimmung zwischen der internen Revision und der… …zentralen Stelle daher unerlässlich. Aber nicht nur zur internen Revision, sondern auch zu anderen Institutsberei- chen, wie dem Risikocontrolling und der… …Risikomanagements, der internen Revision, der Rechtsabteilung und der Personalabteilung angehören sollten.59 2.3.6. Outsourcing Die Anforderungen an eine… …wertpapierrechtlichen Compliance-Funktion von der internen Revision siehe Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht 2010, BT 1.3.3.2 Tz. 2. 57 Vgl. Deutsche… …und der inter- nen Revision faktisch zu einer dritten Kontrollinstanz aufgewertet.65 Die wesent- lichen Aufgaben der Compliance-Funktion nach MaRisk… …enthalten sind; dieser Bericht ist auch an das Aufsichtsorgan und an die interne Revision wei- terzuleiten. Vergleichbar mit den Anforderungen an die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance von Kreditinstituten

  Wertpapier Compliance als Teil der Corporate Governance von Kreditinstituten

  Hartmut Renz, Klaus Lackhoff

  …folgte dann eine Gleichstellung der Compliance Funktion mit der Internen Revision und dem Risikomanagement. Als wesentliche Stärkung wurde dabei die… …grundsätzlich unmittelbar der Geschäftsleitung unterstellt und dieser berichtspflichtig. Zudem sollen etwaige Berichte ebenfalls der internen Revision und dem… …übrigen Risikomanagementfunktionen, aber auch die Rechtsabteilung, die interne Revision und vor allem die Geschäfts- bereiche. 3.3 Historische… …Mitarbeiter. In der Vergangenheit wurde im Finanzsektor die Überwachungsaufgabe zu- meist von der Internen Revision mit übernommen. Die Weiterentwicklung der… …wie das Verhalten im Zweifel auch abstellen (können).39 Zur Internen Revision besteht ebenfalls eine wesentliche Schnittstelle. Dort lau- fen í genau… …entsteht somit eine intensive Zusammenarbeit mit der neutralen Funktion der Internen Revision. Zu vermeiden gilt es, dass die eine Funktion der anderen Vor-… …Überwachungshandlungen mitein- beziehen. Im Gegensatz zur Internen Revision werden die Compliance Über- wachungshandlungen tendenziell zeitnäher vorgenommen, sodass dort… …Revision auf der dritten Verteidigungs- linie. Die Interne Revision prüft, ob die zweite Verteidigungslinie und die erste Verteidigungslinie richtig… …von Kreditinstituten 475 ersten Verteidigungslinien angemessen und wirksam ablaufen. Darüber hinaus überwacht die Interne Revision die… …Sanktionen, Kundenbeschwerden, Pro- duktionsfehler, aber auch Erkenntnisse der internen Revision und eigene Kontroll- handlungen beziehungsweise fachkundige…

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