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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Prüfung von Social Media

  Heinrich Braun, Robert Engelke, Stefan Schneider

  …Social Media 1 für die Kommunikation mit ihren Stakeholdern (z. B. Aktionäre, Kunden, Öffentlichkeit). Genauso nutzen Mitarbeiter die Anwendungen, um über… …Die Autoren sind Mitglieder des DIIR- Arbeitskreises IT-Revision 86 ZIR 02.16 1. Einleitung Welche Risiken aus der Nutzung von Social Media entstehen… …nach einer gefälschten Associated Press (AP) Twitter-Meldung über angebliche Explosionen im Weißen Haus der Dow Jones um fast 1 %. Auch Falschmeldungen… …, genauso wie das Risiko 1 Unter Social Media (teilweise auch als Web 2.0 bezeichnet) versteht man Anwendungen, die den Teilnehmern eine interaktive… …, dass in Ihrem Unternehmen die private Internetnutzung mittels einer Richtlinie geregelt ist (s. Abb. 1), wobei nur bei knapp der Hälfte das Thema „Social… …Sie Sicherheits-Vorfälle bzgl. Social Media in anderen Unternehmen? Abbildung 1: Richtlinien zur privaten Internetnutzung Abbildung 2: Auswertung von… …: https://na.theiia.org/periodicals/Public%20Documents/TaT-Mar-Apr-2015.pdf. 90 ZIR 02.16 31. Mai und 1. Juni 2016 Humboldt Carré in Berlin www.dico-forum.de FORUM Compliance 3. DICO FORUM Compliance 2016 Compliance –… …Integrität, Leadership 15 Themenschwerpunkte in Workshops, Praxis-Cases und Vorträgen Über 30 Referenten 2 Keynotes 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Die Prüfung von Systemen durch Wirtschaftsprüfer und die Interne Revision

  Prof. Dr. Christopher Almeling

  …dieselben Zielsetzungen verfolgen. Sie unterscheiden sich im Detailgrad und in der Betonung einzelner Elemente. 1. Problemstellung und Zielsetzung Sowohl die… …Verpflichtungen (z. B. § 107 Abs. 3 S. 2 AktG, § 25a Abs. 1 KWG oder § 30 VAG) prüferisch tätig. Im Falle freiwilliger Beauftragung stehen dem Wirtschaftsprüfer… …diese Weise die Möglichkeit, die Effizienz der Abschlussprüfung zu steigern. 1 Darüber hinaus arbeiten die deutschen Berufsorganisationen von… …1 Vgl. IDW PS 321. 60 ZIR 02.16 Systemprüfung durch IR und WP STANDARDS IESBA Code of Ethics for Professional Accountants Engagements Governed by the… …. Assurance Framework der IFAC, par. 1. heit – die speziell hierfür entwickelten International Standards on Auditing (ISA) bzw. die International Standards on… …Abwägung von Argumenten beruht. Kennzeichen eines Gutachtens im Vergleich zu einer Prüfung ist insbesondere, dass bei einem 5 Vgl. ISAE 3000 par. 1. 6 Vgl… …. ISAE 3000 par. 1. 7 Vgl. ISAE 3000 par. 11. 8 Zum Begriff „Prüfung“ siehe weiter unten in diesem Abschnitt. 9 Vgl. ISRS 4400. Abbildung 1: Überblick über… …die in internationalen Prüfungsstandards geregelten Auftragsarten 02.16 ZIR 61 STANDARDS Systemprüfung durch IR und WP Tabelle 1: Beispiele für… …Prüfungsstandards geregelten Auftragsarten gibt Abb. 1. 10 Kennzeichen eines Gutachtens im Vergleich zu einer Prüfung ist insbesondere, dass bei einem Gutachten in… …einer Messung eines zugrunde liegenden Sachverhaltes anhand geeigneter Kriterien (suitable criteria). Die Ver- 10 Assurance Framework der IFAC, Appendix 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Interne Revision in Verbundgruppen und Franchise-Systemen

