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• eBook-Kapitel aus dem Buch WpPG

  Anh. VI EU-ProspV Mindestangaben für Garantien (Zusätzliches Modul)

  Dr. Timo Holzborn

  …nachgekommen wird, und zwar in Form einer Garantie, Sicherheit, „Keep well“-Übereinkunft, „Mono-line“-Versi- cherungspolice oder einer gleichwerti- gen… …An- wendung der Garantie im Falle eines Ausfalls im Sinne der Sicherheit und der wesentlichen Bedingungen einer „Mono-line“-Versicherung oder einer… …Verpflichtung, die für die Emissionen von großer Bedeutung ist, angemessen nachgekommen wird, und zwar in Form einer Garantie (im engeren Sinne), Sicherheit… …Sicherheit („surety“), eines Keep-Well-Agreements oder einer Monoline-Insurance entsprechen. Diese etwas versteckte Vorausset- zung sonstiger Garantien, dass… …schaft sich also nicht als Sicherheit zugunsten eines Treuhänders eignet.13 6 Gleich der Garantie ist auch die Schuldmitübernahme bzw. der Schuldbeitritt… …kennt man sie als „garantie indépendante“. Auch im Common Law wird ins- besondere im Hinblick auf die Selbständigkeit einer Sicherheit differenziert… …eines Wertpapierinha- bers gemacht werden. Damit werden all diejenigen Fälle erfasst, in denen eine Veränderung des der Garantie (der Sicherheit) zugrunde…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Asset Liability Managements

  Prüfungsschwerpunkte zur ALM-Modelltechnik

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …verwendeten Methoden und Annahmen mit dem Kapitalanlage- und Versicherungsbestand des Unternehmens (Sicherheit und Funktionsfähigkeit). � Bewertung der… …Validierungsprozesses für das ALM-Modell (Angemessenheit und Sicherheit). � Prüfung der Existenz von angemessenen Back-Testing-Methoden und eines entsprechenden… …Prozesses für das ALM-Modell (Angemessenheit und Sicherheit). 22) Vgl. Rundschreiben R 4/2011 (VA), (B. 2.4) (b). 23) Vgl. z.B. „Leitlinien zum… …Sicherheit). � Prüfung der Existenz von Eskalationsprozessen (Ordnungsmäßigkeit und Funktionsfähigkeit). Zentrale Prüfungsfragen Fragekomplex zur Validierung… …ALM-bezogene Regelungen aus den Ad-hoc-Regelun- gen zum Risikomanagement ableiten lassen (Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit). � Beurteilung der ALM-bezogenen… …Regelungen (i. W. Verfahren und Bera- tungs- und Entscheidungsprozesse) (Funktionsfähigkeit und Sicherheit). � Bewertung, ob anhand von… …Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit und des IKS zur Berichterstattung zu prüfen. Dabei geht es um eine grundsätzliche Prüfung, ob Risiken aus dem IT-… …ALM-Modelltechnik 74 � Bewertung des Umgangs mit den Risiken im Zusammenhang von IDV- basierten Berechnungen (Angemessenheit, Funktionsfähigkeit und Sicherheit). �… …Beurteilung der Datenverwaltung (Sicherheit). � Feststellung, ob Transparenz bei Eingriffen der Datenverarbeitung be- steht (Angemessenheit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden BAIT

  Einleitung

  Axel Becker

  …Informations- sicherheit rasant an Bedeutung gewonnen. Die technische Innovation und die rasante Entwicklung der letzten Jahre ha- ben sich auf Inhalte und… …Informationssicherheits- management • Anforderungen an die Funktion des Informations- sicherheitsbeauftragten Operative Informations sicherheit • Umsetzung der… …die Sicherheit von Inter- netzahlungen durch die Interne Revision, in: Bearbeitungs- und Prüfungsleitfa- den MASI, Heidelberg 2016, S. 86.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Archivierungssicherheit

  Peter Eller

  …stellt wohl die DATEV e.G. und deren Archivierungsservice dar, weil die steuerberatenden Berufe seit der Gründung des Dienstleisters auf die Sicherheit der…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Rechnungsstellung und digitale Betriebsprüfung

  Externe Dienstleister

  Peter Eller

  …steuerberatenden Berufe seit der Gründung des Dienstleisters auf die Sicherheit der dort in zentralen Rechnern gespeicherten Buchführungsdaten vertraut haben. B…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Bauleistungen

  Einleitung

  Arbeitskreis "Bau, Betrieb, Instandhaltung (Technische Revision)“ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V.