  Empirische Ergebnisse, Handlungsempfehlungen und Ausblick
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Franchise-Systemen ist, um dazu beizutragen, dass Netzwerke wirtschaftlich, risikobewusst und damit auch zukunftsorientiert geführt werden können. 1 1. Relevanz der… …. Beispielhaft wird in 1 Vgl. Westhausen (2016). 2 Vgl. Westhausen (2016), S. 60, Tab. 2. 3 Veltmann (2010), o. S. (Vorwort). 4 IBB/HIMA (2003), S. 82. 5… …(z.B. 80.000 Landwirte) 259 Betriebsstätten in Eigenregie des Franchise-Gebers Stand: 2013 Abbildung 1: Organisationsstruktur von E/D/E und McDonald’s 6… …Abb. 1 die organisatorische Dimension von zwei Netzwerken in Deutschland grafisch dargestellt. Da aufgrund der Freiwilligkeit einer Kooperation… …vollständig abbildet (d. h. zentrale 02.16 ZIR 93 FORSCHUNG Revision in Verbünden und Franchise-Systemen Tabelle 1: Hypothesenprüfung zur Internen Revision in… …Arbeit weitergehend untersucht wurden. Eine Übersicht aller Hypothesen mit den Prüfungsergebnissen wird in Tab. 1 gezeigt. Von allen sieben Ergebnissen… …vollständigen Texte zu den 7 Qualitäts-Kriterien finden Sie in Anlage 1. 14 Vgl. Westhausen (2016), S. 277 Revision in Verbünden und Franchise-Systemen FORSCHUNG… …wird, sollte eine intakte, wirksame Interne Revision umso mehr Grundvoraussetzung für eine zuverlässige Network Governance sein. Anlagen: Anlage 1… …Volltexte der Qualitäts-Kriterien zu Abb. 3: Frage 1: Es ist eine offizielle, schriftliche, angemessene Regelung zur Arbeit der IR vorhanden. Frage 2… …Jahren) finden interne oder externe Qualitäts-Überprüfungen der IR statt. Anlage 2 Volltexte zu den Ansätzen zur Steigerung des Wertbeitrags zu Abb. 5: 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Interne Revision und Fraud

  Praktische Umsetzung des IIA Practice Guide „Internal Auditing and Fraud“ durch ganzheitliche Implementierung
  

  Marc W. Theuerkauf

  …von Praxisbeispielen zu schließen. 1. Vorbemerkung Ziel des Artikels ist es aufzuzeigen, wie das Thema Fraud in einer Internen Revision auf einfache Art… …, wie z. B. das „7S Modell“ 1 von McKinsey an. Diese Modelle bieten eine ganzheitliche Struktur, die die Planung von Veränderungen vereinfacht. Auch das… …beschreibt die empfohlenen Implementierungsvorschläge anhand der folgenden sechs Dimensionen (siehe Abb. 1.): • Strategie • Aufbauorganisation 1 Das 7-S… …Interne Revision und Fraud MANAGEMENT 2. Aufbauorganisation 6. IT- Infrastruktur 3. Fähigkeiten & Kenntnisse 1. Strategie/ Ziele 5. Information &… …Kommunikation 4. Revisionsprozesse Abb. 1: Sechs Dimensionen zur ganzheitlichen Implementierung des Themas „Fraud“ ten eine Compliance Abteilung und auch eine… …beantwortet werden: 1. Was wird schon gemacht/ist schon vorhanden? 2. Welche Elemente fehlen oder können noch verbessert werden? 3. In welchem Umfang soll die… …verschiedenen relevanten Prozesse innerhalb der Internen Revision angepasst bzw. implementiert werden. Im Wesentlichen handelt es sich hierbei um die: 1… …risikoorientierten Projektplanung 7 Beachtung finden. Hierbei sind die folgenden drei Punkte zu berücksichtigen: 1. Das Fraudrisiko ist als separates Risiko in der… …Projektplanung sollten folgende Punkte, während der Erstellung des Arbeitsprogrammes8 behandelt werden. 1. Bereiche, die mit einem hohen Fraudrisiko belegt sind…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Die Prüflandkarte einer öffentlichen Verwaltung – auf der Suche nach Struktur

  Dr. Hannes Schuh

  …Modell wird in einer öffentlichen Verwaltung bereits gelebt. 1. Einführung In einer öffentlichen Verwaltung gibt es zwischen politischer Führung und… …Nonprofit-Organisationen bezeichnet werden. 1 Sie ist als wissenschaftliche 1 Zu diesem Absatz siehe auch Schuh, H. (2010), S. 19 ff. 116 ZIR 03.16 Struktur der… …Abb. 1: Bestimmende Kräfte für Reformen im öffentlichen Bereich 7 Auseinandersetzung mit dem öffentlichen Sektor seit etwa 100 Jahren bekannt. 2 Die… …zwingen zu Reaktionen (siehe Abb. 1). 2.2 Interne Revision als Teil der Verwaltungsentwicklung Welche Stellung hat die Interne Revision als Teil „ihrer“… …Ausnahme des Projektmanagements – implizit unter- 32 Ernst & Young (2008), S. 3. 33 KPMG (2011), S. 1. stellt, dass sich die Organisation nicht verändert… …Landkarte – Unternehmensfunktionen im Kontext Ähnlich einem Demingkreis (PDCA-Zyklus) werden die Unternehmensfunktionen in vier Bereiche eingeteilt: 1… …Selbstreflexion Veränderung externes Umfeld Antizipation Intervention 1. strategische Zielbildung X 2. Planung der erwarteten Wirkungen X 3. Festlegung der… …Tabelle 1: Darstellung einer möglichen Risikokategorisierung das IOP-Konzept 36 nach Thom/Ritz 37 folgende Aufgaben politischer Steuerung zu: • strategische… …Verwaltung ein Bild ergeben, das wie in Abb. 3 dargestellt aussieht: Im Beispiel wurde „1. strategische Zielbildung“ dem Bereich „Management und Organisation“… …in Tab. 1 dar 38 Die Betrachtung des einzelnen Themas ist jedenfalls sinnvoll, weil es zu einer gesamthaften Betrachtung zwingt. Auch wenn die Struktur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision – Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …Interne Revision (DIIR) hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe 1 einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im Beschaffungsbereich erarbeitet und… …. 1 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und damit für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen (Produkte, Material… …, Dienstleistungen) typischerweise 40 – 70 % des Umsatzes aus, 1 aufgrund einer Fokussierung auf die Kernkompetenzen ist die Tendenz steigend. Hierbei ist von Bedeutung… …, dass eine Senkung der Beschaffungskosten um 1 % in etwa so viel Zusatzgewinn bringt wie eine Umsatzsteigerung von (branchenabhängig) bis zu 20 %). 3 D. h… …Bereich. Zahlreiche Pressemitteilungen bestätigen dies. 1 Vgl. Bundesverband Materialwirtschaft, Einkauf und Logistik e. V. (2005), S. 8. 2 Vgl. Arnolds et… …Rechnungsprüfung (s. Abb. 1). Der operative Beschaffungsprozess ist eingebettet in strategische Festlegungen und Prämissen, die den operativen Prozess erheblich… …. 3 Revision der Beschaffungsstrategien 3.1 Überblick über mögliche Beschaffungsstrategien Mit den nachfolgend dargestellten Beschaffungsstrategien (1… …von Strategien relevant sein, z. B. Single Sourcing, Global Sourcing und Modular Sourcing. (1) Single Sourcing Beim Single Sourcing werden bestimmte… …. Abbildung 1: Prozesskette des Einkaufes 02.16 ZIR 77 MANAGEMENT Strategie, Beschaffung und Revision (2) Multiple Sourcing Beim Multiple Sourcing werden… …und ob die gewählten Strategien effizient umgesetzt werden. Hierzu werden zu jedem Schritt einige relevante Prüfungsfragen/-ansätze genannt: (1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Monaten Januar und Februar 2016 haben insgesamt 63 Kandidaten am CIA-Examen und 1 Kandidat am CRMA-Examen teilgenommen. In diesen Monaten wurden 13 neue… …der modifizierten Standards ist für den 1. Oktober 2016 vorgesehen. Die Anwendung ist ab 1. Januar 2017 verbindlich. Neue Veröffentlichungen Neuer…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …IIA-Zertifizierungen In den Monaten März und April 2016 haben insgesamt 98 Kandidaten am CIA- Examen, 3 Kandidaten am CFSA-Examen, 1 Kandidat am CCSA-Examen und 1… …Unternehmens“ erbringen (Art. 5 Abs. 1 Satz 2 Buchst. h EU-VO). Dazu gehört nach Auffassung des IDW auch die Beurteilung der Internen Revision, sofern diese…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Combined Assurance: Ein ganzheitlicher Ansatz zur Minimierung der Risikoposition