  …Grundsätze von Wirtschaftlichkeit und Zweckmäßigkeit sowie von Sicherheit und Ordnungsmäßigkeit beachtet werden. Die „Technische Revision1“ erfüllt diese…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Datenschutz

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Sicherheit � Prinzip der Haftung � Prinzip der unabhängigen Überwachung � Prinzip der angemessenen Schutzqualität bei länderübergreifendem Datenverkehr…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Betreiberverantwortung

  …: Kenntnis der Vorschriften + ordnungsgemäßes Handeln + Dokumentation = Sicherheit vor Sanktionen…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Spezifische Prüfungen im Kreditbereich

  Prüfung von Kreditprozessen am Beispiel von privaten Baufinanzierungen

  Bernd Kaltwasser, Reinhard Leinweber, Susanne Rosner-Niemes

  …rechtlichen und materiellen Bestand einer Grundschuld als Sicherheit für eine private Baufinanzierung beurteilen zu können. Prüfungsfragen: � Stimmen die… …Besiche- rung der Baufinanzierung herangezogen werden. Kreditüberwachung und Sicherheitenbearbeitung 201 Die Sicherheit einer Baufinanzierung liegt im… …Preisniveau ist auf dem jeweiligen regionalen Immobilienmarkt in einem die Sicherheit der Beleihung gefährdenden Umfang gesunken). Da- rüber hinaus ist bei… …die Werthaltigkeit einer ge- währten Sicherheit erheblich verschlechtern. Über das IKS muss bei Beendigung des Kreditverhältnisses sichergestellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Integrated Reporting

  Integrierte Berichterstattung aus der Perspektive der Abschlussprüfung

  Prof. Dr. Klaus-Peter Naumann, Dr. Matthias Schmidt

  …umfasst. Eine betriebswirtschaftliche Prüfung kann sowohl mit hinreichender Si- cherheit (reasonable assurance) als auch mit begrenzter Sicherheit (limited… …as- surance) durchgeführt werden.16 Hinreichende Sicherheit bedeutet, dass das Prüfungsrisiko auf ein Maß redu- ziert werden muss, dass eine… …Berichtskriterien dargestellt.“ Absolute Sicherheit ist nicht gegeben – diese ist bei der Prüfung gewöhnlich nicht zu erreichen. Auf- grund der jeder Prüfung… …Sicherheit gibt der Wirt- schaftsprüfer eine Beurteilung oder Schlussfolgerung in Form einer Negativaussage ab, z.B.: „Es sind uns keine Sachverhalte bekannt… …dargestellt sind.“ Der Begriff „Be- grenzte Sicherheit“ drückt aus, dass der Wirtschaftsprüfer aufgrund seiner durchge- führten Tätigkeiten, die gegenüber einer… …Prüfung mit hinreichender Sicherheit be- grenzt sind, eine Aussage zu dem betrachteten Gegenstand mit einer geringeren Sicherheit abgibt, die aus Sicht der… …hinreichenden oder be- grenzten Sicherheit sind z.B. – Befragungen und Beobachtungen, – analytische Beurteilungshandlungen, – Einholung von Bestätigungen… …Abschlussprüfer – unter Beachtung des Grundsatzes der Wirtschaftlichkeit – sein Prüfungsergebnis mit hinreichender Sicherheit fällen kann.21 Wirksame interne… …waren auf unserem Bankkonto 1.000 Euro“ relativ einfach mit hinreichender Sicherheit zu prüfen, etwa ___________________ 31 Vgl. IDW PS 350, Tz. 18… …werden können, würde die Prüfung (mit hinreichender Sicherheit) der vergangen- heitsorientierten Interpretation dieser Aussage der Suche nach der Nadel im…

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