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …vorliegende Beitrag widmet sich diesem Ansatz und diskutiert die Herausforderungen und Chancen bei der Implementierung. 1. Einleitung Obwohl unterschiedliche… …Ordnungsrahmen, der die Positionierung der einzelnen Governance-Organe im Unternehmen strukturiert 1 . Da jedoch eine Absicherung der Gesamtorganisation nur durch… …unzureichende Koordination der einzelnen Governance-Funktionen und Assurance-Aktivitäten zurück. 1 Vgl. Eulerich (2012). 194 ZIR 04.16 Combined Assurance… …Risikomanagement Qualitätsmanagement Wirtschaftsprüfer Regulator Abb. 1: Silo-Denken der einzelnen Governance- Funktionen klären werden, muss zunächst eine sinnvolle… …Situation entspricht einem Silo-Denken der einzelnen Funktionen (vgl. Abb. 1). Doch genau dieses Silo-Denken soll durch den Combined Assurance-Ansatz… …zusammengeführt wurden. Hier sind zehn Punkte angeführt, die Combined Assurance leisten kann: 1. Koordination aller Aktivitäten bei gleichzeitiger Verbesserung der… …Risikomanagement über alle Governance-Funktionen. Tab. 1: Dimensionen des Combined Assurance- Ansatzes gewirkt, dass Combined Assurance ggf. einzelne Funktionen… …Koordination führt. Somit ergibt sich der folgende Prozess: 1. Commitment seitens des Vorstands und ggf. Aufsichtsrates 2. Erhebung der Ist-Situation aller… …Gesamtsystems auf drei verschiedenen Ebenen geschaffen, welche in Tabelle 1 dargestellt werden. 5. Zusammenfassende Bewertung und Ausblick Durch die koordinierte…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Aktuarielle Risiken, Reserveprozess und Solvency II – Auswirkungen auf die Interne Revision

  Peter Gorontzy

  …für ein effizientes IKS und dessen Prüfung hilfreich sein kann. 1 Einleitung Dipl.-Math., Dipl.-Vw. Peter Gorontzy, Aktuar DAV/StB, Geschäftsführer der… …EU-Rahmenrichtlinie zu Solvency II (EU-RRL) am 1. Januar 2016 und ihrer Übernahme in nationales Recht 1 gelten besondere Verpflichtungen für Versicherungsunternehmen… …Versicherungsmathe- 1 Richtlinie 2009/138/EG [EU-RRL]. Die EU-RRL wird durch das Gesetz zur Modernisierung der Finanzaufsicht über Versicherungen (VAG) in nationales… …transparenten Organisationsstruktur mit einer klaren Zuweisung und angemessenen Trennung der Zuständigkeiten (§ 23 Abs. 1 Satz 3 VAG) sowie der fachlichen Eignung… …2 Vgl. § 83 Abs. 1 VAG. Aktuarielle Risiken in der Internen Revision REGELN cherungsunternehmen die Verpflichtung einer wirksamen Internen Revision… …Abs. 1 VAG. 4 Verwaltungs-, Management- oder Aufsichtsorgan. 5 Übersetzung der EIOPA-Leitlinien zum Governance-System (2014), Ziff. 1.125. 6 Vgl… …. Artikel 267 der DELEGIERTE VERORDNUNG (EU) 2015/35. 7 § 77 Abs. 1 VAG. Bezug auf indirekte Schadenregulierungskosten und Prozesse der Datenaufbereitung… …zu vermeiden und eine angemessene Unabhängigkeit zu 8 Vgl. § 81 Abs. 1 VAG. 9 Vgl. BaFin „Vorbereitung auf Solvency II: Allgemeine… …Zuordnung zu einzelnen Sparten und Schäden nicht eindeutig 19 Vgl. § 83 Abs. 1 VAG. ist. Bei langabwickelnden Sparten besteht die Gefahr, dass die Historie… …, Schadenabteilung sinngemäß Tab. 1: Typische Risikoquellen für die Arbeit des Aktuariats Mittels statistischer Testverfahren kann zusätzlich ermittelt werden…

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